5月報稅季來了! 扶養成年子女「3情況」可報扶養節稅
5月報稅季將至,請注意民法已將成年年齡由20歲下修為18歲,避免申報錯誤,而家有子女應選擇自行申報綜所稅或被列報為受扶養親屬較有利?財政部國稅局建議,民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷。國稅局說明,子女112年度綜合所得稅應選擇自行申報或由納稅義務人列報為受扶養親屬較有利?民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷就不會報錯,而且即便子女滿18歲,只要符合3大條件,可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額。財政部高雄國稅局表示,依所得稅法第15條第1項及第17條第1項第1款第2目及第3目規定,納稅義務人之子女、納稅義務人及其配偶之同胞兄弟姊妹,如未成年或已成年因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者,可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額;年度中成年者,可自行選擇單獨所得稅申報或由納稅義務人列報扶養合併申報。18歲申報綜合所得稅認定原則。(圖/財政部)該局表示,有關受扶養親屬「無謀生能力」之認定,民眾常把待業中、無薪假或補習中誤解成「無謀生能力」態樣,容有補充說明必要。依財政部109年3月26日台財稅字第10904516510號令釋規定,所稱無謀生能力,應符合下列條件之一:一、因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,經取具醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作者。二、符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者,且不能自謀生活或無能力從事工作者。三、受監護宣告,尚未撤銷者。
五月報稅季有「撇步」 買賣屋、賠售都還能抵稅
時序將進入4月,意味著即將進入報稅季。對於屋主而言,其實不論是買賣或持有房產,都有合法節稅管道,讓荷包不至於大失血。消費者若是近期購屋,面對5月報稅季來臨,不少人是「一個頭兩個大」,但事實上購屋節稅有妙招,一是「重購退稅」,也就是納稅人出售自用住宅後,在2年後又另購價格更高的自用住宅,依照兩屋價差,可有條件退還所繳納的土地增值稅、房地合一稅(2016年以後取得者)或是綜合所得稅(舊制)。對於賣屋者而言,「房地合一稅2.0」可謂一大噩夢之一。不過,該稅是於2016年正式上路,且併不溯及既往。因此,屋主若是交易2016年前取得的房屋、土地,並不適用於該法,且是在售屋後的1年後的5月份,與個人所得稅一起申報。此外,屋主出售房產只要能檢附適當證明,也能達到節稅功用,例如契稅、印花稅、代書費、規費、公證費、仲介費等都可列入「取得成本」,另外如仲介費、廣告費、清潔費、搬運費、印花稅、代書費、規費等都可列入「移轉費用」。至於賠售的屋主也不需太灰心,若是交易不屬於短期交易的房產,則財產交易損失可列報為財產交易所得的扣除額。因此,賠售的賣方透過適當的管道,還是能為自己荷包止血。雖說「中華民國萬萬稅」使一般受薪階級心煩,但民眾換屋或持有房產,是為了自住用途,沒有投機因素,只要檢附正確文件,仍有機會透過正常管道,達成節稅的妙效。
富邦金配息上看2元多? 韓蔚廷賣關子「去年獲利佳一定會反應出來」
