報稅季來了!1圖看懂免申報、免繳稅門檻 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季,財政部在臉書公告5大試算情境,其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內,都可以免辦理綜所稅申報。另外,有3種情境雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數,即使不必繳稅也必須完成報稅作業。財政部表示,申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報,提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時,申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算,國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料,進行初步試算,只要確認試算內容無誤,並依稅額試算通知書上所載方式繳稅,就視為同意以試算內容完成申報。情境1、免繳稅、免申報單身112年所得總額未超過免稅額及標準扣除額總數21.6萬元。情境2、免繳稅、免申報已婚,與配偶合併申報112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。情境3、免繳稅、要申報單身112年所得超過21.6萬元,但未達42.3萬元。 情境4、免繳稅、要申報雙薪家庭,無扶養子女、親屬112年所得在43.2萬元以上,但未達84.6萬元。情境5、免繳稅、要申報雙薪,扶養2名子女112年所得超過43.2萬元,但未達127萬元。(圖/翻攝自中華民國財政部臉書)另外,財政部也列出列報扶養親屬之條件:直系尊親屬(祖父母、父母)年滿60歲:可直接列報。未滿60歲:須無謀生能力。子女未滿18歲:可直接列報。年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲:可直接列報。年滿18歲:須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬(叔、伯、舅、姪、甥、孫等)未滿18歲:同居一家永久共同生活且具家長家屬關係,互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲:除符合上述條件外,還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。(圖/翻攝自中華民國財政部臉書)
5月報稅季來了! 扶養成年子女「3情況」可報扶養節稅
5月報稅季將至,請注意民法已將成年年齡由20歲下修為18歲,避免申報錯誤,而家有子女應選擇自行申報綜所稅或被列報為受扶養親屬較有利?財政部國稅局建議,民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷。國稅局說明,子女112年度綜合所得稅應選擇自行申報或由納稅義務人列報為受扶養親屬較有利?民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷就不會報錯,而且即便子女滿18歲,只要符合3大條件,可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額。財政部高雄國稅局表示,依所得稅法第15條第1項及第17條第1項第1款第2目及第3目規定,納稅義務人之子女、納稅義務人及其配偶之同胞兄弟姊妹,如未成年或已成年因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者,可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額;年度中成年者,可自行選擇單獨所得稅申報或由納稅義務人列報扶養合併申報。18歲申報綜合所得稅認定原則。(圖/財政部)該局表示,有關受扶養親屬「無謀生能力」之認定,民眾常把待業中、無薪假或補習中誤解成「無謀生能力」態樣,容有補充說明必要。