暫繳
」 財政部 稅收 超徵
小心多繳滯納金及利息！企業營所稅暫繳結束 南區國稅局發出追稅單
營利事業未於本（114）年10月底前繳納暫繳稅額者，國稅局已在日前寄發暫繳稅額核定通知書及繳款書，收到後請儘速在繳納期限內繳納，以免逾期而須多繳滯納金及滯納利息。財政部南區國稅局表示，營利事業依規定應辦理114年度營利事業所得稅暫繳申報，而未在本年9月1日至9月30日申報期間，自行繳納114年度營利事業所得稅暫繳稅額，也沒有在同年10月31日前按日加計利息自行補繳者，國稅局會按該營利事業113年度營利事業所得稅結算申報應納稅額之二分之一核算暫繳稅額，並就未繳或短繳稅額依114年1月1日郵政儲金一年期定期儲金固定利率（1.725％）加計1個月利息，一併發單通知該營利事業繳納。該局指出，轄內未辦理114年度營利事業所得稅暫繳申報及短繳案件有2,656件，已於日前寄發暫繳稅額核定通知書及繳款書，繳納期間為本年11月16日至11月30日（遇例假日順延至同年12月1日），請營利事業接獲繳款書後儘速繳納，在繳納期限屆滿後3日內，除可至代收稅款金融機構（郵局不代收）繳納，也可以利用信用卡、晶片金融卡、活期（儲蓄）存款或自動櫃員機轉帳繳納，應繳稅額在3萬元以下，還可至統一、全家、萊爾富、來來（OK）等便利商店繳納。南區國稅局提醒納稅義務人如期繳納稅款，以保障自身權益。
納稅人權益提升！9月起房地合一分開計算稅額 可不計入企業暫繳
財政部今日發布令，營利事業今年辦理一般暫繳，也就是按上一年度應納稅額1／2，可排除房地合一稅2.0分開計算的應納稅額，大大降低企業今年辦理暫繳的稅負壓力。財政部官員表示，經盤點影響營所稅的暫繳件數和稅額有限。營利事業所得稅暫繳有兩種方式繳納，一種是一般暫繳，依據上一年度申報的應納稅額的1／2計算，多數企業多採取此種方式辦理暫繳；另一種就是試算暫繳，依據上半年度的營業總額試算，繳納一部分的營所稅。暫繳的目的就是避免營利事業一次要繳納鉅額的所得稅，所以9月份先繳一部份、隔年結算申報才能夠降低稅負的負擔。去年納稅者權利保護諮詢會中，有納稅者權益保護委員提出意見，如果是一般暫繳，也就是依照當年度5月結算申報應納稅額的一半，當作暫繳稅額時，若上一年度有房屋交易買賣計入所得，應納稅額就會變得較為龐大、9月暫繳稅額也會隨著變得沉重。同時暫繳是繳納當年度的營所稅，對部分企業而言，房地交易是偶一為之的交易，當年度不一定會有房地交易，如果將房地合一稅計入暫繳稅額，加重納稅人負擔外，也損害納稅者權益。財政部蒐集國稅局案例後認為是可行的方式，因此發布令自114年起，按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額1／2計算暫繳稅額者，可以扣掉上一年度房地合一稅包含房屋、土地、預售屋及其坐落基地暨股份或出資額的所得分開計算的應納稅額，今年9月辦理暫繳時就可以適用。
2024營所稅結算！台積電繳稅逾千億最多 鴻海、陽明分居2、3名
財政部統計，2024年度營所稅結算申報件數112.4萬件、年增2.91%，自繳稅額5834.5億元、年增6.21%；另有基本稅額及未分配盈餘申報自繳稅額億及218.48億及431.07億元，分別年增131.78%及年減38.78%。按企業財報等資料推估，今年仍由台積電蟬聯繳稅冠軍，繳稅金額（不含暫繳稅款）再破千億元居冠；鴻海、陽明海運、聯電等分居第2至4名，但稅額均不到百億元，推估繳稅金額約數十億元，與台積電有一大段距離。