富邦金(2881)總經理韓蔚廷22日在金控法人說明會時就「股利配發政策」表示,仍需待4月董事會開會決議而定,但他也強調,富邦金股利一定會顧到投資人期望、子公司上繳金額與公司長遠的成長發展為前提,儘管公積金盈餘超過1300億元,大幅成長增加,仍以「穩健配發股利」目標,但去年獲利佳會予以反應在股利上面。CTWANT記者也詢問是否會如市場預期,每股配發2元以上,韓蔚廷說,「很多人都問相同的問題,這不是我說的算,還要看董事會討論」,但他也強調配發率在4成~5成左右,去年就超過5成,可以確定地說,「現金配息,絕對會大於股票股利的。」以富邦金2023年配發股利政策來看,在普通股每股現金股利1.5元及股票股利0.5元,董事長蔡明興今年1月在出席謝年會前時則表示,由於2023年稅後淨利稍微優於2022年,今年現金股利有望比去年好一點,股利絕不會較去年縮水。對於股利政策,富邦金2023年發2元,2024年會發多少呢?蔡明興先前也曾提到說,「我們2023的盈餘有比2022年好一些,我們希望今年的現金股利,比去年更好。」至於股票股利部分,蔡明興說,「還是會繼續發,我們這兩三年發股票股利,感覺效果挺好的,因為每年都填權,投資人都還蠻喜歡的。」蔡明興也提到,由於公積配股才有節稅的效果,蔡明興說,因為富邦金的公積很多,公積免稅,我們會盡量都先用公積。蔡明興並強調今年的股利「不會縮水」,「因為我們累積的未分配盈餘、資本公積很大,應該有7000億元、8000億元,過去累積的很多都沒配,各種因素,法規的因素,一直累積下來。」
特斯拉股價慘摔…馬斯克反被超車 貝佐斯重回全球首富之位
特斯拉股價慘摔重創執行長馬斯克(Elon Musk)身價,被亞馬遜創辦人貝佐斯(Jeff Bezos)趁機超車,痛失全球首富頭銜,這也是貝佐斯2021年以來首度奪回全球首富寶座。根據彭博億萬富豪指數(Bloomberg Billionaires Index),貝佐斯4日財富淨值2,000億美元左右,超越馬斯克的1.980億美元。也曾坐上首富寶座的LVMH集團執行長阿諾特(Bernard Arnault),以1,970億美元位居第三。馬斯克與貝佐斯的財富差距一度拉大到1,420 億美元,但隨著特斯拉和亞馬遜股價一消一長,兩人身家落差持續縮小。亞馬遜股價自2022年底來漲了逾1倍,反觀特斯拉股價從2021年峰點摔落50%左右。受上海廠出貨量創逾1年新低的利空衝擊,特斯拉4日股價收跌7.2%,該全球電動車龍頭股價今年迄今跌約24%,馬斯克身家跟著縮水310億美元。此外馬斯克擔任特斯拉執行長的558億美元薪酬方案,遭德拉瓦州法官否決,對馬斯克的身價恐也構成打擊。而身為線上零售巨頭亞馬遜最大股東的貝佐斯,儘管日前才出脫5,000萬股、價值85億美元的亞馬遜股票,他大部分財富仍來自其在亞馬遜的9%持股 。貝佐斯對全球首富頭銜並不陌生,他2017年擠下微軟創辦人比爾蓋茲,首度攻頂全球富豪榜,持續蟬聯到2021年。但之後不敵特斯拉股價狂漲,將首富寶座拱手讓給馬斯克至今。貝佐斯去年透露,他從西雅圖遷居到佛州邁阿密,除了住得離父母更近,也能就近照顧太空事業「藍色起源」(Blue Origin)部分業務,更有節稅的好處,佛州不課所得稅或資本利得稅。貝佐斯和馬斯克非但爭全球首富頭銜,兩人更是常在太空科技領域較勁的死對頭。貝佐斯2021年搭旗下「藍色起源」火箭登上太空;馬斯克創辦的SpaceX已發射多枚火箭到太空,與美國情報、軍事機構關係匪淺。
12星座周運出爐!魔羯容易與伴侶吵架 雙魚要懂得拒絕大咖
目前時序來到1月第5周,占星專家唐綺陽也分享了12星座29日至2月4日這段時間的星座運勢。唐綺陽表示,由於天王星從27日順行了。在天王星順行前,顛來倒去目不暇給認知錯亂的訊息十分的多,從新聞上就可以看到許多很「很瘋、很詭異」、顛覆三觀想法的消息。但是在順行後,天王星震盪就減輕許多。唐綺陽表示,我們要做的就是收攏這段日子來對天王星、怪咖們的各種體會,了解「世界真有這種人、這種事」,天王撕開一個口子讓人長了見識,但也別急著對人失望,畢竟天王星「就是不正常」,所以那些都不是常態,過後的現在,就是收拾心情,為突發狀況善後(尤其人與人之間,都沒遮掩了,不善後只會鬧更大)。在本週的星象部分,有火海六分入相,火星受海王消融,變得柔軟許多、藝術許多,意味想達到目的,不是只有快速、爭鬥這條路,有時願意示弱、願意後退,反而是前進,更容易獲得所想要的。靈感也無法強求,或靠蠻力獲得,有時一放鬆、一放下,就忽然得到了。除此之外,另外還有日金30度入相,日水瓶、金魔羯吉相入相,彰顯「人雖多,但互動舒服」,原因就在「大家目標一致,都懂規矩」,因此就算置身人多之處也不會阿雜,反有奇妙的親近感,或跟原本遙遠的人,因此拉近了距離。