依財政部109年3月26日台財稅字第10904516510號令釋規定,所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:一、因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,經取具醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作者。二、符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者,且不能自謀生活或無能力從事工作者。三、受監護宣告,尚未撤銷者。
報稅季將到! 財政部列7項特別扣除額
綜合所得稅申報即將在5月1日展開,民眾最關心的便是有多少扣除額可以減稅。財政部整理7項特別扣除額只要符合條件即可適用。其中,薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等3項特別扣除額,在申報時可直接扣除,免附證明文件。至於身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費等4項,須附上證明文件,提供稽徵機關查詢,合規定者可以扣除。今年5月將申報112年度綜所稅。財政部指出,適用對象包括納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬的特別扣除額有5項,即薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資。薪資所得特別扣除額,適用有薪資所得的受薪階級,每人上限20.7萬元。至於若有「特定費用」高於20.7萬元者,可採核實減除,但須附附證明文件,也就是所謂的名模條款;包括職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出等皆可減除,但各項上限為薪資收入的3%。儲蓄投資特別扣除額,須為金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益;值得注意的是,申報上限為「全戶」27萬元。至於幼兒學前特別扣除額,5歲以下、即民國107年以後出生的子女,每名12萬元。但設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,也無法扣除。身心障礙特別扣除額,納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明,或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人(不得以重大傷病卡代替),每人可減除上限20.7萬元。長期照顧特別扣除額,要符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者才能適用,每人12萬元。不過,財政部說明,若同時符合身障扣除額適用要件,兩者共可扣除32.7萬元。同樣設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,只要符合其中一項要件就不適用。財產交易損失特別扣除額,若出售房屋有財產交易損失者,扣除上限為當年度申報的「財產交易所得」;若沒有財產交易所得,或扣除不足,可以保留3個年度再扣除。教育學費特別扣除額,必須是就讀大專以上院校子女的教育學費,每人扣除額上限2.5萬元,若是已接受政府補助者,就不可扣除;就讀空中大學、空中專校,以及五年制專科學校前3年也不可扣除。根據財政部指出,4月26日起就可至各地區國稅局,查調112年度的所得及扣除額資料。
哪種遺產最難處理?專業律師點名「這一物」 唯一解:過戶須逐一申報