2024年超徵5283億 創歷年新高！財政部分析是「這些原因」
財政部公布1月賦稅收入初步統計與2024年全年稅收，去年加計遞延入帳後的稅收實徵淨額為3兆7619億元，超過預算數、俗稱超徵5283億元，寫歷史最大超徵數，達成率為116.3％、年增率8.8％，連續4年正成長。其中，中央政府超徵3757億元、地方政府超徵802億元，皆創歷史次高。另財政部公布2024年我國賦稅負擔率（稅收占GDP比率）14.7％，創26年新高，但低於美國19.1％、南韓20.4％、日本21.2％等主要國家。換算平均每人稅負為15萬9348元、續創歷年新高，較2023年增加1萬1478元。財政部統計處副處長劉訓蓉表示，2024年課稅收入挹注較多者有證交稅，受惠於AI運用商機、高息ETF買氣熱絡，推動上半年交易動能，雖然下半年台股震盪，但日均成交量都有4000億元以上，使全年證交稅收約2881億元，年增幅度46％，超徵金額794億元。其次綜所稅收8291億元，年增率9.8％，超徵金額1696億元，達成率125.7％，主要是結算申報自繳稅額、利息薪資扣繳稅款和房地合一稅等貢獻；營業稅6237億元，年增9％，則是受惠國內需求穩健、進口稅額增加，超徵金額約616億元。營所稅收約1兆1220億元，年增率3.9％，超徵1505億元，除2024年停止免辦暫繳，上市櫃公司獲利雖較前一年減少，但經濟成長率仍優於預期，使營所稅超徵數相當可觀，惟隨著規模擴大，近年營所稅超徵比率已較過往收斂。
超徵3000億將發現金？ 財政部這樣說
2023年稅收超過預算數，俗稱超徵大約3600億元，立委張智倫問及是否還會還稅於民，財政部長莊翠雲表示，目前決算數已經到審計部，對於超徵的部分是增加還債、減少舉債。莊翠雲今日到立法院財委會備詢，張智倫問及有關2024年度是否可望超徵，莊翠雲表示，現在還有一個影響就是9月營所稅暫繳，稅款近來會比較明確，目前為止會與預算數差不多。至於去年超徵數大約3600億元、中央大約2000億元，是否還稅於民？莊翠雲表示，決算數已經送到審計處，對於超徵數以減少舉債、增加還債為原則。
前九月稅收近2.8兆創新高！全年超徵估至少千億 學者批黑箱預算
財政部昨日公布9月全國賦稅收入初步統計，累計前9月的稅收已經達到2兆7905億元，占全年預算數90.9％，財政部官員保守估計，今年超徵稅收「至少」可達1100億元以上。近5年稅收超徵情形。（圖／中國時報吳靜君製表）政治大學財政學系教授陳國樑表示，今年景氣不佳，但仍有超過千億元以上的超徵金額，凸顯政府在編列稅課收入預算上的「黑箱作業」，完全不公開透明、沒有標準作業流程，財政部與主計總處編列預算上很容易在上面「做手腳」。陳國樑解釋，以2022年全國賦稅實徵淨額3兆2479億元，今年的賦稅收入預算數僅編列3兆701億元，儘管今年台灣的經濟成長率較低，但仍繼續增長，今年稅收預算數卻還比前一年實徵少近1700多億元，怎麼不算嚴重低估？超徵的稅收，蔡政府多拿來做特別預算的財源。而近幾年稅收都超過千億，顯示執政黨對「稅收低估」食髓知味，也可以說「特別預算常態化」與稅收嚴重低估脫不了關係。今年前9月已經達到全年預算數的稅目有特銷稅、贈與稅、遺產稅、綜所稅、房屋稅、印花稅、營業稅及牌照稅。除了總稅收外，前9個月創新高的稅目高達8個，包含關稅、營所稅、綜所稅、營業稅、特銷稅、房屋稅、使用牌照稅與印花稅。