另外本週還有水冥入相,過年前工作繁忙,大家弦都拉得很緊,但同時,能把事看得清楚、透徹,一針見血懶得廢話,而且既然演不來,那就乾脆直話直說,直球對決吧。死亡話題也仍縈繞,衝擊性的死亡、死後如何安排、遺囑怎麼訂立;或如何理財、節稅、投資、避險,是大家熱衷想聊的話題。★對12星座的影響:(可參考太陽、上升星座)【累的】天秤 天蠍 魔羯 水瓶天秤:工作在混亂中維持穩定,感情缺少相處時間天蠍:需要進行斷捨離了,感情有機會死而復生魔羯:需要拿出智慧應對,與另一半易發生爭吵水瓶:與人共事 需有管理思維,感情太積極需控制【穩的】牡羊 雙子 巨蟹 雙魚牡羊:工作適合幕後管控,有暗戀的桃花雙子:別太逞強不受援助,要分清愛情或同情巨蟹:能者多勞受信任,感情上別過度擔憂雙魚:要懂得拒絕大咖,感情當心爛桃花【讚的】金牛 獅子 處女 射手金牛:工作有女性貴人,女金牛桃花旺獅子:趕進度能有成效,職場戀情能互相扶持處女:身兼數職好好分配,感情有選擇困難射手:為成就感拚搏,感情上有人暗戀你
住宅吵什麼1/委託教會友人裝潢北市豪墅 花932萬元變爛尾屋
動輒千萬的房子,花個百萬裝修正常不過,但若不幸碰上裝潢糾紛,損失的可能不止百萬,還可能無法入住。住宅消保會(住保會)統計2023年受理糾紛調處案,以裝修糾紛占68%最多,其中金額最高的是北市一處4層樓豪墅,2019年底簽約,屋主陸續支付了裝潢費932萬元,但至今仍是爛尾狀態,屋主不僅損失近千萬,連退休入住豪墅的美夢都破滅。住保會創會理事長吳翃毅表示,裝修糾紛大多都是碰上裝修蟑螂隨意追加預算、工程擺爛,除了找熟人不見得有保障外,他也提醒常見話術,「我比較便宜,但需先付9成款項」,蟑螂低價搶標敲詐完人就不見,雖然貨比三家不吃虧,但碰到超低價要特別小心。住保會2023年調處案簽約金額和已支付金額最高的裝潢糾紛,是位於北市寧靜巷弄地上4層、地下2層的一棟豪墅。約莫2019年底,屋主和設計師簽訂設計工程合約總金額600萬元,之後又一路追加預算到近千萬,屋主原計畫於2022年6月入住,當初為求工程順利準時交屋,對於追加款項無二話,前後共支付了932萬元,但不僅沒有依照約定日期完工,工程還有多處嚴重瑕疵和漏水,目前屋主已提告,官司正在進行中,並委託住保會進行鑑定。如民眾遇到裝潢糾紛,可透過住宅消保會做第三方協調,以避免遭受威脅簽下其他不合理的條款。(圖/黃耀徵攝)吳翃毅說,設計師是屋主在教會認識的,很信任,根本沒想簽約的事情,最後屋主一氣之下,選擇申請裝潢價值鑑定,雖結果尚未出爐,但未來將會要求餘額退款,鑑定費含其餘損失也打算向設計師提告求償。吳翃毅分享去年另一件追加款糾紛案,竟讓屋主變「犯罪同夥」,這名屋主以300萬元工程費找統包業者整修老家,不僅延遲完工,業者等到驗收給付尾款時才突然告知有追加工程費用,雙方就此鬧翻。屋主因糾紛未解無法入住,再加上業者找律師提告後便電話不接、通訊軟體不讀不回,屋主不知如何是好,只能尋求住保會協助,才發現當初誤信業者為了節稅,簽了工程款50萬元的合約,現在發生糾紛,無法拿50萬元合約去追究300萬元的工程。吳翃毅說,該名屋主事後詢問稅捐單位,才知道依據稅捐稽徵法,配合廠商開立不實裝潢發票,等同幫助他人逃漏稅的犯罪行為,依法可處3年以下有期徒刑、拘役或科新台幣6萬元以下罰金,讓屋主不知所措。住宅消保會創會理事長吳翃毅提醒,報價單就是貓膩,業者沒說的裝潢陷阱,通通都在報價單裡。(圖/黃耀徵攝)糾紛案千奇百怪,中部一對從事藝術教學的夫妻,存款多年買下中古透天打算重新裝修成立才藝班,以為找認識的準沒錯,因此委託學生家長裝修,簽約金額380萬元,支付了近300萬元後,學生家長竟喊還要追加200萬元才能完工。「扯的是,夫妻要學生家長出面協商,卻遭反咬報警指控他們意圖狹持綁架學生,投訴人相當氣憤認為根本是做賊喊捉賊,故意轉移焦點,完全不提裝修的事。」吳翃毅說,經查證發現該業者的「裝修工程管理乙級證照」、「室內設計乙級證照」通通是借牌,透過司法系統查詢還有29條相關裝修官司纏訟中。吳翃毅再三強調,「不是認識就有保障,也千萬別聽信社團推薦。」新北板橋就有一對即將結婚的準新人在臉書社群尋找廠商翻修浴廁、廚具等工程,被一家主打低價裝潢的公司吸引,簽了60萬元的裝修合約後,陸續給付了近50萬元的工程款,但只拆除和塗防水漆,工程就停擺,聯絡業者已讀不回,只好找上公司登記地址,沒想到是借址登記,房東還要他們幫忙提醒工程行「積欠好幾個月的租金,請記得來付款」,讓這對準新人相當傻眼。