在現代講究投資理財的社會中,不少人身上或多或少都會買些股票。但就有專業律師表示,當股票變成「遺產」的時候,就有可能發生麻煩的問題,因為股票的過戶必須要向各公司逐一申報,如果只有1家股票,即便價值5000萬元也不麻煩,但如果是總價值50萬元的股票,分散在50家公司,那辦理過戶時就會很麻煩。蘇家宏律師先前曾在FB粉絲專頁發文,內容中表示,有網友分享其父母留下遺產,其中包括現金、房產、保險和大量的股票,他發現,處理股票是一項充滿挑戰的任務,股票繼承繁雜的手續卻讓他們相當頭疼。蘇家宏認為,該名網友之所以會覺得「充滿挑戰」,問題應該是在「股票價值不夠高,投資又太過分散(太多檔股票)」這點上。蘇家宏解釋,實務上,如果繼承的股票現值5000萬元,而且只有1家公司,應該不麻煩。但如果投資股票現值50萬元,卻有50家公司股票,繼承人辦理過戶可能就麻煩了。因為依照現行的流程,股票報稅須依公司逐一申報,繼承發生時的股票收盤價,下市股票須有資產負債表佐證每股價值。而過戶須逐一申報,證券商可以收件,但需要依照購買公司的數量與格式,處理文件,50檔股票,就需要50份過戶文件。而如果當中牽扯到下市公司的股票,則必須要到該公司的股務單位辦理。完稅(或免稅)證明如果跟券商電腦數字不一致,要確認後才能辦理。(例:除權息)、如果有紙本股票,要拿股票正本辦過戶、倒閉的公司還要發存證信函拋棄。蘇家宏表示,這些光看就很麻煩的東西,手續堪稱是繁雜,但他也提醒,如不按時處理股票,也可能影響遺產稅 ,進而造成損失。他舉例,之前就有民眾在父親過世後,因爲延遲處理遺產稅事宜,造成執行署在變賣父親股票時,從高點變成低點。蘇家宏也建議,專注了解投資標的,每一檔股票持有數增加,不要太過分散,希望大家投資整體上是賺錢的,未來傳承時也更能感覺順利與溫暖。
拜習近平一句話「觀光族群上漲」 長榮華航皆爆量逾六倍、星宇也略揚
馬習會高規格於東大廳登場,中共總書記、大陸國家主席習近平指「兩岸沒什麼心結不能解,熱誠邀請廣大台灣同胞多來大陸走一走,也樂見大陸民眾多去寶島看一看……」等一席話,引發台股11日觀光族群、航空類股幾乎全面上揚。華航3月份合併營業收入為165.07億元,刷新歷年同期新高,較前月增幅1.82%,較去年同期增加14.65億元,增幅9.74%。(圖/擷取自Facebook/China Airlines 中華航空)長榮、華航、雄獅、易飛網、燦星旅、鳳凰、五福、藝舍-KY、洛碁、夏都、寒舍、雲品、亞都、老爺知、富野等應聲大漲,交易爆量;星宇航空也略漲,台灣虎航則略為小跌。星宇航空3月總營收為26.47億元,年增率81%。(圖/星宇航空提供)長榮航(2618)11日以31.95元開盤,終盤作收32.70元,漲幅3.15%,盤中最高來到32.90元,成交總量181,911張,成交金額達59.15億元,相較昨天的成交總量32,268張,大大增加了六倍,整體振幅3.15%。長榮航空3月合併營收達177.2億元,與去年同期合併營收163.6億元相較,年增率為8.29%,客運營收則達121.5億元,年增率27.81%;累計今年首季合併營收達519.2億,較去年同期成長16.86%,創歷年第一季合併營收新高。台灣虎航今年第一季累計營收42.47億元,創單季歷史新高,年增64%。(圖/翻攝自虎航臉書粉專)華航(2610)開盤19.60元,最高來到20.15元,收在19.95元,漲幅2.05%,成交總量66,817張,成交金額13.32億元,相較昨天的11,564張成長了6倍,整體振幅2.81%。華航集團3月份合併營業收入為165.07億元,刷新歷年同期新高,較前月增幅1.82%,較去年同期增加14.65億元,增幅9.74%。其中,客運收入106.83億元,較去年同期增加22.25億元,增幅26.31%,主因為本公司運能逐步增加,市場需求持續熱絡,致使整體客運收入較去年同期成長。貨運收入為46.25億元,月增26.54%,跨境電子商務貨源持續蓬勃,以及全球AI人工智能趨勢帶動半導體相關出貨增加,使3月貨量及運價皆較前月雙雙上揚。全球旅運需求熱絡,台灣地區延續春季旅遊熱潮,3月份全線平均載客率超過八成,東北亞及北美航線需求暢旺,繳出九成載客表現,其中日韓進入賞櫻旺季,機票買氣有望延續至4月;另東南亞航線以旅遊為主的曼谷、峴港等載客率皆超過九成,挹注營收成長。星宇航(2646)昨收22.6元,今天開盤22.65元,收在23元,漲幅達1.55%;台灣虎航(6757)昨收34.50元,今天開盤34.45元,終盤收在34.35元,略跌0.43%,盤中最高34.85元。