扶養親屬
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少做「這幾件事」地價稅多4倍 專家分享「345心法」現在就準備
每年11月開徵的地價稅，請你務必「現在」就開始準備，以免稅單到手時才驚覺「地價稅怎麼變多了？」其實地價稅暴增，往往不是因為稅率調升，而是少了做幾件小事。為此，踏取國際開發藍德義整理出「地價稅345」心法，幫助讀者快速檢視自家稅務狀態：３個關鍵時間點、４項常見疏忽、５件能現在做的事：３個關鍵時間一定要記得：➊「納稅義務基準日： 8/31」，那天土地登記在誰名下，就要繳整年的地價稅；➋「優惠申請截止日：9/22」（開徵40日前），要享受自住 2‰、工業用地 10‰ 等優惠，若逾期送件，則需待隔年才能生效，等到 11 月開徵時才想到優惠時早已來不及；➌別忘了， 「地價稅繳納期限：11/1-11/30」，逾期每3日還需加徵 1% 滯納金。４項常見疏忽最容易遺漏的是「買賣、繼承、贈與後，沒有重新申請自住優惠」。民眾常以為「沒有變更使用情形就可沿用優惠」，這個觀點是大錯特錯！但凡土地所有權人變更後，都要重新申請自住優惠，如果沒有重新申請，則會以一般用地稅率計算，相差可高達4倍以上！「夫妻共同持有土地，僅一人申請自住」也是常見的疏失。共同持有土地，若要全數享有地價稅自住地稅率，則每一位土地持分人都必須送件。如果只有一人提出申請，稅務局只會認定該申請人持分部分，而其餘持分仍會被以一般用地稅率課稅。「我把房子賣了，怎麼還是收到地價稅單？」儘管地價稅徵收的是該年度1/1~12/31的稅額，然而8/31才是納稅義務基準日，因此若在該日以前完成過戶，才會由新屋主繳納。如果超過8/31才完成過戶，即使才完成過戶，即使房屋不在名下也需繳納該年度的地價稅。「自用住宅一處為限條件」，這也是在申請自用住宅用地稅率時常被忽略的條件，自己、配偶及未成年之受扶養親屬，只能有一處適用住稅率。因此倘若你的名下有「多間自用住宅」，可讓「成年子女」或「直系親屬(父母、祖父母、岳父岳母等)」在個別住宅辦理戶籍登記，如此一來亦能符合個別住宅的自用住宅用地稅率條件。最後這５件事你現在就能進行：① 檢查戶籍與用途：確認名下自住房子仍設籍，且無出租或營業。② 回顧一年內是否有異動，若有買賣、贈與、繼承、或遷戶籍，都要重新申請自住優惠，記得在 9/22 前完成。③ 共有土地若為自住用地，需全員送件申請。④ 工業用地檢查資格：如工廠、加油站、停車場等土地記得提出申請，經核准後可享10‰優惠稅率。⑤ 標記繳款時間：把地價稅繳納期間加入行事曆，遇假日雖會順延，但別壓線在最後一天，避免任何不可抗力因素造成逾期。地價稅不是在 11 月才開始「面對」的稅，記牢關鍵日期、檢視當前自身土地狀況，並且把申請補齊，2‰ 與 10‰～55‰ 的差距，就是你今年能省下來的現金！踏取國際開發協理藍德義最後提醒，因近期不動產詐騙猖獗，且適逢繳稅季，收到繳款通知一定要確認來源，避免隨意點擊email或是手機簡訊，而成為詐騙集團的目標。＊轉載不得修改內文及必須標明出處來源於《踏取國際開發》利用地價稅345心法快速檢視自身土地狀態避免多繳稅。（圖／踏取國際開發提供）
報稅倒數提醒！財政部曝「報稅4地雷」 報錯恐挨罰
報稅季倒數計時！113年度綜合所得稅申報期限就到114年6月30日，距離今天（25日）只剩不到一週的時間，財政部便點出4大常見「報稅地雷」，提醒報完的朋友也要再次確認，避免報錯遭補稅處罰。1、「免稅額」申報錯誤財政部表示，每人免稅額9.7萬元，納稅義務人本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」（父母、祖父母等）滿70歲14.55萬元。如果列報扶養滿70歲的兄弟姊妹、其他親屬或家屬（叔、伯、舅等），不屬於直系尊親屬，免稅額仍為9.7萬元，不可按14.55萬元計算。若子女及兄弟姐妹已滿18歲，須因身心障礙、在校就學或無謀生能力才能列報扶養，服役、待業、補習、無薪假都不算無謀生能力。2、「所得」申報錯誤民眾若誤刪或更改申報系統自動載入的所得資料，如有疑義，請先向給付該筆所得的扣繳單位查對，如因扣繳單位填報錯誤所致，請該扣繳單位向國稅局辦理扣（免＿繳憑單更正。如果漏報租賃所得、私人借貸利息所得、海外所得及大陸地區來源所得（如透過金融機構或信託業者投資境外或大陸地區基金、債券及股票等金融商品，所獲配的利息、股利、出售或轉換之利得）或未上市、未上櫃股票交易所得等。3、「扣除額」申報錯誤●「捐贈」列舉扣除額：誤報點光明燈、法會、安太歲或入會費等「有對價關係」的支出。●「保險費」列舉扣除額：誤報「非直系」受扶養親屬的保險費；誤報要保人與被保險人「非同一申報戶」的人身保險費（全民健保除外）。●「醫藥及生育費」列舉扣除額：誤報「非公立醫院或健保特約醫療院所或經財政部認定其會計紀錄完備正確醫院（診所）」的醫療費；誤報「非屬醫療性質」的醫美整形、坐月子費、看護費及住院餐費等；「未自行扣除」領有保險給付的部分。●「購屋借款利息」列舉扣除額：誤報「修繕貸款」或「消費性貸款」的利息支出；納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬於 113 年度在該地址「未辦竣戶籍登記」、113 年度出租、供營業或執行業務使用不可列報。●「教育學費」特別扣除額：誤報「非納稅義務人子女」（如納稅義務人本人、配偶或其他受扶養親屬）的學費支出。4、未完成申報上傳網路（含手機）申報系統一定要操作到最後步驟按下「申報資料上傳」，系統顯示「申報完成」或「申報成功」才算完成申報，也可查詢申報結果，顯示「您已完成113年度綜合所得稅結算申報」表示申報成功。最後，財政部也補充，民眾如發現報錯或想更改資料，本（6）月30日前再次登入申報系統，更正資料後重新申報上傳就好，系統會以最後一次上傳申報的資料為準，另外留意更正後應納稅額有無變動。
報稅報錯快點改！ 檢視5大節稅盲點幫您省萬元稅金