而9月上市櫃股票平均每日成交值為3127億元，較去年同期增加27.6％，因此9月證交稅收達到157億元，年增24.5％，已經是連續5個月正成長。前9月證交稅收累計達1446億元，是歷年同期次高，僅差預算數105億元，很有可能10月證交稅提前達標。至於今年可以超徵多少？財政部官員表示，稅收中的兩大支柱，綜所稅前9月稅收達到6514億元，已經超過預算數679億元，雖然年底會有大額退稅，但是今年超過預算數應不會低於700億元。營所稅部分前9月稅收已經達到9192億元，年增2.8％，距離預算數約1281億元，雖然今年上半年景氣較為不佳，營所暫繳金額遇到中秋長假、部分營所稅暫繳10月入帳，所以實際會多出多少規模，要10月中旬才會明朗，目前整體稅收樂觀預估可以超過1100億元規模。
稅收估超徵逾千億 可再還稅於民？財政部長：優先還債
財政部長莊翠雲昨日赴立院財委會進行業務報告，會中表示今年出口已經連續12黑，預估第4季可望轉正，她並表示，今年的稅收可望超過預算數約千億元。立委賴士葆即關切，超徵部分是否還稅於民？惟莊翠雲認為應該優先還債、減少舉債。去庫存化持續，8月景氣燈號再度亮出代表低迷的藍燈，「連十藍」超越金融海嘯時期，國發會主委龔明鑫昨赴立院經委會業務報告，對於立委追問何時變燈時表示，8月出口雖衰退，但幅度已到個位數，期待9月數字「Maybe轉正」，希望9月景氣分數和燈號能有所突破，是有一些機會。景氣逐漸好轉，立委曾銘宗關心，今年前8月全國賦稅收入已經達到2兆4581億元，年增8.7％，是否有機會超過預算數？莊翠雲預估，今年確實可望超過預算數，以中央賦稅收入的話，應該可超過1000億元、加計地方政府則超過1100億元。賴士葆則提出，歲入實收數已經達到2.09兆元，而今年的預算數是2.5兆元，他推算，今年歲入有機會超過3兆元，超過預算數4000億元，是否要還稅於民？莊翠雲表示，歲入超過預算數應該不會有4000億元這麼多，9月營所稅暫繳，因為有些產業營運仍受疫情影響，所以財政部今年仍給予部分企業免辦暫繳，稅收與歲入情形要到10月才會更明朗。惟即使稅收、歲入執行良好，莊翠雲認為應該優先還債、減少舉債。部分立委如林楚茵、費鴻泰關心金融營業稅是否降稅問題。金管會主委黃天牧表示，希望金融營業稅可以降回2％，莊翠雲也首度表態，會參考金管會意見，「態度開放」。據財政部評估，即使金融營業稅降至2％，但是非銀保的金融營業稅也會進入國庫，不再挹注金融業特別準備金，整體國庫稅收還是增加，初估會增加38億元。
新冠紓困月底期滿 營所稅緩繳優惠今年擬退場
《嚴重特殊傳染性肺炎防治及紓困振興特別條例》將在6月底即將落日，財政部正在盤點相關疫情措施退場，例如連續3年9月開辦，給經營困難企業的營所稅免辦暫繳(給予緩繳8個月)，今年就擬取消，7、8月會確定。財政部過去祭出多項紓困措施，包含公股銀提供紓困振興方案、國營事業提供租金減收2成、國有非公用與公用不動產租金減收、受困企業免辦營所稅暫繳。延長繳稅期貨或提早退稅、因疫情無法回國戶籍遭到遷出，地價稅可以續按自用住宅用地稅率課徵、執行業務者、私人辦理補習班幼兒園與養護療養院所符合一定條件，費用率適度調增，都是減輕民眾的負擔。根據財政部統計，公股銀提供紓困方案到今年6月13日止，各公股銀行配合各部會辦理紓困貸款，核准的戶數約13.3萬戶、核准金額1.34兆元。