星宇航空(2646) 2024年3月總營收為26.47億元,年增率81%。其中,客運營收為23.59億元,年增82%。3月旅運市場票價落入淡季,然因新機交付,整體運力較前月增長近一成,整體載客率仍維持八成以上水準,需求強勁。台灣虎航2024年3月營收13.88億元,較去年同期增加5.07億元,增幅57%,單月營收為同期新高外,僅次於今年2月。而今年第一季適逢農曆春節、日本櫻花季,區域國際航班客運市場需求暢旺,航班數較去年同季增加62%,平均載客率突破9成,累計營收42.47億元,創單季歷史新高,年增64%。此外,長榮航空歐美長程航線持續表現亮眼,平均載客率皆達9成以上,其中北美航線受惠於越裔客源春節後返美高峰,美西大型電子展以及加拿大報稅季等需求,從台灣出發至北美平均載客率更高達9成5。東南亞的曼谷、吉隆坡、清邁及峴港等熱門旅遊景點之機位需求暢旺,以及東北亞航線適逢賞櫻旺季,平均載客率達9成以上,甫於3月初開航的桃園-愛媛航線,平均載客率也將近9成。貨運方面,經春節長假後廠商補貨、季末趕貨效應及跨境電商出貨大增帶動包機量提升,致航空貨運價量齊揚,營收達37.4億,月增率達25.33%;4月8日交付的第9架波音777F貨機經整備後將於近期投入營運,有助於未來貨運營收進一步成長。華航夏季班表持續擴大航網布局,整體航班運能約恢復至疫前八成,台北-鹿兒島於 5/7 起復飛每周 2 班,台北-西雅圖 7/14 起飛航每周 5 班。同時針對熱門航線加密班次,包括台北-福岡增為每周 19 班,台北-名古屋增為每周 14 班,台北-廣島 4/30 增為每周 5 班 ;4/19 起高雄-東京也增為每周 10 班,擴大服務南部民眾。東南亞則有台北-曼谷增加為每周 28 班,台北-馬尼拉 4/15 起增至每周 17 班,台北-帛琉也增為每周 3 班、7/18 再增至每周 4 班,台北-香港增為每周 56 班等,以密集的航班服務滿足多元旅運需求。星宇航空貨運市場方面,3月貨運營收為1.66億元,月增31%,年增45%,隨著2月連續假期結束,市場需求態勢轉為上揚,再加上台北–舊金山航線自3月20日起增為每日一班,貨運營收穩步回升。此外,2024年第一季總營收為79.95億,較前一季2023年第四季成長23%,亦較去年同期2023年第一季成長83%,營收持續成長,表現強勁。星宇航空3月開賣越南第四個航點 - 富國島及美國第三個航點 - 西雅圖。同時,3月31日起正式啟航台中飛往澳門、越南峴港及日本高松三條航線。除此之外,星宇航空亦開始籌備開闢台北–香港航線,積極拓展航網版圖。鑒於國人旅日市場日益增長,星宇航空台北-東京成田航線自4月起將下午航班(JX804 / JX805)常態性放大機型,每日三班皆以廣體客機提供服務,並將密切留意市場動態,機動調節航班,以因應市場需求。
5月報稅季將至!花蓮強震災損減免「從寬從速處理」 申請延長3個月
財政部北區國稅局表示,今年4月3日發生強震,造成花蓮縣部分地區民眾生命財產嚴重損失,經行政院依災害防救法規定公告花蓮縣為震災災區範圍。該局啟動緊急因應機制,召開緊急應變會議,研議協助受災民眾申辦災害損失租稅減免及申報繳納期限展延等相關配套措施。北區國稅局已啟動「災害減免勘查服務小組」機制,並由所轄花蓮分局及玉里稽徵所積極配合中央災害應變中心作業,與縣政府、稅務局及公所等密切聯繫以掌握災情,主動派員於現場輔導災區居民或營利事業申報稅捐減免,透過村里幹事、村里鄰長分送申報書表供災區居民運用,並有專人協助輔導,報備得採網路、書面、電話、傳真或臨櫃等方式辦理,災損申請期間延長為3個月。該局特別強調,對災害損失及相關稅捐事項的認定將採從寬、從速原則辦理,不動產災害損失部分依地方稅務局資料核認,車輛報廢部分依監理單位資料核認,免提證明文件,其他動產災損部分,納稅義務人得就近向公所或里長辦公室填報申請書。為顧及災區納稅義務人申報繳稅之不便與困難,該局已依稅捐稽徵法規定公告延長113年4月份申報繳納及已發單開徵之營利事業所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、113年3月份各類所得扣繳稅額及其他應申報之稅目等有關申報繳納期限之展延事宜,詳細資訊請上該局網站(https://www.ntbna.gov.tw)查詢。