富邦金「現金股利」今年比去年更好! 蔡明興加碼曝年終獎金「最高發到20個月」
富邦金(2881)董事長蔡明興6日證實,今年員工年終獎金最高發到20個月,讓在場人士都發出一聲「哇!」中位數也快有8個月的7.75個月,並允諾會參酌消費者物價指數,「調薪是一定要的」。富邦金控連續15年「獲利王」亮麗衝新高,2023年台股封關日股價以64.80元作收,持續逼近去年一年來最高價的65.10元,而邁向2024年,1月5日股價收在63.2元。2023年富邦集團謝年會分為北高兩場,除6日舉行的台北場,27日並將於高雄展覽館舉行高雄場謝年會,總計約1.86萬名員工參加,總摸彩獎金逾1,600萬元,總中獎機率約52%。蔡明興入場前先祝在場採訪媒體「大家新年快樂!」對於詢問的年終獎金、加薪幅度的話題,蔡明興都一一說明,「年終獎金,完全是會看績效,差異會蠻大的,最好應該是到20個月,中位數應該是快8個月,7.75個月。」對於加薪是否會上看10%?蔡明興說,「加薪是一定要的,只是幅度的問題,會參酌消費者物價指數來評估,現在也還不知道會調薪多少,這幾年每年都有相當幅度的加薪,最近因為通膨比較高,通膨高,我們就會加得比較高」是否會加得比通膨高?蔡明興說「希望,希望。」蔡明興也進一步說,「加薪加得高的人,是有,我們對外說的加薪幅度都是平均數,也有人加到20、30趴,我們是完全看績效」「對外公布的3趴4趴都是平均數」蔡明興也透露說,「平均數應該是有加薪到4趴,比公教加薪幅度差不多。」對於股利政策,富邦金2023年發2元,2024年會發多少呢?蔡明興說,「我們2023的盈餘有比2022年好一些,我們希望今年的現金股利,比去年更好。」至於股票股利部分,蔡明興說,「還是會繼續發,我們這兩三年發股票股利,感覺效果挺好的,因為每年都填權,投資人都還蠻喜歡的。」蔡明興繼續說,其實我們第一次配股票股利應該是兩三年前,股東建議的,富邦金以前都是發現金股利,沒有發股票股利,「我們那時沒考慮到一般股東的想法」有股東說「你配1塊的股票,現在如果是60元,你1元的股票等於是配了6元」股東就說為何不配一點股票,我們是想說「配股票要繳稅,又沒拿到現金,所以才會想說配現金股利。可是股東的算法不一樣,你配1元等於配6元,就建議富邦金可以搭配的配股票股利,當然不能全部配,富邦金也就順應股東的建議,從善如流,這幾年都有配股利股利,其實最怕的就是沒有填權,這三年來都還蠻幸運的「都填權」,股東們也都有小期待的。由於公積配股才有節稅的效果,蔡明興說,因為富邦金的公積很多,公積免稅,我們會盡量都先用公積。蔡明興並強調今年的股利「不會縮水」,「因為我們累積的未分配盈餘、資本公積很大,應該有7000億元、8000億元,過去累積的很多都沒配,各種因素,法規的因素,一直累積下來。」富邦金控董事長蔡明興開場致詞時表示,回首2023年全球景氣受到國際通膨、升息壓力、地緣政治緊張所影響,動盪起伏,每項因素對金融業都是巨大挑戰。所幸在同仁的團結合作與努力不懈下,依舊繳出亮眼表現,各子公司營運穩健、屢創佳績,累計至2023年前11月穩居金控獲利龍頭寶座。2023年4月,台北富邦銀行及日盛銀行、富邦證券及日盛證券、富邦期貨及日盛期貨並順利合併,繼2022年正式合併日盛金控、完成「金金併」第一階段任務後,持續發揮整併綜效與價值,提供客戶更多元、優質的商品與服務,實現「富盛共好」。蔡明興指出,富邦金控致力永續經營並重視企業社會責任,不僅連續七年入選最高等級「道瓊世界指數(DJSI World)」成分股,亦持續八年入選「道瓊永續新興市場指數」成分股,並在「資訊揭露透明度、稅務政策、人權議題、勞工關係實踐指標」等4個評比項目的得分居全球保險業之首,ESG表現深受肯定。期勉能秉持「誠信、勤儉、謙和」的三信條精神,落實「誠信、親切、專業、創新」的核心價值,克服2024年種種挑戰,再創佳績!