近期發現不少民眾報稅時都認為「國稅局網站、手機報稅有預填資料就好」，但方便背後卻藏著最大風險——以為自己報得正確，實則遺漏許多節稅機會，恐年年多繳數千甚至上萬元稅款。如果已經報完稅了該怎麼辦？在申報期限內用網路申報，只需重新上傳正確資料申報即可。如果是人工申報，則須重寫一份申報書並寄送至稽徵機關辦理。報稅5大自檢清單（圖／踏取國際開發提供）對此，踏取國際開發協理藍德義整理出5大針對小資/中產家庭的節稅提醒，幫助你建立屬於自己的報稅自檢清單：█ 房租不需房東同意，也能報特別扣除去年度起房租支出納入「特別扣除額」，年扣除上限為18萬元（每月1.5萬元）。也不需要經過房東同意，只要是本人/配偶/扶養親屬在國內租屋自住，僅需提供租賃契約、租金付款證明，就能申報這筆「特別扣除額」。★ 如果已經領了政府「租金補貼」，要記得先從租金中扣除補助金額，再申報剩下的金額。例如：你一年繳 12 萬租金，但領了 3 萬補助，那報稅時最多只能列報 9 萬扣除。若你未扣除補助金就報滿 12 萬，將面臨國稅局「漏報補助所得」或「超額扣除」的問題，不但要補稅，還可能挨罰。█ 保險有買但沒列入扣除？保費原來不會自動帶入！「人身保險費」的扣除(如壽險、健康險、傷害險、國民年金...等)必須列舉申報扣除，每人上限 2.4 萬元，若你使用預設申報或採標準扣除（手機介面也是預設申報不會帶入），恐不慎遺漏。此外，被保人和要保人需在同一申報戶，保險費應由「納稅義務人」或其配偶/被扶養親屬申報才有扣除資格。尤其新婚後正在整合保單的家庭們，更需要特別留意，踏取建議下載保險年繳明細表，確認「被保人」與「要保人」關係並核對金額。█ 忽略撫養親屬與教育扣除，白白錯失可扣稅額常有民眾誤認為「爸媽沒住一起不能報」、「小孩沒收入不能報」，其實這都是觀念誤區！尤其是新手爸媽、父母剛退休的壯年族最容易踩雷。且若未填寫撫養人欄位，系統不會提示你有漏報，只要你沒有在系統中主動登錄，就會完全被排除在免稅額與教育學費扣除之外。建議先列出「實際扶養者」名單，檢查戶籍、實際撫養金流，再決定報誰。█ 不懂「標準 vs. 列舉」差別，自動選系統預設你知道你可以選擇用「標準扣除」或「列舉扣除」報稅嗎？絕大多數人使用報稅工具後，系統預設會推薦「標準扣除」，因為比較單純又方便。但若你有多筆支出（如醫療費、房貸利息、捐款、保險等），其實「列舉扣除」可能會幫你省更多。舉例來說：若你有 10 萬元保費、5 萬元醫療費、3 萬元捐款，那麼列舉總額 18 萬就比標準扣除（12 萬）還高，差距稅金約可節省 2,000 至 8,000 元不等。█ 購屋貸款利息(房貸利息)，可列報30萬元扣除額有房族們背房貸已經很辛苦了，可別在遺漏這一條扣除額！若房屋登記為納稅人/其配偶/受扶養親屬所有，且已登記戶籍並無出租、商用行為，則可將房貸利息申報扣除額，每戶年度上限為30萬元。★ 要注意不得與房租支出特別扣除額併用。理財時別忘了「稅後所得」才是真正可支配資源。正確掌握扣除項目、依個人情況選擇最有利申報方式，並於平時留意相關法令調整，才能減輕稅負。手機報稅、預設資料、線上查調，確實讓報稅流程越來越快。但報得快，不代表報得對。真正能幫你守住資產的，是對稅務細節的理解與關注。＊轉載不得修改內文及必須標明出處來源於《踏取國際開發》作者介紹 / 踏取國際開發 協理 藍德義致力協助民眾化繁為簡了解不動產從無到有的各項大小事，辦理土地買賣/都更與危老顧問及整合/閒置資產活化諮詢/商住工農不動產買賣/資產管理及家族傳承/地政士相關業務/各項稅務諮詢及節約稅費規劃…等。不動產相關疑問，歡迎線上諮詢，LINE ID為「@447asmbe」。
報稅7新規上路！幼兒特扣擴大至6歲 租屋族受惠省18萬
2024年度與2023年度綜所稅免稅額與扣除額差異今年辦理2024年度綜所稅申報，要注意7項規定，以保障報稅的權益，也可以省荷包。包含基本生活費調整、免稅額、標準扣除額與特別扣除額調整、調高課稅級距、退職所得計算基準、基本稅額免稅額調整、以及幼兒學前及房屋租金支出特別扣除額，且報稅期間延長至6月底，民眾也可以好好精算要繳多少稅。基本生活費增8千元國稅局表示，納稅義務人本人、配偶及申報受扶養親屬基本生活所需費用總額如果超過免稅額與一般扣除額包含標準扣除額或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學前、幼兒學前、長期照顧及房屋租金等特別扣除額合一，如果基本生活費超過這些扣除額的合計，可以再增加扣除，而2024年度年每人基本生活費為2萬1000元，比2023年增加8000元。免稅、扣除額均提高2024年度綜所稅調整包含免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙扣除額皆有調整，讓民眾更有機會省荷包。免稅額從9.2萬提高到9.7萬、70歲以上從13.8萬提高到14.55萬；標準扣除額單身12.4萬提高到13.1萬、有配偶則從24.8萬提高到26.2萬；及薪資扣除額與身心障礙扣除額皆從20.7萬增加至21.8萬。59萬元以下 享5％稅率綜合所得級距也也調高了，適用5％稅率的所得淨額從56萬元以下調高到59萬元以下；適用12％所得淨額從56萬到126萬調高到59萬到133萬；20％從126萬到252萬提高到133萬到266萬；30％則是從252萬到472萬提高到266萬到498萬；40％以上則從472萬提高到498萬元以上。退職所得方面也有調整，現在已經修正為一次領取19.8萬乘以退職服務年資以下者，課稅所得額為0；超過19.8萬乘以退職服務年資，未達39.8萬乘以退職服務年資，以其半數為課稅所得額；超過398萬乘以退職服務年資，則是全數為課稅所得額。另外，有基本所得額的免稅額也提高，從670萬提高到750萬元；保險死亡給付從3330萬提高到3740萬元。值得注意的是，2大扣除額大改革，幼兒學前扣除額原本5歲以下，每個小朋友只能扣12萬元，修正為6歲以下，第一個小朋友可扣15萬元、第2個小朋友可扣22.5萬元。及租金扣除額原本只有12萬元的列舉扣除額，調整為18萬的特別扣除額，租屋族得以受惠。此外因應川普關稅政策，今年的報稅時間原本到5月底止也延長到6月底止，民眾可以多了解報稅新規、掌握好權益，進而省荷包。
報稅季來了…單身族月薪未滿37K免繳稅 財政部提醒1件事
5月報稅季即將開始，為了因應美國總統川普的對等關稅衝擊，申報期限延長至6月30日。值得注意的是，單身上班族有望「免稅」，根據113年度綜合所得稅申報規則，只要符合1個條件，就能適用各項基本扣除與免稅額，完全不用繳稅。財政部公告，單身、未扶養親屬的納稅人可適用3項基本額度，免稅額9.7萬元、標準扣除額13.1萬元，以及薪資所得特別扣除額21.8萬元，合計可扣抵達44.6萬元，換算下來月薪37166元，就符合免繳稅的資格。另外，今年報稅季也帶來一系列減稅新制，包括免稅額、標準扣除額與薪資特別扣除額全面調高，房租支出改列特別扣除額、額度擴大至18萬元，幼兒學前扣除額提高至家中每位6歲以內的子女15萬至22.5萬元，基本生活費調高至每人21萬元、課稅級距放寬，對多口之家、租屋族、育兒家庭和退休族來說，都是很大的福利。財政部建議，納稅人在報稅前多加試算，確認最有利的申報方式，同時提醒「免繳稅不等於免報稅」，若扣繳憑單上出現「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，仍要辦理申報，才有機會領回退稅金額，別浪費自己的權益。過去報稅都要出門排隊，但現在只要利用手機，就可以在家輕鬆完成申報，只要透過手機驗證身分後，就能下載稅額估算表，確認個人資料、修改配偶及扶養親屬的所得與扣除額、選擇繳（退）稅方式，最後一鍵上傳完成申報，相當簡單。