花蓮縣府獲數億元捐款?縣府出面駁斥 僅獲224萬元
0403花蓮大地震,目前已造成10人罹難,各界愛心捐款也在第一時間湧入,不過就有流言指出,花蓮縣府在第一時間已獲得數億元捐款。對此,花蓮縣府也出面駁斥,表示截至5日凌晨12時許僅有224萬元款項入帳。花蓮縣府出面嚴正駁斥,強調縣府依據公益勸募條例第5條第2項規定,依行政院4月3日公告花蓮縣全縣為0403重大災區後,旋即以「花蓮縣重大災害民間賑災捐款專戶」為0403地震公開募款,惟截至4月5日凌晨0時捐款僅224萬1,105元確定入帳,然網路未經查實的謠言宣稱花蓮縣政府已獲數億捐款,對募款影響甚鉅。花蓮縣政府指出,秉持公開透明原則,災害初期每日9時、15時、21時會於【花蓮縣政府0403震災資訊專區】最新消息及捐款/捐贈資訊,即時公告捐款入帳金額,歡迎民眾查閱。縣長徐榛蔚也感謝諸多企業拋磚引玉表示願意捐贈大筆金額,不過實際捐款情形可能因轉匯至臺銀帳戶時間差,或企業先於新聞告知捐款金額,但尚未捐款而有落差,故仍需大家持續捐助「花蓮縣重大災害民間賑災捐款專戶」,帳號:018-038-098191(004臺灣銀行花蓮分行),期待公私部門協力,災後復原工作能順利進行,讓民眾盡早恢復正常生活。花蓮縣府指出,民眾、企業的捐贈可協助災區度過難關,報稅時也能作為所得稅扣除額,此次震災對縣府捐款不受金額影響可全額申報。另簡化行政,花蓮「愛.分享」捐款暨物資申請服務平台為減輕捐款人報稅之負擔,只要於填報捐款收據資料時點選「同意上傳捐款資料至國稅局」,即可由縣府代替捐款者上傳該筆捐款資料至國稅局,讓捐款者線上申報所得稅時,不用附上電子或紙本捐款收據,即可將捐款列舉為扣除額,惟此功能僅適用個人綜所稅,公司/團體不適用(囿於公司/團體稅法相關規定繁雜,詳情可洽各區國稅局)。
花蓮強震全台災情頻傳 國稅局提醒3步驟明年報稅可免除
花蓮3日上午發生規模7.7強震,搖晃劇烈全台有感,花蓮縣更傳出多棟民宅倒塌、蘇花、中橫多段均因地震而發生落石坍方,更有聯結車駕駛遭落石砸中,當場無生命跡象。對此國稅局有提醒,個人若有災情可盡快通報里長開立災害損失,可在明年報稅扣除。國稅局提醒,民眾如遭受不可抗力的災害損失,後續可盡快通報里長,請裡找開立災害損失,可在明年報稅扣除。民眾只需記得災損減免三步驟拍照存證、檢附文件、申請減免,其中申請減免需在災害發生後30日內報請轄區稅捐稽徵機關辦理,即可在明年報稅扣除。
注意!5月報稅季將至 今年3大變動計算別踩雷
2024年5月申報綜所稅應注意法規變動5月報稅季節即將來臨,KPMG安侯建業會計師事務所提醒,今年申報2023年綜合所得時,要注意3大變動,包含適用扶養親屬免稅額時成年的認定門檻下修為18歲、每個人的基本生活費由原本的19.6萬元調高為20.2萬元、與個人受控外國企業的營利所得申報。KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部執業會計師游雅絜說明,配合《民法》第12條修正滿18歲為成年2023年1月1日施行,使適用扶養親屬免稅額時成年與否認定回歸民法,《所得稅法》第17條規定,已修正為「未成年」及「已成年」,亦即稅法減除子女、同胞兄弟、姊妹及其他親屬或家屬等受扶養親屬免稅額規定,以受扶養親屬未滿18歲為限,滿18歲以上者須符合因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者,才可由納稅義務人列報其免稅額。四口之家可多扣2.4萬元5月申報時每人基本生活所需的費用金額由19.6萬元調整為20.2萬元,較上次申報年度增加6000元。適用基本生活費的家庭,如果是四口之家,報稅可多扣2.4萬元,若稅率為5%可省稅1200元、稅率為12%則可省2880元。2023年起我國增加個人受控外國企業的營利所得(CFC),今年也要應該注意,民眾應留意同一申報戶的CFC所得與海外所得合計達100萬元,今年就要申報基本所得額。游雅絜補充,個人CFC制度對適用者多為台商,台商透過關係人控制國外低稅負公司,且本人、配偶及二親等內親屬合計持股達10%以上,符合法令要件規定者,即使符合CFC公司。