女星結束16年豪門婚 她控前夫騙走千萬房:植物人弟生活費沒了
歌手林佳儀2021年與富商老公結束16年婚姻,坦言婚姻沒辦法走下去的原因「就是不信任」。近來她上節目則鬆口吐露關鍵,原來前夫騙走她媽媽房子害房子被法拍,導致她植物人弟弟需要照顧花的錢都沒了。以一首《一個人的我依然會微笑》走紅的歌手林佳儀,婚後淡出演藝圈後育有兩女,2021年她自曝已和服飾小開陳建亨結束16年婚姻,她近日在節目上親曝分開關鍵,林佳儀說當年嫁給前夫開服裝公司,風光時期每家店的年營業額一度破億,包括周杰倫結婚教堂的禮服成衣品牌也是她代理。不過林佳儀的公公後來因胰臟癌病逝,家裡一夕風雲變色,「我公公把所有錢都留給兒子,他開始想上市上櫃被朋友說服去上海拓店,上海每月開銷大,他說這是先投資,三年後一定賺回來」,前夫甚至要她不要管錢的事,直指花的都是他家的錢,不過她透露,當初創業時用的房子貸款是夫妻共同持有。未料前夫後來負債,她連帶擔保,結果前夫更找來會計師作帳瞞天過海,債務愈滾愈大,「我查帳才發現他投資千萬在會計師身上,會計師還是個女生」。不過壓倒她最後一根稻草的,居然是前夫騙走她母親的房子。林佳儀表示,因為家中有一個植物人弟弟,母親後來必須賣房子照顧,前夫就說可以用公司名義買我媽的房子節稅,「這樣公司還可以每月撥錢給我媽,我媽本來以為只是拿房子借個幾百萬,結果他去借了兩千萬,房子變公司資產還被二胎三胎,最後房子被法拍了」,林佳儀的母親拿不到錢,前夫用到弟弟的生活費影響到她弟弟的生活,「我心寒發現他眼裡只有他自己,而且他也沒有任何道歉跟悔意」。
為避囤房稅 前7月房屋贈與移轉逾3萬棟 創9年新高
內政部最新統計顯示,前7月全國房屋贈與移轉棟數3萬1835棟,創下9年同期新高,年增率5.38%。官員指出,以今年每月贈與棟數3500棟至5500棟來看,如果趨勢不變,全年房屋贈與棟數可望上看5萬棟。近年房屋贈與棟數。(圖/傅沁怡製表)官員分析,2016年到2021年全年贈與棟數大致平穩在4.3萬棟上下,但去年全年暴衝到4萬9805棟,比前一年多了5139棟、年增逾1成,除了民眾財富傳承相關資產配置,推估應與部分縣市採取囤房稅有關。以六都為例,除新北市囤房稅是自今年9月1日上路,其它五都先前已採行囤房稅,去年六都贈與房屋棟數3萬7033戶,年增率12%,高於全台平均增幅。依財政部先前公布的今年前7月資料,六都非自住房屋(即可能被課到囤房稅的房屋)戶數以新北市13.5萬戶最多,台中市10.5萬戶,台北市9.2萬戶,高雄市8.3萬戶,桃園市6.9萬戶,台南市則是4.3萬戶。依現行房屋稅法,個人、配偶和未成年子女全台可持有3戶自住房屋,也就是說,某甲名下若有5房,其中2房贈與成年的已婚兒子乙,原則上這5房都可依自住房屋計稅,但同時要考量贈與有每年244萬元免稅額限制。財政部在立法院新會期把房屋稅條例修正列為優先法案。會計師分析,囤房稅2.0因為是採全國總歸戶,且各地方政府都必須實施,可能會讓多屋族移轉房屋避稅的需求更加迫切。會計師指出,實務上常見方式是夫妻先互相贈與,之後再各自用每人一年244萬元的免稅額度贈與子女,最多可創造出一年488萬免稅贈與額度;且有許多贈與操作是移轉部分持份,例如贈與房屋1/3所有權,但在統計上仍為一棟,也是贈與棟數攀升的原因之一。房屋贈與高峰是在2013年至2015年,全年贈與棟數都超過5萬棟,官員指出,今年全年贈與棟數若破5萬棟,將是9年來首見。會計師表示,過去民眾傳承不動產相關財富時,會在贈與和繼承間游移,但近年因房價高漲,相關部會限縮房貸成數及寬限期,加上最直接衝擊多屋族的囤房稅,使得不少人傾向以移轉房屋給親人的方式來節稅。
這二檔REITs近五年平均收益率4%! 正評估富邦民生大樓改建效益