報稅季防「重複扶養父母」 財政部祭11項認定原則
5月報稅季來臨，綜所稅誰來申報扶養父母、直系尊親屬，常常會讓兄弟姊妹吵得不可開交、家庭失和。財政部今日公布「認定原則」，按順序來判斷，依序是可以直系尊親屬出具書面意思表示、扶養者協議、監護宣告的話由監護登記的監護人列報、若都不是前3項情況的話，就依據扶養事實認定。依據法規規定，納稅義務人本人、配偶及合於規定之扶養親屬，每人各可減9萬7000元，如果超過70歲每人還可以減除14萬5500元，多扶養的話在稅負方面可以減輕負擔。過往國稅局都有相關的認定方式，但是因為法律位階太低且多數的納稅義務人都不太清楚相關規定，所以多少都有爭議的情況出現。因此財政部今日公布認定原則，釐清由誰來扶養、降低家庭紛爭，除了前述的4項順序之外，財政部也把「扶養事實」明列，降低報稅時糾紛。扶養事實共計有11項來認定申報扶養者與該直系尊親屬親等近者；課稅年度與該直系尊親屬實際同居天數較長；負責日常生活起居飲食、衛生、健康之照顧及人身安全保護。實際支付大部分扶養費用；該直系尊親屬在課稅年度為申報扶養者全民健康保險的依附投保眷屬；申報扶養者為該直系尊親屬投保人身保險之要保人；申報扶養者負擔該直系尊親屬於課稅年度之醫藥費。聘僱看護工照護的雇主，且於課稅年度負擔其看護費用；該直系尊親屬使用長期照顧服務申請者，課稅年度負擔其長期照顧費用。該直系尊親屬若入住住宿式服務機構，依據年度負擔其住宿費用及探視天數。以及其他扶養事實。
報稅季來了！財政部列2觀念、3步驟 就能正確申報
5月報稅，許多民眾都會哀嘆，「又要被政府吸血了」，報稅小白可能會搞不清楚怎麼報綜所稅？財政部教你2觀念、3步驟，不僅很快就上手，而且正確申報，不用擔心申報錯誤而要補稅！報稅的第一個觀念是綜所稅是申報制度，因為各個納稅者都所得來源眾多、扣除額項目也不同，所以必須自行申報前一年度得全年總所得，以今年5月來說，就是申報2024年度的所得。離婚、分居 可單獨申辦綜所稅是家戶申報制，要申報為本人、配偶以及受扶養的親屬的所得，以配偶來說可以例外的部分就是2024年度結婚或離婚，可以選擇合併或分開申報、一方符合規定由他人列扶養親屬，另一方則單獨申報或者分居若符合要件，也可以單獨申報。誰可以扶養？以直系親屬就是父母、祖父母年滿60歲就可報扶養、未滿60歲就是要無謀生能力，兄弟姊妹共同扶養則應協議一人扶養。子女未滿18歲者、可直接列報，滿18歲者就必須身心障礙、還在就學或無謀生能力者才可以扶養，否則滿18歲以上、開始出社會賺錢子女得要自行申報。親屬未滿18 可列報扶養若未滿18歲的弟弟妹妹，也可以直接列報，滿18歲者也同樣是要在校、身心障礙或者無謀生能力者才可以列報。其他親屬例如叔、伯、舅、甥、姪、孫等若未滿18歲，要同居一家永久共同生活，且具家長關係、負扶養義務與有扶養事實才可列報；年滿18歲者除了前述要件，還要在校就學、身心障礙或無謀生能力等條件。要繳多少稅就須知道所得淨額，為所有的所得扣除免稅額、標準或列舉扣除額擇一、特別扣除額以後得出。此外，為了保障民眾基本生活權利，免稅額、標準或列舉扣除加計一些必要的特扣與每人基本生活費21萬比較，如果低於基本生活費，差額還可以再扣抵，算出就是所得淨額。留意5特扣 省錢顧荷包免稅額每人是9.7萬、如果滿70歲的直系親屬為14.55萬。標準扣除額單身者13.1萬元、有配偶者是26.2萬元；列舉扣除額則有5項為捐贈、人身保險費、醫療與生育費用、災害損失及購屋借款利息等。另外如果符合條件還有特別扣除額，包含薪資特扣每人21.8萬元、儲蓄投資特扣全戶上限27萬、幼兒學前特扣6歲以下小孩首胎15萬、第2胎22.5萬、身心障礙特扣21.8萬、長期照顧特扣12萬、財產交易損失特扣，為出售房屋有損失者、教育學費特扣每人上限2.5萬與房租支出特扣18萬。算出所得淨額就可以找到適用稅率，再扣掉累進差額就是應納稅額。以2024年度所額淨額分為5個級距累進稅率，淨額在59萬元以內課5％、59萬到133萬元課12％、133萬元到266萬元課20％、266萬到498萬元課30％、超過498萬元課40％。舉例來說，算出來的所得淨額有70萬元，適用稅率是12％，那麼就是70乘上12％，再扣掉累進差額4萬1300元，應納稅額就4萬2700元。財政部表示，有些所得像是佣金、權利金、中獎獎金會預先扣繳稅款，所以應納稅額要再扣掉已扣繳稅額或者可抵減的稅額，才是實際繳納的稅額。
今年報稅注意！「不課稅基本生活費」增8千 扶養越多越有感
財政部去年11月公告2024年度每人基本生活所需的費用調高至21萬元，也就是「不課稅」的標準，較2023年增加8千元，預估208萬戶適用。財政部中區國稅局苗栗分局近日提醒，適用於今（2025）年5月申報的個人綜合所得稅。為了反映生活成本的上升，減輕納稅人的租稅負擔，因此今年個人綜所稅申報，適用調高的「不課稅」標準。財政部說明，依《納稅者權利保護法》規定，國家不可對納稅者「維持自己及受扶養親屬基本生活所需要的費用」課稅，所謂「基本生活費」，是參照行政院主計總處公布最近一年每人可支配所得中位數的60%來訂定，由財政部每年底前公告，隔年5月綜所稅申報適用。以2024年度為例，主計總處公布最近一（2023）年每人可支配所得中位數為349,359元，按60%計算後，每人基本生活費為21萬元。財政部中區國稅局苗栗分局說明，申報戶基本生活費用（21萬元乘以申報戶人數）若高於所得稅法所定免稅額與扣除額（包括標準扣除額或列舉扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、房屋租金支出特別扣除額）合計數，該差額部分得自申報戶當年度綜合所得總額中減除。財政部試算5口之家的綜所稅公式。（圖／翻設財政部臉書專頁）「扶養人口越多越有感」，財政部去年便於臉書粉專頁說明，不一定只有大家庭才能適用，像一家三口、四口也都有可能享受到減稅小確幸喔，主要看申報戶的家庭成員結構及扣除額的適用情形。財部部以一家5口為例，成員除配偶還有1名大學子女及未滿70歲父母，基本生活費總額（21萬×5），免稅額加上扣除額合計95.2萬元，可從綜合所得總額中減除的差額共達9.8萬元。也就是說，除了家庭成員較多，基本生活費計算金額越高，越有機會減少應稅所得之外，低收入族群，以及租屋族、長照需求者、家有幼兒等家庭，將因基本生活費增家，帶來額外的減免。 國稅局要查稅了！ 專家示警「5行業6行為」有漏快補繳 頂客夫妻「遺產不想給手足」律師曝3招：不怕被充公 祖厝被強拆、竹東如九龍城？科技首都城市治理失靈