公股銀行自辦紓困貸款已經達25.3萬戶，核准金額3.17兆元；個人戶3.1萬戶，核准金額2379.6億元。受困企業營利所得稅免辦暫繳優惠，免辦暫繳稅額逐年增加，例如2020年免辦暫繳家數4.6萬家，稅額848.58億元；2021年度適用紓困措施免辦暫繳家數計5.5萬家，稅額917.08億元；2022年度適用紓困措施免辦暫繳家數計4.9萬家，稅額1567.64億元。相關人士指出，營所稅暫繳主要目的是讓企業在所得稅結算申報時不用繳一大筆金額負擔，所以9月時先繳一筆、結算申報時就降低繳稅壓力，因此免辦暫繳即使不繼續優惠，影響有限。
2021年稅收大豐收 財政部：超徵逾4000億元
大豐收！財政部11日公布2021年12月暨全年稅收統計，我國2021年總稅收達到2兆8,450億元，較預算目標數超徵逾4,000億元，總稅收及超徵數皆寫下歷史新紀錄。另2021全年稅收規模，年增率18.6％為近32年來最高，比2020年成長4,463億元，亦創史上單年成長稅額最高紀錄，表現十分亮眼。近年稅收超徵情況財政部統計處副處長陳玉豐表示，2021年全年總稅收大於預算數（2兆4,416億元）達4,034億元，全年預算達成率116.5％，創下我國稅收超徵數史上新高紀錄，前一次新高為2015年的1,878億元。2021年全年重大稅目陳玉豐指出，2021年除總稅收創新高外，營所稅（6,985億元）、綜所稅（5,256億元）、營業稅（4,821億元）、證交稅（2,753億元）、關稅（1,325億元）、房屋稅（833億元）、牌照稅（670億元）、遺產稅（330億元）、契稅（178億元）、期交稅（104億元）等10項稅目，皆創歷史新高水準。各主要稅目中僅娛樂稅受疫情停業影響未達預算數目標，其他皆達標。2021年全年稅收大豐收，主要為營所稅年增2,214億元、證交稅年增1,246億元、營業稅年增449億元等三大稅目成長。陳玉豐分析，營所稅之所以大增，主因2020年政府紓困免辦暫繳稅款企業，2021年報稅季回補入帳，加上上市櫃企業獲利成長豐厚，還有企業自繳稅額增加等因素所致。證交稅則受惠於2021年海運行情助攻台股交投熱絡，全年台股日均成交值達4,613億元創歷史新高，年增逾八成。營業稅則為國內產銷活動穩定、進口電子零件稅額增加所致。展望2022年稅收，我國有企業獲利成長、出口暢旺、內需回溫等三大正面因素，後勢可期。陳玉豐表示，以2021年前三季上市櫃公司表現，總營收約27兆元、年增近兩成，稅前淨利約3.3兆元、年增八成以上，估上市櫃企業全年營收與獲利有望挑戰史上新高，且企業2021年高獲利表現可遞延反應在2022年營所稅收部分。此外，我國2021年全年出口規模4,465億美元、全年出超規模653億美元，皆為歷史新高紀錄，尤其在需求不減趨勢下，台企有望延續出口優勢。至於內需表現，逐漸回溫，娛樂稅收也逐步回升，若疫情可即時控制，內需有望再升溫。
前10月稅收史上新高 財政部：保守估計全年可望超徵3000億