該公司有實質營運且股利等消極性所得未達總收入10%或當年度盈餘未達700萬等屬豁免條件範圍,但仍須提交資料予國稅局,申報揭露CFC資訊。高雄國稅局提醒民眾申報所得稅時,若個人領取退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險的養老金及《勞工退休金條例》辦理年金保險等,稱為退職所得,申報時也常常踩到「地雷」。退職所得計算主要有二大方式,首先如果是一次領取退職所得者,如果領取18.8萬乘以退職服務年限金額以下者,所得額為0;18.8萬乘以退職服務年資以上,未達37.7萬乘以退職服務年資的金額,一半為所得額;如果超過37.7萬乘以退職服務年資的金額,全數為所得額。若算錯重複扣除要補稅如果是分期領取,減除81.4萬之後的餘額為所得額。扣繳單位依據規定核算員工退職所得,已經將員工所領取給付額減除定額免稅部分,據以填報為扣繳憑單的所得總額,納稅義務人應該將扣繳憑單的總額列報為退職所得,併入取得年度所得總額申報繳納所得稅。高雄國稅局舉例,2022年結算申報時,甲君退休金的扣繳憑單所載的給付總額為950萬,他又再減掉定額免稅金18.8萬乘以服務年資30年(950萬-18.8萬×30)×1/2),申報所得額只有193萬,但是實際上甲君退休金領取了1790萬元,950萬元是已經扣除過定額免稅,甲君就重複扣除了,所以遭到補稅與罰鍰共計約百萬元。高雄國稅局表示,退職所得不像是執業收入、租賃收入或其他所得收入,需要納稅義務人自行扣除成本、費用與損耗金額列報所得。通常扣繳單位已經依《所得稅法》核算員工退職金,將所得總額扣除了定額免稅的部分,所以納稅義務人在申報時,就不用再扣除定額免稅。
五月報稅季有「撇步」 買賣屋、賠售都還能抵稅
時序將進入4月,意味著即將進入報稅季。對於屋主而言,其實不論是買賣或持有房產,都有合法節稅管道,讓荷包不至於大失血。消費者若是近期購屋,面對5月報稅季來臨,不少人是「一個頭兩個大」,但事實上購屋節稅有妙招,一是「重購退稅」,也就是納稅人出售自用住宅後,在2年後又另購價格更高的自用住宅,依照兩屋價差,可有條件退還所繳納的土地增值稅、房地合一稅(2016年以後取得者)或是綜合所得稅(舊制)。對於賣屋者而言,「房地合一稅2.0」可謂一大噩夢之一。不過,該稅是於2016年正式上路,且併不溯及既往。因此,屋主若是交易2016年前取得的房屋、土地,並不適用於該法,且是在售屋後的1年後的5月份,與個人所得稅一起申報。此外,屋主出售房產只要能檢附適當證明,也能達到節稅功用,例如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等都可列入「取得成本」,另外如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等都可列入「移轉費用」。至於賠售的屋主也不需太灰心,若是交易不屬於短期交易的房產,則財產交易損失可列報為財產交易所得的扣除額。因此,賠售的賣方透過適當的管道,還是能為自己荷包止血。雖說「中華民國萬萬稅」使一般受薪階級心煩,但民眾換屋或持有房產,是為了自住用途,沒有投機因素,只要檢附正確文件,仍有機會透過正常管道,達成節稅的妙效。
揭海外網購退稅漏洞 郭國文:詐騙犯早帶錢跑了
立法委員郭國文7日於立法院財政委員會指出海外網購退稅機制的漏洞,按照目前規範,如果海外網購遇到詐騙,像是收到假貨或空盒,想要退稅的條件卻要經得國外對方同意,但詐騙犯早就帶著錢跑了,不可能符合條件。郭國文強調,不只詐騙的情況難以退稅,任何海外要退貨都需要付上8種文件,甚至必須先繳出6000元的公證費,時間與金錢成本都讓一般民眾不可能申請,整體規範都都僅限於傳統的B2B(Business to Business,企業間交易)。郭國文指出,現在網購普及,很多型態已經是B2C(Business to Customer企業對消費者)甚至C2C(消費者間交易),根據關貿網路通關APP「EZ WAY」註冊人數超過500萬人,凸顯海外網購交易需求快速成長,能預期退貨需求也是不斷增加,明顯不合時宜的規範應該要調整。郭國文強調,報稅、通關都可以簡化、優化,就是海外退稅沒有調整,因此請關務署了解無法退稅的狀況,並提案要求財政部關稅署於一個月內提出改善報告,並評估修法可行性,財政部長莊翠雲則表示「這一定要改」。