《年終獎金懶人包》國內企業年終獎金計算與發放，企業主與民眾8個年終獎金必知解答！
又到了年終獎金發放的日子了，不僅民眾關心，許多企業主或人事主管也頭痛，年終獎金該如何發放？年終獎金計算與發放時間？年終獎金扣稅嗎？年終獎金幾個月合理？悅活新知新聞網特別規劃了2024《年終獎金懶人包》，包涵：2025年各行業年終獎金計算、與最好的發放時間、及年終獎金扣稅嗎？勞基法是否強制企業發放年終獎金等8個年終獎金必知解答！一、《年終獎金懶人包》年終獎金8大最常問的問題年終獎金不僅是企業照顧員工的最佳表現方式，也是許許多上班族與勞工朋友們最關心的事，以下揭露2025年終獎金常見８大問題：1. 沒給年終違法嗎？根據勞基法施行細則10-2 條定義，年終獎金屬於「獎勵性給予」及「恩惠給予」。 因此，在沒有約定的情況下，是沒有法律保障受雇者向雇主請求的，也就是如果上班族或勞工朋友在一開始雇用時，應先與雇主談好並最好在簽訂雇傭關係（通過雙方契約約定，「被僱傭者」與「僱傭者」）契約上白紙黑字載明雙方雇用的薪資與年終獎金的約定，才能保障雇傭者的權益。2. 做多久才有年終？未滿一年年終怎麼算？做多久才有年終？未滿一年年終計算是不少人關心的，但在沒有約定下，受雇者未滿一年是無法向雇主強制要求年終獎金的，建議在雙方約定的工作勞動契約上載明年終獎金依年度工作時間比例進行計算及發放（年終發放最好也能載明發放時間），一般企業主大多能體會勞工的辛勞，多採用比例來發放。4. 做到12/31有年終嗎？根據勞動基準法第29條規定，事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利。因此，如果員工於12月31日仍在公司任職，且當年度工作並無過失，理應符合領取年終獎金的資格，即使員工在12月31日後離職，企業仍應依法發給您年終獎金。不過，專家提醒在提醒：勞動契約要看清楚，並約定好雙方的薪資與年終獎金計算與核發方式。5. 勞基法是否對員工年終獎金有相關規定？根據台北市勞工局公布：雇主依民俗發給勞工的年終獎金，屬於勞工福利，發放之條件及標準，可以由勞雇雙方在勞動契約中約定，或雇主於工作規則中訂定。而勞基法有關獎金或紅利的規定是在第29條，這項規定只說明「企業如果年終結算有賺錢，應該給予員工獎金或紅利。」並未定義在法律規定範圍內。員工年終獎金的權利來源，端看各公司的工作規則或勞動契約的內容，年終獎金性質是受公司當年度盈餘獲利狀況，分配給員工，屬勞基法第29條規定內容，應屬「獎勵」性質。6. 2024年終獎金什麼時候發？2024年終獎金何時發？年終獎金發放時間各家企業不盡相同，但大多數都會是在農曆年前發放，若以2025 年為例，有些公司在2024 年12 月底就開始陸續發放，基本上最晚應會在1 月24 日最後一個年前上班日入帳，好讓員工可以過個好年。7. 年終獎金計算機？年終獎金怎麼算？你2024年終獎金幾個月？是許多上班族與勞工朋友最想了解的，期待最大就是年終獎金怎麼算？因此，網路上搜尋出現了2025年「年終獎金計算機」，以下是台灣企業最常見的年終獎金的發放制度、計算方式：a. 按月計算：（工作月數／12 ）x 完整年終獎金金額。b. 按日計算：（完整年終獎金金額／工作天數）x 到職工作天數。8. 年終獎金多少要扣稅根據財政部所得稅法網站公布：113年度薪資所得扣繳稅額表，薪資受領人如無配偶及受扶養親屬者，起扣標準調整為新臺幣（下同）88,501元。也就是：年終獎金只要超過 NT$ 88,501（含）以上（2024 年 12 月資料）就要直接扣繳 5 % 稅金。二、企業主／主管年終獎金規劃建議：員工年終獎金制度時，可根據不同的行業、公司規模和公司獲利來調整，但不同行業，會有不同的年終獎金規劃方式，以下是四點提供企業主／人事主管，在規劃年終獎金時的建議：1. 行業分析：不同的行業會有不同的年終獎金文化和可支配資金，以下是一些典型行業的建議：a. 製造業：通常公司會依照生產效能和年度績效來分配年終獎金。對於規模較大的製造公司，年終獎金可設為月薪的1-2個月，對於中小型公司則可能較少，視獲利情況而定。b. 科技業：科技公司通常較重視創新和員工貢獻，年終獎金可以基於員工個人績效和公司整體業績來分配。對於大公司，可能會有分紅或者股票期權的形式，較小的公司則會以現金獎金為主。c. 零售業與服務業：這些行業的年終獎金通常較為保守，與銷售額或客戶滿意度掛鉤。年終獎金的發放金額可能較低，但也會根據門市或服務質量的評估來調整。d. 金融業：金融業獎金通常較高，尤其是投資銀行、證券等高報酬行業。這類公司可能會以獲利的百分比來發放獎金，並且員工的年終獎金可能是薪水的數倍。2. 公司規模分析：不同規模的公司在資金運用和年終獎金的發放上有很大差異，人家說：選對行業，年終大不同：a. 大企業：通常會有標準化的年終獎金制度，可能會依照員工的職位、工作表現以及公司業績來分配。大企業的年終獎金通常較為固定，並且可能包含一些額外的福利（如旅遊補助或股票獎勳等）。b. 中型企業：中型公司會根據整體業績發放獎金，同時也會根據部門貢獻來進行區分。年終獎金的數額可能相對較為彈性，既有可能較高也可能較低，取決於當年營收。c. 小型企業：小型公司可能會受到預算限制，年終獎金數額較為不穩定，通常與公司利潤緊密掛鉤。如果公司盈利不高，年終獎金的發放可能較少，甚至可能以非金錢的形式（如額外假期、彈性工作時間）來回饋員工。3. 公司獲利情況分析：年終獎金的發放應該與公司當年的獲利情況相掛鉤。具體的發放方式可以根據以下幾點進行調整：a. 高獲利公司：如果公司獲利較高，可以選擇發放較為慷慨的年終獎金，甚至考慮不僅僅是現金獎金，也可以給予股票期權、分紅等形式的獎勳。這不僅能夠激勵員工的工作積極性，也能提升員工對公司的忠誠度。b. 中等獲利公司：對於利潤較為穩定的公司，可以根據員工的表現和部門的業績來進行分配，保持較為合理的分配比例，確保獎金能夠激勵到表現出色的員工。c. 低獲利公司：如果公司處於虧損或者利潤較低的狀況，年終獎金的發放應該保持謹慎。這時可以選擇較少的現金獎金，或者轉為其他形式的福利，例如額外的假期、培訓機會等，來減少對員工的財務壓力，同時保證員工的士氣。4. 其他考慮因素a. 員工個人績效：無論公司規模如何，績效考核都是年終獎金分配的重要依據。根據員工的工作表現來分配獎金能夠促使員工更加努力，也能確保公司資源分配的公平性。b. 獎金分配方式：年終獎金可以採用一刀切的方式，也可以根據不同層級或部門的貢獻來進行區分。