國內首檔REITs富邦一號(土銀富邦R1,01001T)與富邦二號(土銀富邦R2,01004T),近五年年化收益率在3.6%~4.8%間,受益人總人數皆超過1000人,其中富邦二號的富邦民生大樓符合都更危老改建標準,據了解,現已就未來改建之型態及成本效益初步評估中,以投資人利益最大化為原則。不過,國內REITs交易量低,進一步了解各檔REITs資產規模普遍太小,以台灣最大REITs「國泰一號」(土銀國泰R1,01002T)為例,統計至今年6月底的市值約249億元,相較於日本最大REITs「Nippon Building」同日市值JPY9,848億(約NT$2,068億元)、新加坡最大REITs「CapitaLand Integrated Commercial Trust」市值SGD127億(約NT$2,921億元),台灣REITs之規模著實相去甚遠。也因此國內REITs之資產規模太小、市場籌碼又極度安定,造成台灣REITs交易量偏低、市場流動性不佳。兩檔基金管理單位富邦建經進一步分析,相較新加坡REITs的監理行政流程較為簡化,以及星國以國家主權基金當領頭羊,帶領其企業法人募資到全世界各國投資優質不動產、發行REITs在星國上市,以星國政府立場與各被投資國洽談租稅優惠協議,並營造各國REITs到新加坡掛牌之友善環境……,這些對台灣的REITs市場,確實是值得參考及學習的地方。至於在投資「REITs」的優點與注意事項部分,富邦建經提供三點參考,第一點為REITs之主要收益來源仍係不動產之租金收入,故REITs之整體收益率穩健,不易有虧損的狀況,但也不易有爆發性的獲利期待。第二點為政府政策為鼓勵投資人投資REITs,特別給予自然人受益人在獲配收益時10%分離課稅之優惠,不需併計入個人綜所稅合併課稅,對於綜所稅累進稅率較高的投資人可產生節稅效果,適用累進稅率愈高者,其節稅效果愈佳;第三點為投資REITs需注意不動產的景氣及市況,以及集中市場中REITs之交易價、量,以避免買不到、賣不掉的情況。富邦一號、富邦二號這二檔REITs前十大受益人主要為保險業、銀行業等金融法人,以及其他部分上市櫃製造業法人。富邦一號近五年年化收益率為3.977%、3.675%、3.893%、4.805%、4.000%;富邦二號近五年年化收益率為3.661%、3.801%、3.999%、3.985%、3.915%。富邦一號(募集58.3億)發起人為富邦建設(富邦中山大樓、天母富邦大樓)及明東實業、道盈實業(富邦人壽大樓);新增投資不動產為融資22.6億、增購潤泰中崙大樓商場部分(力勝開發);已處分不動產為天母富邦大樓;新增投資國內REITs為國泰二號、新光一號後,也已處分國內REITs新光一號。富邦二號(募集73.02億)發起人為忠興開發(富邦民生大樓),台北富邦銀行、富邦產物、富邦人壽(富邦內湖大樓)及力勝開發(潤泰中崙大樓商用辦公部分);新增投資國內REITs為國泰二號、新光一號;已處分國內REITs為新光一號;並於2018年8月起新增投資新加坡REITs,為國內REITs業界海外投資首例。富邦一號的富邦中山大樓、天母富邦大樓、富邦人壽大樓共三棟大樓目前出租率100%,主要承租人為富邦集團、潤泰集團、上允創作料理、瓦錫蘭、任天堂、凱基證券、協和麒麟、台素、享鮮餐廳、萬泰國際物流等知名企業。富邦二號的富邦民生大樓、富邦內湖大樓及潤泰中崙大樓商用辦公部分,出租率約95%,主要承租人為富邦集團、潤泰集團、復華投信、永豐金控、萬達物流、美商華納兄弟、Levis、日本航空、李察米爾等知名企業。富邦建經表示,為維持二基金收益率之穩定,在尚未增購新標的、擴大基金資產池規模之前,富邦二檔REITs基金暫無處分標的之規劃;同時,增購新標的一直是基金的目標,只要有合適的物件,除國內不動產外,亦不排除投資國外的不動產。同時基金近年也積極評估參與都更危老案件的可行性。《不動產證券化條例》於2023年立法通過時,適逢2000年網路科技泡沫後的景氣低迷,富邦集團為響應政府政策並提供投資人多元、穩健之投資工具,於2005年率先業界成立國內第一檔REITs「富邦一號」,其募集階段亦獲得投資人熱烈迴響,超額認購金額達基金募集額度5倍之多,故於富邦一號掛牌後,積極規劃富邦二號之募集,並於2006年募集成功正式掛牌。
Tinder網友「洗乾」女大生 借8萬元還借出帳戶供轉帳