財政部昨公布累計前10月全國稅收衝上2兆4574億元，不但來到史上新高，更是我國有紀錄以來，首見10月就達成全年預算目標，財政部統計處副處長陳玉豐表示，依照經驗，剩下2個月大約還有3300億元到3900億元的稅收會入帳，保守估計全年超過預算數金額（超徵）將逾3000億元，打破2015年締造的1878億元紀錄，再攀歷史高峰。歷年賦稅收入與預算數比較情形依財政部資料顯示，歷年超徵紅包最高為198億元，財稅專家表示，就今年超徵情況來看，統籌稅款超徵紅包有機會突破200億元以上，成為歷年最大筆紅包。財政部前10月各項稅目稅收情形今年前10月稅收破紀錄，主要有兩大貢獻主力，其中營所稅前10月累計實徵淨額6855億元，較去年同期增加2238億元，年增48.5％，創下歷史新高，陳玉豐指出，主因去年免辦暫繳的稅款回補，加上上市公司獲利成長，使得今年結算申報自繳稅額大幅成長。另台股表現亮眼，推升證交稅大幅成長，據財政部統計，今年證交稅7月達到高峰，雖然近期稍有冷卻，但前10月累計實徵淨額達2300億元，較去年同期增加1131億元，年增率高達96.7％。陳玉豐強調，這是史上首次稅收在10月就達成全年預算目標，前10月達成率為100.8％，已超徵189億元，未來2個月還有地價稅、營業稅、貨物稅、證交稅及綜所稅扣繳稅額會固定入帳，保守推估今年全年至少可超徵3000億元。值得注意的是，中央普通統籌分配稅款會依據每年的通知分配金額，按月平均發放給地方政府，如當年度稅收執行情況良好，相關稅源超徵，中央就會在隔年1月中旬年度決算後，加發統籌稅款給地方，成為地方政府期待的「超徵紅包」。以超徵紅包200億元為例，六都可分得130億元，一般縣市分得50億元，鄉鎮也有20億元，亦即明年地方政府都可過個好年。
30年來最大增加金額！台股巨幅震盪 證交稅連3月創新高
5月本土新冠疫情升級，台股雖巨幅震盪，但財政部昨日公布稅收初步統計，5月證交稅達294億元，連續第3個月創單月歷史新高；累積前5月證交稅1098億元，也創歷史新高，而年增金額613億元，為1991年、約30年以來最大增加金額。財政部統計，5月的稅收實徵淨額2932億元，年增金額650億元，年成長28.5％。累計前5月達8932億元，金額增1453億元，年增率19.4％，而今年以來創新高的稅目有關稅、遺產稅、證交稅、菸酒稅、營業稅、房屋稅與契稅等。台股震盪 成交量仍可觀受到外界矚目仍是證交稅，5月台股大幅震盪，仍創造可觀的成交量，台股5月及前5月的日均成交值分別為5781億元與4651億元，皆創歷史新高，使單月證交稅有294億元，已經連續20個月正成長，連續3個月單月創歷史新高；前5月證交稅規模已突破千億元為1098億元，規模創新高之外，年增金額613億元，是30年來最大的年增金額。房地合一稅2.0預計7月1日上路，與房地相關的稅目包含土增稅、房地合一稅及契稅同樣受到關注。據統計，5月土增稅達109億元，累計前5月為465億元，年增率分別為25.3％與14.6％，其中國泰金在桃園布局物流園區大幅貢獻。物資買氣熱 疫情衝擊緩與房屋交易相關的房地合一稅和契稅，據統計，5月房地合一稅（個人）有15.9億元，創歷史次高；累計前5月房地合一稅66.9億元，創下歷史新高。契稅5月17億元，年增63.8％，創今年以來新高、累計前5月73億元，年增率34.7％，創歷史新高。財政部官員解析，以過往經驗，房地合一稅改革，上路前1個月反應會最為明顯，5月契稅衝高主要來自於新建案交屋潮，而房地合一稅明顯飆升是否與逃命潮掛勾，則要進一步觀察。展望今年的稅收，財政部表示，這波疫情最直接的衝擊就是營業稅和娛樂稅，但防疫物資買氣不減，加上去年營所稅免暫繳的措施，今年回補下，可望減緩疫情所帶來的衝擊，而所得稅申報期限延長到6月底，稅收大約6、7月才會入帳，稅收情形才會明朗。