不同的分配方式會影響員工的滿意度和對公司的認同感。【企業主管人事單位規劃年終獎金總結】 高獲利、大型企業：獎金數額大，且多樣化，可以包含現金、股票期權、額外福利等。中等獲利、中型企業：獎金較為穩定，根據績效與部門貢獻分配。低獲利、小型企業：獎金數額較少，可以考慮非金錢的福利或較小的現金獎金。三、2024年國內各行業年終獎金計算悅活新知新聞網條列出2024年台灣各大企業的年終獎金發放狀況範例，這些資訊反映了各大企業的普遍做法以及年終獎金的發放標準。但由於每年的公司獲利情況和營運狀況不同，年終獎金的發放會有所變動，因此，具體數額可能會有差異。以下國內各企業2025年終獎金計算僅供參考：1. 台積電（TSMC）2024年終獎金計算：台積電的年終獎金通常會依照公司營運狀況來調整，一般來說，台積電的年終獎金相對較為豐厚。根據台積電的規定，員工的年終獎金通常會是月薪的2到3個月（這是大致的發放範圍），並且有可能根據公司當年的營利狀況進行額外的獎勳。其他福利：除了現金獎金，台積電還會提供股票選擇權和員工福利。2. 鴻海精密（Foxconn）2024年終獎金計算：鴻海的年終獎金會根據營收和個人績效來決定，通常是根據工作表現和公司整體獲利來確定，範圍大約為1到3個月薪水。鴻海的年終獎金會有所浮動，且有時會受到季度或年度業績目標達成的影響。其他福利：鴻海也會提供其他福利，如住宿、健康保險等。3. 中華電信（Chunghwa Telecom）2024年終獎金計算：中華電信的年終獎金相對穩定，通常會發放2至3個月的薪水。由於中華電信是國營企業，因此其年終獎金比較固定且有保障。年終獎金額度與公司業績及員工的工作表現有關，績效優異的員工有機會獲得更多獎金。其他福利：除了年終獎金，中華電信還會提供優渥的員工福利，例如假期、退休金等。4. 統一企業（Uni-President）2024年終獎金計算：統一企業的年終獎金發放會依照年度業績及員工表現來決定。通常會給予1到2個月的薪水，並且可能會根據公司獲利的情況來進行調整。過去統一企業的年終獎金發放較為穩定。其他福利：統一企業會提供員工購物優惠、員工福利金等。5. 台灣大哥大（Taiwan Mobile）2024年終獎金計算：台灣大哥大的年終獎金通常會依照員工的個人表現和公司獲利情況進行調整。一般而言，員工的年終獎金大約是月薪的1到2個月。台灣大哥大在獎金分配上通常會有一定的彈性，且員工滿意度較高。其他福利：台灣大哥大除了年終獎金，還會提供其他的員工福利，例如健身房、健康檢查、休假等。6. 台達電子工業股份有限公司（DELTA）2024年終獎金計算：據了解台達電2024年有部分員工的年終獎金有機會來到13個月，報導表示：市場變化快速，台達電為留住人才，自106年度起，依據公司營運獲利及團隊績效狀況，調整員工現金酬勞及獎金的發放方式，除當年4月先行發放「員工現金獎金」，另再提列新台幣17億4615元於8月發放作為「員工現金酬勞」，全年員工合計2024年終獎金範圍可能在2到4個月的薪水之間，可說是為了留住更多人才，釋出最大福利。7. 長榮航空（Eva Air）2024年終獎金計算：長榮航空的年終獎金會依照公司業績及員工表現來發放，具體數額一般為月薪的1到2個月。航空業在經濟景氣時期可能會提供較多的獎金，但在遇到困難時期則會有所調整。其他福利：除了年終獎金，長榮航空會提供員工專屬優惠機票、健身房等福利。8. 永豐金控（Fubon Financial）2024年終獎金計算：永豐金控的年終獎金根據獲利情況來調整，通常會發放大約1到2個月的薪水。在獲利較好時，還會有額外的紅利分配。其他福利：除了年終獎金，永豐金控還會提供員工額外的保險、健康檢查及退休金計劃。9. 全聯福利中心（PX Mart）2024年終獎金計算：全聯福利中心的年終獎金通常依照年終業績發放，範圍一般是1至2個月的薪水。這些獎金的發放標準會受到業績和員工表現的影響。其他福利：除了年終獎金，全聯也提供員工購物折扣、健康檢查等福利。【2024年終獎金懶人包總結】2024年終《對企業主》：台灣的各大企業年終獎金普遍會根據公司業績、員工個人表現以及行業特性來進行調整。大部分企業會提供1至3個月的年終獎金，而一些高獲利或上市公司則可能會提供更多的獎金或股票期權等額外福利。年終獎金的發放是員工福利體系中的重要一環，也是提升員工忠誠度和滿意度的關鍵因素。2. 2024年終《對上班族/勞工受雇者》：勞動契約要看清楚，並約定好雙方的薪資與年終獎金計算與核發方式，才能爭取自身權益，同時受雇者也應善盡自身工作本分，畢竟企業獲利，雇主才有收益發放年終獎金。
發錢了！綜所稅第3批退稅「農曆年前入帳」 8.5萬人受惠
財政部表示，綜所稅第3批退稅將在明年1月20日入帳。財政資訊中心初步統計，這次符合退稅條件的有8萬5837件，平均每件退稅約1.17萬元，退稅總金額10億846萬餘元。財政部指出，累計1至11月實徵淨額3兆5,713億元，較上年同期增加2,836億元（+8.6％）。另一方面，累計1至11月實徵淨額占累計分配預算數116.3％，占全年預算數110.4％，提前達成年度目標（已超出3,377億元）。財政部說明，綜所稅退稅時間點分別在7月31日、10月31日、隔年1月20日；113年度綜合所得稅第3批退稅，將於明年1月20日撥入納稅義務人申報時指定的金融機構存款帳戶，未指定帳戶者，該所將寄發退稅憑單。民眾若接獲退稅憑單，請儘速於期限內向指定金融機構兌領或提出交換。財政部提到，為節省民眾寶貴的時間，請多利用直撥退稅，既方便又安全，納稅義務人只要在申報時於「存款帳戶退稅」欄位或於國稅局寄發「使用直接劃撥退稅同意書」時，詳填納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬在各金融機構存款帳戶，退稅款就可自動撥入指定帳戶，除可免除退稅憑單被冒領、遺失或因遷址無法收取之困擾，又可節省前往銀行辦理提兌的時間。財政部提醒，國稅局辦理退稅方式，僅以納稅義務人申報時所填寫存款帳戶辦理轉帳劃撥退稅、開立退稅憑單或退稅支票方式通知納稅義務人領取退稅款，不會以電話通知納稅義務人前往自動櫃員機提領退稅款，請勿受騙上當。納稅義務人如有任何疑問，請向戶籍所在地國稅局轄屬分局、稽徵所查詢或撥打免費服務電話0800-000-321，將有專人竭誠為您服務。
康芮颱風來襲！ 綜所稅第2批退稅今照常入帳