中小企加薪抵稅擬延長10年 納入「增僱中高齡」可享加成減除
中小企加薪增聘員工抵稅5月中就要落日,經濟部1日正式預告修法草案,確認中小企加薪修法三大方向,除刪除過嚴啟動門檻、營所稅抵減率加成提高到5成外,最矚目是新納入45歲以上為適用對象,要鼓勵企業多僱用中高齡者。該法會延長10年到2034年,趕明年上路申報。企業如果幫員工調薪,原本加薪範圍就可以在申報營所稅時100%抵減,後來經濟部2016年修改《中小企業發展條例》第36條之2,對月薪5萬以下員工調薪,可以享有薪資費用加成減除率130%優惠,也就是報稅可比原來多抵3成。但是設下啟動條件,必須在失業率連續6個月高於3.78%才可啟動,且適用對象為增資或新設資本額50萬以上企業。該規定上路8年,因門檻過嚴,增僱員工優惠措施至今只啟動過2次,員工加薪減除更僅1次,美意盡失。因此在落日前夕,經濟部找財政部協商展開修法。修法三大方向,首先為把租稅優惠過嚴的「景氣啟動門檻」砍掉,同時拿掉資本額50萬規定。二是加薪抵減以及增僱員工租稅優惠提高到150%。最後增僱員工獎勵除了維持24歲以下青年員工優惠外,多納入45歲以上中高齡者。營所稅抵減率提高到150%後,中企署舉例,假設某員工加薪5000元,企業就可把其中一半的2500元拿去抵減20%營所稅(可抵500元),比原來130%只能提報1500元抵減(抵300元)來的優渥。而現行適用5萬元以下薪水員工,會放寬到6.2萬。增聘員工部分,原來是聘24歲以下就可享抵減率150%,24歲以上抵減130%。官員說,未來就是24歲以下、45歲以上統一抵減150%,至於24到45歲中間員工增聘,不再給予優惠。國內約有163萬家中小企業,扣掉6成規模小沒有聘會計師,直接填表書面審繳稅不在優惠範圍外,另有2成為年營業額12萬以下不用繳稅,因此預估實際只有2成,約32萬家適用此法。中企署說,抵減優惠修法是盼常態性的鼓勵中小企業增聘人力、加薪。修法預告期後就報行政院、立院審議,趕明年開始申請適用,可回溯今年加薪增聘。
天使基金抖內文創產業 專家提醒優稅撇步
文創產業及其周邊帶動的影視音商機一直是頗受矚目的話題,也是不少投資人的投資標的。財政部近日預告,自然人(個人)天使投資人投資合標準的文創產業,計入最低稅負計算後,將享有個人綜合所得稅優惠。為扶植文創產業,立法院2023年5月修正通過《文化創意產業發展法》,針對個人天使投資人,只要當年度投資合規的同一間文創產業公司達新台幣50萬元且投資已滿2年者,可以認列投資額的50%自當年度綜合所得額中減除。由於公告後最快2024年度才能採計認列,故要從2026年5月申報2025年的綜所稅時,才會明顯有感。財政部官員提醒,除了文創法外《文創法》,《產創條例》、《生技醫藥條例》的天使投資人條款皆有最低稅負制,都必須將減除金額納入最低稅負計稅。以《文創法》來說,2024年免稅額為新台幣750萬元,且納入最低稅負計算基本稅額後,仍需與一般所得稅額作比較,若低於一般所得稅額,才不必再繳納最低稅負。對此,前金管會主委曾銘宗接受CTWANT記者採訪表示,台灣的影、視、音產業近年走入瓶頸,面臨韓國、新加坡、泰國急起直追。過去中小企業信用保證基金也全力支持台灣影視音產業,不少影視音創作者能申請高達9成擔保貸款。而近年國發基金預算也加強支持投資文化創意產業的實施,都是希望讓影、視、音創作者的經費阻力降到最低,全力發展成果。曾銘宗介紹,最低稅負制設立原意是為避免高所得者因為享有太多租稅優惠而免稅或嚴重減稅,透過稅制防呆與補網設計,使納稅義務人對國家財政至少仍保有基本貢獻,也維持賦稅正義。曾銘宗舉例,包括海外所得、特定保險給付,以及一般納稅自然人較可能接觸的未上市櫃股票交易所得、綜合所得淨額等,都應計入個人最低稅負計算個人綜所稅額。而本次財政部所得的《文創法》個人天使投資人減除金額納入最低稅負計算,則是對原本海外所得較多,要不就視或各項計入項目合計超過最低稅負免稅額的申報案,較具減稅效果。
她在台積電上班「收入比夫高2倍」 婆婆討8.8萬紅包加碼「小姑也要」