被害人與詐團的對話紀錄。(圖/警方提供)21歲梁姓女大生,今年5月在Tinder結識「富二代」網友,兩人交往,男子以公司周轉為由,陸續向女大生借8萬元,直至女大生被「洗」乾,男子將詐團騙來的錢轉入女大生帳戶,佯稱是還錢,直至帳戶被凍結,梁女才驚覺男友只是詐團小車手,並非企業老闆,遇到「Tinder大騙徒」,員警20日逮捕這名假富二代,訊後依詐欺等罪送辦。利用Tinder詐騙女大生的28歲吳男,佯稱自己是多間公司的老闆,公司營業額好幾千萬,需要借用女友帳戶,作為節稅之用,雙方約會後,吳男聲稱支付廠商貨款,每日轉帳額度已滿,希望女友借用帳戶,並借錢周轉,梁姓女大生陸續借出8萬元,日前梁女發現帳戶有多筆現金轉入,吳男告訴他是廠商還款,借用女友的帳戶,數日後,梁女帳戶遭列為警示帳戶,梁女詢問員警才驚覺自己變成被害人,經警方調查,吳男同樣手法詐騙多人,不過仍繼續與梁女聯繫,警方設局誘出,埋伏在約會地點,當梁女交錢給他時當場逮捕。士林警分局表示,1日至21日止,針對轄內提款車手加強查緝並溯源追查詐團共犯,計已查獲車手及其共犯45件54人,其中包含未成年9人,另為貫徹治安零容忍,壓制詐團囂張氣焰。
富人免繳稅戶數逆勢成長 台灣近幾年貧富差距逐漸惡化
近年來我國貧富差距「免繳稅」也貧富有別!財政部最新統計,2021年全國整體綜所稅免繳稅戶數305萬戶,年減12萬戶,弔詭的是富人免繳稅戶數卻逆勢成長,綜合所得額超過200萬元免繳稅戶數高達260戶,比起2020年多25戶,所得500萬元以上增加4戶,2000萬以上仍有2戶免繳稅。2021年整體免繳稅戶數305萬戶,相較於2020年免繳稅戶數317萬戶,足足少了12萬戶,也就是說中低所得者免稅受惠程度有減少情況。另根據主計總處家庭收支調查,近幾年貧富差距持續惡化。主計總處的這項調查,是依每戶可支配所得高低分為5組,據其統計,2021年全體家庭所得總額計12兆2951億元,較前一年增2.7%;每戶可支配所得平均數109.1萬元、每人平均數37.7萬元;依每戶可支配所得高低將戶數分為5組,最高20%家庭每戶220.6萬元,最低20%家庭每戶35.9萬元,兩者差距6.15倍,創近10年來新高,意味我國貧富差距持續擴大。值得注意的是,家庭收支成長速度以中間20%族群成長最少,僅年增0.59%,5組中次低的20%所得,年增幅度也只有0.78%,所得M型化日趨明顯。對高所得卻能免繳稅,財政部官員表示,過去高所得者透過捐贈、醫療費用等節稅,而捐贈政府可列舉扣除額無上限。官員表示,財政部會緊盯高所得卻免繳稅的情況,如果申報戶是符合法規者,理應讓其扣除,若不符規範,就會被剔除,國稅局會加強抽查,並且會達到一定比率,避免不宜適用的申報戶「零繳稅」!為解決貧富差距,主計總處表示,政府持續照顧弱勢族群,如低收入戶生活補貼、老農津貼、育兒津貼、老人乘車補貼等,都能減緩家庭可支配所得差距擴大的速度;若不計算政府移轉收支縮減的補貼措施,所得差距倍數將高達7.63倍。針對每戶可支配所得差距倍數提升至6.15倍,主計長朱澤民日前解釋,這是經濟發展下,資本運用對財富累積的影響,舉例來說,所得較高者,除工作所得外,還有股市、房地產交易、租金、利息等多元投資收益,是世界經濟發展下的趨勢。若從各國貧富差距來看,朱澤民認為,台灣財富集中程度並沒有比其他國家高,據統計顯示,以全國所得最高1%族群占全國所得占比,美國22.75%最高,新加坡是14%,南韓是12%,台灣與日本都是10%。
不只5億男!北市Q1房產交易每3筆就有1筆是繼承
台中5億男事件引起社會一片譁然,不過根據房仲業者統計不動產交易資料發現,今年Q1全國不動產轉移「繼承」的比例高達25.7%,較去年同期增加7.4%,其中以台北市最高,達29.4%,等於「每3筆就有1筆是繼承」!全台不動產交易降溫,住宅買賣移轉比例從去年Q1的60.9%,減少了11%;不過以贈與和繼承形式做不動產轉移的比例卻有所提升。台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐分析,繼承占比走高,主要是因戰後嬰兒潮世代,距今已約70年,觀察2022年的全國死亡率為8.89%,達到統計以來的新高點,隨著人口老化逐步凋零,因此繼承不動產的占比也隨之增加;加上戰後嬰兒潮世代經歷「台灣錢淹腳目」的榮景,在房價所得比低的時代,累積不少房地產,使住宅繼承筆數走揚。繼承不動產的比例增加,除了因死亡率增加,也反映多數長輩擔心太早贈與房產,恐導致子孫不孝,或是分配不公等疑慮,因此排斥生前贈與,不如身後循繼承方式分產。而實務上,也常見因為子孫眾多,對遺產的處理沒有共識,則透過法拍來分產的情況。至於贈與房產的比例也有增加趨勢,今年Q1增加了2.6%,各縣市當中,又以台北市贈與移轉占比最高,今年Q1達23.3%。