112年度綜合所得稅第2批退稅，預定於今（31日）撥入納稅義務人申報時指定的金融機構存款帳戶，估9萬人可領錢，入帳時程不受颱風假影響。財政部指出，綜所稅退稅時間點分別在7月31日、10月31日、隔年1月20日；112年度綜合所得稅第2批退稅將於今（31日）撥入納稅義務人申報時指定的金融機構存款帳戶，未指定帳戶者，該所將寄發退稅憑單，兌領期限為113年10月31日至12月31日止，民眾若接獲退稅憑單，請儘速於期限內向指定金融機構兌領或提出交換。財政部表示，為節省民眾寶貴的時間，請多利用直撥退稅，既方便又安全，納稅義務人只要在申報時於「存款帳戶退稅」欄位或於國稅局寄發「使用直接劃撥退稅同意書」時，詳填納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬在各金融機構存款帳戶，退稅款就可自動撥入指定帳戶，除可免除退稅憑單被冒領、遺失或因遷址無法收取之困擾，又可節省前往銀行辦理提兌的時間。財政部提醒，國稅局辦理退稅方式，僅以納稅義務人申報時所填寫存款帳戶辦理轉帳劃撥退稅、開立退稅憑單或退稅支票方式通知納稅義務人領取退稅款，不會以電話通知納稅義務人前往自動櫃員機提領退稅款，請勿受騙上當。財政部提到，納稅義務人如有任何疑問，請向戶籍所在地國稅局轄屬分局、稽徵所查詢或撥打免費服務電話0800-000-321，將有專人竭誠為您服務。
主計總處今公布「基本生活費增加7000元」 四口之家至少省稅1400元
主計總處今日公布個人可支配所得中位數所計算的基本生活費為20.9萬元，較2023年度的20.2萬元，增加7000元，依此來算明年個人起碼省稅350元。主計總處今日可支配所得差距倍數、平均每戶收支、家庭消費支出結構、家庭設備普及率及自有住宅率等數據。依據《納稅者權益保護法》規定納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅。基本生活所需之費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位60％。以四口之家來算，起碼可以省稅1400元。
婆婆嗆「想報扶養給錢」！聯手小姑雙邊撈 人妻出招被飆罵祖宗18代
5月是報稅季，申報扶養直系尊親屬可以抵免稅額。一名人妻抱怨，婆婆要跟他們拿省下來的稅錢，甚至還要他們幫小姑的稅繳掉，等於雙邊拿，讓她很傻眼，最後心一橫不申報扶養、不給錢，還被飆罵祖宗十八代，「突然覺得，乖乖繳稅，真！好！」人妻在《毒姑九賤婆媳討論區》表示，要報稅了，就想起被婆婆勒索的事蹟，被銃康，還要她給錢；她透露，之前小姑長期沒工作，也就沒有所得需要報稅，至於公婆他們也沒有所得，基本上生活都互相照應，有大額支出時，都是直接找他們夫妻倆買單，所以報稅時，先生理所當然的把公婆列入扶養，而他們也同意，「但婆婆說，要把省下來的稅，拿一部分給她，畢竟他們讓我們節稅，我們雖然覺得有點奇怪，但想說也是給自家人，也就不計較一直給婆婆錢。」人妻提到，小姑找到工作後，婆婆居然仍要求拿過去報稅時省下來的錢，還說如果想扶養她跟公公2人，就要連小姑的稅一併支付，不過後來先生選擇只報扶養1人，另一個讓小姑報，所以給婆婆的錢也減少，因為小姑基本上，報一名扶養親屬，也就不用繳稅。豈料，隔年國稅局來函，要他們補稅，因為重複申報扶養。人妻指出，小姑一次申報2人，而國稅局表明，若有爭議，大家一起去國稅局說明，回家後把這件事告訴婆婆，婆婆一聽馬上變臉，還扯說他們夫妻給的錢太少，還不幫小姑繳稅，若要她跟國稅局改變說法，就要拿更多的錢並且連同小姑的稅繳一繳才行。人妻嘆，自己聽完後，牙一咬就去把稅繳掉，那一年已經給婆婆的錢也要不回來，而婆婆得知此事後，氣得跳腳，怒罵她惡毒，把她罵了一整年，「婆婆說我不知道給家裡省錢，錢給自己人不好嗎？繳給國稅局能幹嘛？隔一年，婆婆又來敲詐，說給我們報2個扶養，省下來的錢給她，小姑的稅也要幫繳，家裡大額開銷還是我們要付？」人妻只好回，「婆婆啊，小姑是你的心頭肉寶貝女兒，她沒養你們，還啃老，給她報扶養2人，差額妳就跟小姑拿啊！以後我們不會再報扶養了，所以也不會有什麼省下來的差額給您。」她笑說，婆婆聽完後氣炸，把她祖宗十八代罵一輪，「突然覺得，乖乖繳稅，真！好！」
90歲老爸往生！兄弟搶「申報扶養」鬧掰 「這原因」哥哥贏了
5月迎來報稅季，而所得稅法有關個人綜合所得稅「免稅額」的規定，目的在使納稅義務人對特定親屬或家屬盡其法定扶養義務。不過，免稅額申報權利僅單一，如遇有2人以上重複申報扶養直系尊親屬時，稽徵實務上如何認定，是不少人的疑問。對此，高雄國稅局解答了。高雄國稅局說明，當有實際扶養事實之數人在同1年度內重複列報扶養直系尊親屬免稅額時，應由親屬間協議其中1人申報扶養，數人亦可協議每年輪流申報免稅額，如協議不成，則依各申報人提出實際扶養事實證據及民法規定扶養順位，核實認定由主要扶養人列報。高雄國稅局指出，所謂「實際扶養事實」，應以各申報扶養者所提出的實際扶養事證，參照申報扶養者與受扶養親屬間有無同住一家、負責日常生活起居飲食及衛生的照顧、實際支付扶養費用等情節，綜合判斷申報扶養者對受扶養親屬所盡扶持養護的程度，並以程度較多者，認定為主要扶養者，而得列報受扶養親屬免稅額。高雄國稅局舉例，甲、乙兄弟於年度綜合所得稅均申報扶養其高齡90歲父親的免稅額，核定時發生重複列報情形，因該親屬已往生，該局輔導雙方協議由何人列報，但協議不成，於是請甲、乙兄弟提供扶養事實，查得結果哥哥與父親長年同住，並負責其食衣住行與醫療等照顧，弟弟則每個月匯款1萬元生活費與父親，最終該局認定弟弟僅盡經濟上部分負擔扶養義務，並非主要照顧者，所以剔除弟弟列報父親的免稅額，由哥哥認列。高雄國稅局提醒，家人同時或輪流照顧扶養直系尊親屬，為一般社會常情，各納稅義務人如能透過協議，由其中一人申報扶養親屬免稅額，除可調和納稅義務人最適稅負，又能避免爭端、增進家庭和樂。
姐報稅搶申報爸！怒嗆「男生賺比較多」：人家是女生 高薪男氣炸：罵我是畜生
5月迎來報稅季，納稅義務人若超過一定收入都必須繳稅。一名男網友抱怨，姐姐不僅要報爸爸扶養，還要求小孩也要給她報，原因竟是「你是男生賺得比較多，人家是女生」，讓他相當傻眼。原PO在PTT以「大家繳所得稅了嗎」為題表示，姐姐住外縣市，一個月會回來探望爸爸1、2次，收入大約只有他的4成，豈料近日報稅季，「剛剛姐姐傳訊息來，說她要申報扶養父親，如果可以，她希望我連小孩也給她申報扶養，說她這樣子就可以繳很少的稅。」原PO當下立刻問，「為什麼？」沒想到姐姐居然回，「你是男生賺得比較多，本來就該繳多一點的稅，人家是女生，本來就該給我報扶養。」原PO氣炸，「請問這算女權自助餐嗎？前幾年她還為了扶養我爸，罵我是畜生。」貼文一出引起討論，網友紛紛留言「吃自助餐的女權老阿姨，快點斷絕」、「她很敢講欸」、「正常情況下小孩只能由父母報扶養」、「父母給高稅率的報才對，省的錢分一半給她」、「申報父母幫手足繳稅很正常」、「我家是稅率高的人報，然後報扶養的人把所有因為扶養省的稅金都拿給爸媽」。國稅局提醒，未成年子女而有所得者，除其已結婚得合併其配偶之所得單獨申報課稅外，應依所得稅法第15條規定，由其父母合併申報課稅，配合民法修正法定成年年齡，納稅義務人須注意所列報之扶養親屬如已成年，該受扶養親屬須符合所得稅法第17條第1項第1款規定因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養之情事，才可以列報扶養。國稅局呼籲，納稅義務人辦理綜合所得稅結算申報務必於法定期限內繳納稅款，如有逾期之情形亦應儘速繳納，以減少被加徵滯納金及滯納利息。