臨近過年,不少人已經開始煩惱紅包要包多少給家中長輩、小孩。一名女網友在臉書抱怨,她的薪水比老公高了2倍多,結果婆婆得知後竟開口向她討要高價紅包,除了要求公婆各要一份外,還特別指示要她也給小姑一份,這名女網友對此相當傻眼,發文直呼「關我屁事啊」。這名女網友在臉書社團發文抱怨,她表示自己在台積電上班,收入是丈夫的2倍多,沒想到婆婆去年意外得知他們的報稅狀況後,竟開口向她要求紅包面額,希望她準備一人8萬8千元的紅包給公婆;除此之外,因為丈夫還有一位30歲的妹妹還沒出嫁,婆婆竟也要求原PO準備一份3萬6千元的紅包給她。婆婆的行為讓原PO相當傻眼,直言「他妹30歲還單身是關我屁事啊!」文章一出讓不少網友相當憤怒,力挺原PO,「換越南幣,包給他們,包88萬8都可以」、「做夢比較快,又不是我的誰,憑啥要我包」、「請婆婆去搶銀行比較快」、「包一張樂透,有無限希望」、「長嫂如母概念」、「把媳婦當提款機?怎麼不叫自己兒子想辦法多賺一點?」不少人也質疑老公怎麼都沒在做事,「婆家的紅包,妳先生解決,記得把價碼跟妳先生說」、「真的很敢要,叫他兒子包就好,你的錢關他屁事」、「這種的老公都不說話,有夠扯」,對此也有網友分享自身經驗,「很多家人都是背著老公幹這些事的,妳開口跟老公說了,還會被罵『無中生有』、『惡意中傷』,我媽媽不是這種人」。
倒數2天!衛福部日本賑災專戶捐款筆數11.6萬筆 善款突破4億
由於日本能登半島於元旦當天發生規模7.6地震,為了協助日本震災,行政院責成衛福部開放賑災專戶,而截至16日為止,善款金額已高達4億2366萬元。如有意對日本發送愛心的民眾要注意,衛福部的專責帳戶僅開設置19日,民眾在這段時間可以於四大超商、台灣銀行與郵局進行捐贈。日本能登輪島市現況。(圖/達志/美聯社)根據日本媒體報導指出,這次石川能登半島地震,目前已知有222人罹難,1029人受到輕重傷,截至16日上午為止,仍有26人失蹤,而石川縣當地有2萬814棟建築物在地震中受創。為了協助日本賑災,行政院責成衛福部開放賑災專戶,衛福部也於4日開放賑災專戶,從5日起接受民眾愛心捐款至19日為止,募得款項將統一交由外交部做為援助日本震災之用,將我國人民的愛心送到災區,協助災民度過難關。衛福部也表示,外交部也會代表政府,捐贈6千萬日圓(折合新台幣約1299萬元),協助日本政府進行救援、災後重建工作。日本能登輪島市現況。(圖/達志/美聯社)而根據媒體報導指出,衛福部於17日公布賑災專戶款項金額,截至16日為止,該帳戶目前已經收到11萬6079筆捐贈,善款金額高達4億2366萬元。衛福部先前也強調,捐款期間所受專案捐款,將全數交由外交部作為日本能登半島賑災之用。而為了簡政便民以利製發收據,衛生福利部建置捐款收據服務網站,即日起民眾於金融機構、四大超商等管道捐款完成後,可至該網站填寫相關資料供衛生福利部後續比對。該網站捐款資訊亦可於年終上傳國稅局,以利捐款人次年度報稅。(圖/翻攝自衛福部)捐款專戶如下:一、國內:1.臺灣銀行-營業部(004),捐款帳號003001727277,戶名「衛生福利部賑災專戶」:網路銀行、自動櫃員機(ATM)、臨櫃辦理。2.中央銀行國庫局(0000022),帳號270750,戶名「衛生福利部賑災專戶」:臨櫃辦理。3.中華郵政(700),帳號50269506,戶名「衛生福利部賑災專戶」:臨櫃辦理(含郵政劃撥)、網路郵局(含行動郵局APP)及持郵局晶片金融卡至郵局自動櫃員機(ATM)轉帳。4.四大超商門市:透過7-ELEVEN的ibon、全家便利商店的FamiPort機台、萊爾富的Life-ET、OKmart的OK‧go,捐款名稱「日本能登半島震災專案」。二、國外:「兆豐國際商業銀行國外部」,帳號007-09-11868-0,戶名「衛生福利部賑災專戶」。BANK NAME : MEGA INTERNATIONAL COMMERCIAL BANK CO., LTD.(BANK ADDRESS : NO.100, CHI-LIN RD. TAIPEI CITY, TAIWAN)ACCOUNT NUMBER : 007-09-11868-0SWIFT CODE:ICBCTWTP007BENEFICIARY’S NAME:MINISTRY OF HEALTH AND WELFARE DONATION A/C(圖/翻攝自衛福部)