台灣房屋趨勢中心資深經理陳定中表示,2022年起,每人的贈與免稅額度從220萬元提高到244萬元,有規劃提早佈局的父母,一般會先透過夫妻贈與後,再轉贈給子女,同年度就有機會達到488萬的免稅額度。若結婚當年,還有多100萬元的免稅額,該年贈與免稅的總額可達688萬元,因此多少促使贈與移轉的占比增加。陳定中提醒,民眾將房產贈與給子女,雖然享有免稅額,但須注意,子女受贈房屋的取得成本,會以公告現值計算,由於公告現值與市價差距頗大,往後子女欲轉售房產時,就可能因取得成本過低,導致房地合一稅飆高,所以也可以考慮贈與現金,再以買賣的方式將房產移轉給子女,以提升節稅效果。
超難申請租房貸款 AV男優清水健嘆:地位不如無業遊民
有「千人斬」之稱的日本知名AV男優清水健,拍超過千部作品,在AV界佔有一席之地,而清水健近日竟然自曝,其實AV演員的地位還不如無業遊民,因為很難申請租房貸款。清水健在推特發文說,AV演員真的很難申請租房貸款,大部分女優都不用真名貸款,而他現在在找尋待租的房子,之前聽房產仲介說,無業遊民還比較容易申請貸款,無業遊民的地位大於AV演員。此文曝光後,網友紛紛留言「屁啦」、「如果是有支持你的人,可以便宜租給你」、「森林原人也講過同樣的話」、「既然結婚,為什麼不和老婆一起住呢」、「為什麼不自己買房」、「我真的很不喜歡職業岐視」。據了解,清水健和前妻作家伊藤春香在去年離婚分居。一名網友發文爆料,大約10年前,他在貸款部門打工,而他看到清水健的租房貸款申請,他的年收入跟信用積分都沒問題,但因為AV男優的工作收入不穩定,所以公司很難讓申請通過。對此,清水健搞笑回應,「你洩露我的訊息,你是誰?」清水健坦承,雖然他是AV男優,但他在填職業欄時,不想寫「演員」、「自由職業者」藉此說謊,所以到了現在,他都填「AV男優」,如果他不寫也沒人會寫了,另外因為職業關係,他沒有因此節稅,反而要多繳錢,而現在他提高了信用評分,努力和銀行建立良好關係。
報稅季開跑 勞保局:「4種管道」取得繳費證明
每年五月進入報稅季,許多民眾仍對節稅項目有所疑問。勞保局提醒民眾,除了勞工自願提繳的退休金,還有勞保、就保、職保、國保保險給付等,皆不計入提繳年度薪資所得課稅。勞保局亦表示,個人勞保、就保、職保及國保保險費繳費證明,有至少4種管道可以取得,民眾可挑選最方便的方式善用。依據《勞工退休金條例》規定,除雇主強制每月提繳工資的6%,納入勞退個人專戶,勞工也可在6%的範圍中,自行決定是否提繳、提繳比率作為退休金,但金額則由勞工個人負擔。勞保局表示,勞工在每月工資6%範圍內自願提繳退休金的金額,不計入提繳年度薪資所得課稅。因此,如果在2022年內有個人自願提繳退休金,須注意扣繳憑單薪資所得總額是否已全數扣除自願提繳金額。依據稅法有關規定,凡是被保險人或其受益人等,除勞退自提外,包括勞保、就保、職保、國保等保險給付,皆不計入年度薪資所得,也不用申報課稅,均可在報稅時列舉扣除。勞保局提醒,如果發現未扣除或金額有誤者,請速洽事業單位向所轄國稅局分局或稽徵所申請更正,以免多繳稅款。同時,勞保、國保等繳費證明可透過一、網路列印;二、向投保單位申請(僅限勞保、就保、職保);三、至勞保局各地辦事處臨櫃申請;四、國保部分可至超商列印,或致電勞保局、線上申請郵寄,或逕向財稅機關申請,共有至少4種管道取得,民眾可自行挑選最方便的管道多加善用。另,財政部中區國稅局表示,5月綜合所得稅申報期間,民眾如需至國稅局臨櫃查調所得或辦理網路申報,請多加利用各地區國稅局提供之「報稅預約服務」,可使用電腦、手機、平板或電話進行預約,再依預約日期、時段至預約服務據點報到取號,以節省現場等候時間。該局表示,報稅預約服務提供所得查調、網路申報之預約服務,「所得查調」自4月25日起開放預約,「網路申報」則於4月26日起開放預約,均可預約次日起3個工作日之各時段。預約方式有網路預約、電話預約兩種。預約完成後,依預約日期及時段前往預約之國稅局,可持有預先下載之QR-Code或預約時之電話號碼用國稅局機臺辦理報到,現場將依報到順序叫號辦理。此外,綜合所得稅申報期間,非同居一處但符合受扶養條件親屬可透過行動電話認證,於財政部電子申報繳稅服務網取得查詢碼,供民眾下載受扶養親屬的所得與扣除額資料一起申報,讓「網路取代馬路」,報稅更便利。