迎5月報稅季！國稅局盤點「6大申報常見錯誤」小心別踩雷
5月報稅季又要到了！112年度綜合所得稅結算申報期間為113年5月1日至5月31日止，今年所得稅申報期維持法定時間1個月，為了避免國人出現漏報、誤報等情形，國稅局也列舉出「6大報稅常見錯誤」，提醒民眾多加注意。6大報稅常見錯誤如下：一、與配偶分居未依規定據實填報配偶間因感情不睦而分居，致無法合併辦理結算申報，經分別各自填寫一張申報書辦理申報，但疏忽在申報書上填寫他方配偶姓名及身分證統一編號，亦未註明分居，違反所得稅法配偶合併申報的規定。二、免稅額申報錯誤●每人免稅額為9.2萬元，年滿70歲的納稅義務人本人、配偶及受扶養「直系尊親屬」（父母、祖父母等）免稅額為13.8萬元；但申報扶養年滿70歲的兄弟姊妹或同居一家有實際扶養事實的其他親屬（叔、伯、舅等），免稅額僅為9.2萬元，不適用增加50％的規定。●誤列報已成年未在學或非身心障礙，服役、待業等有謀生能力的子女。 三、申報時自行刪除或變更以憑證下載或臨櫃查詢的所得資料如對下載所得資料的所得年度、金額或所得類別有疑義，請先向憑單填發單位洽詢、確認，在未確認清楚前，切勿自行刪除或變更稽徵機關提供查詢的所得，以免發生漏報。四、漏報所得●個人間房屋租賃所得：個人房東出租房屋與個人，漏未申報租賃所得。●私人借貸利息所得：個人間借貸並辦理最高限額抵押權設定，約定收取之利息漏未申報。●海外所得：未列報符合所得基本稅額條例第12條第1項第1款規定，未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得及香港澳門來源所得。每一申報戶全年海外所得達100萬元者，其海外所得應全數計入基本所得額之海外所得申報。●未上市、未上櫃股票之交易所得：未列報符合所得基本稅額條例第12條第1項第3款規定之有價證券交易所得。五、申報不得列報的扣除額●捐贈列舉扣除額：列報點光明燈、安太歲或支付塔位等有對價關係的款項；或對教育、文化、公益、慈善機關或團體的捐贈，申報金額超過全年綜合所得總額20％的限額。●保險費列舉扣除額：列報「非直系」受扶養親屬的保險費；或申報全民健康保險以外的保險費，超過每一個被保險人每年2.4萬元的限額。●醫藥及生育費列舉扣除額：列報非公立醫院或健保特約醫療院所或未經財政部認定會計紀錄完備正確醫院的醫療費用；列報非屬醫療性質的醫美整形、坐月子費用、看護費用；自行申報未扣除受有保險理賠部分的醫藥及生育費。●購屋借款利息列舉扣除額：列報「修繕貸款」或「消費性貸款」名義的房貸利息支出；納稅義務人本人、配偶或受扶養親屬，未於課稅年度在該地址辦竣戶籍登記；課稅年度有出租、供營業或執行業務使用。●教育學費特別扣除額：列報子女就讀國內、外及大陸地區未經教育部認可學校（如國外語言學校）的教育學費。六、網路申報資料「未上傳」致報稅失敗採網路申報者，可以申報系統產出「檢核用計算表」檢查申報內容及計算稅額，確認無誤後，請務必將「申報資料上傳」及確認報稅系統顯示「步驟5-申報完成」（手機版）或「上傳申報成功」（線上版及離線版）訊息，才算完成申報，並請印收執聯自行留存7年，以便日後查考。
報稅季來了！1圖看懂免繳稅門檻「2類人免申報」 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季，財政部在臉書列出5大免繳稅族群的門檻條件，其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內，都可以免辦理綜所稅申報。至於另外3類族群，雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數，即使不必繳稅，仍必須完成報稅作業。財政部表示，申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報，提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時，申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算，國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料，進行初步試算，只要確認試算內容無誤，並依稅額試算通知書上所載方式繳稅，就視為同意以試算內容完成申報。1、免繳稅、免申報單身，112年度年收入未達21.6萬元。2、免繳稅、免申報已婚，與配偶合併申報，112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。3、免繳稅、要申報單身，112年所得超過21.6萬元，但未達42.3萬元。4、免繳稅、要申報雙薪家庭，無扶養子女、親屬，112年所得在43.2萬元以上，但未達84.6萬元。5、免繳稅、要申報雙薪，扶養2名子女，112年所得超過43.2萬元，但未達127萬元。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）另外，財政部也列出列報扶養親屬之條件：直系尊親屬（祖父母、父母）年滿60歲：可直接列報。未滿60歲：須無謀生能力。子女未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫等）未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
報稅季來了！1圖看懂免申報、免繳稅門檻 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季，財政部在臉書公告5大試算情境，其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內，都可以免辦理綜所稅申報。另外，有3種情境雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數，即使不必繳稅也必須完成報稅作業。財政部表示，申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報，提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時，申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算，國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料，進行初步試算，只要確認試算內容無誤，並依稅額試算通知書上所載方式繳稅，就視為同意以試算內容完成申報。情境1、免繳稅、免申報單身112年所得總額未超過免稅額及標準扣除額總數21.6萬元。情境2、免繳稅、免申報已婚，與配偶合併申報112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。情境3、免繳稅、要申報單身112年所得超過21.6萬元，但未達42.3萬元。 情境4、免繳稅、要申報雙薪家庭，無扶養子女、親屬112年所得在43.2萬元以上，但未達84.6萬元。情境5、免繳稅、要申報雙薪，扶養2名子女112年所得超過43.2萬元，但未達127萬元。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）另外，財政部也列出列報扶養親屬之條件：直系尊親屬（祖父母、父母）年滿60歲：可直接列報。未滿60歲：須無謀生能力。子女未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫等）未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
5月報稅季來了！ 扶養成年子女「3情況」可報扶養節稅
5月報稅季將至，請注意民法已將成年年齡由20歲下修為18歲，避免申報錯誤，而家有子女應選擇自行申報綜所稅或被列報為受扶養親屬較有利？財政部國稅局建議，民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷。國稅局說明，子女112年度綜合所得稅應選擇自行申報或由納稅義務人列報為受扶養親屬較有利？民眾可先後依「年齡」及「是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力」2步驟判斷就不會報錯，而且即便子女滿18歲，只要符合3大條件，可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額。財政部高雄國稅局表示，依所得稅法第15條第1項及第17條第1項第1款第2目及第3目規定，納稅義務人之子女、納稅義務人及其配偶之同胞兄弟姊妹，如未成年或已成年因在校就學、身心障礙或無謀生能力受納稅義務人扶養者，可由納稅義務人列報為受扶養親屬減除免稅額；年度中成年者，可自行選擇單獨所得稅申報或由納稅義務人列報扶養合併申報。18歲申報綜合所得稅認定原則。（圖／財政部）該局表示，有關受扶養親屬「無謀生能力」之認定，民眾常把待業中、無薪假或補習中誤解成「無謀生能力」態樣，容有補充說明必要。依財政部109年3月26日台財稅字第10904516510號令釋規定，所稱無謀生能力，應符合下列條件之一：一、因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。二、符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者。三、受監護宣告，尚未撤銷者。
報稅季將到！ 財政部列7項特別扣除額
綜合所得稅申報即將在5月1日展開，民眾最關心的便是有多少扣除額可以減稅。財政部整理7項特別扣除額只要符合條件即可適用。其中，薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等3項特別扣除額，在申報時可直接扣除，免附證明文件。至於身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費等4項，須附上證明文件，提供稽徵機關查詢，合規定者可以扣除。今年5月將申報112年度綜所稅。財政部指出，適用對象包括納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬的特別扣除額有5項，即薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資。薪資所得特別扣除額，適用有薪資所得的受薪階級，每人上限20.7萬元。至於若有「特定費用」高於20.7萬元者，可採核實減除，但須附附證明文件，也就是所謂的名模條款；包括職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出等皆可減除，但各項上限為薪資收入的3%。儲蓄投資特別扣除額，須為金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益；值得注意的是，申報上限為「全戶」27萬元。至於幼兒學前特別扣除額，5歲以下、即民國107年以後出生的子女，每名12萬元。但設有「排富條款」，若綜所稅適用稅率級距在20%以上，或股利所得採28%分離課稅，或是基本所得額超過670萬元者，也無法扣除。身心障礙特別扣除額，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明，或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人（不得以重大傷病卡代替），每人可減除上限20.7萬元。長期照顧特別扣除額，要符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者才能適用，每人12萬元。不過，財政部說明，若同時符合身障扣除額適用要件，兩者共可扣除32.7萬元。同樣設有「排富條款」，若綜所稅適用稅率級距在20%以上，或股利所得採28%分離課稅，或是基本所得額超過670萬元者，只要符合其中一項要件就不適用。財產交易損失特別扣除額，若出售房屋有財產交易損失者，扣除上限為當年度申報的「財產交易所得」；若沒有財產交易所得，或扣除不足，可以保留3個年度再扣除。教育學費特別扣除額，必須是就讀大專以上院校子女的教育學費，每人扣除額上限2.5萬元，若是已接受政府補助者，就不可扣除；就讀空中大學、空中專校，以及五年制專科學校前3年也不可扣除。根據財政部指出，4月26日起就可至各地區國稅局，查調112年度的所得及扣除額資料。