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報稅季要來了！綜所稅申報「6大新制」一次看 逾230萬戶有感減稅
114年度綜合所得稅結算申報自今年5月1日起至6月1日止，財政部中區國稅局表示，今年推出6大報稅新制，包括基本生活費提高3000元、長照扣除額增加6萬元，並放寬人工生殖醫療費列報及新增網紅課稅規範。其中基本生活費調整讓約202萬戶受惠，減稅129億元；長照扣除額提高則嘉惠約35萬戶，減稅增加約10億元。中區國稅局為了讓民眾輕鬆掌握114年度綜合所得稅報稅新知，特將相關資訊整理六大重點：1、調高每人基本生活所需之費用金額財政部公告調整114年度每人基本生活所需之費用金額為新臺幣（下同）21萬3千元，相較113年度的21萬元，增加3千元。114年度申報戶基本生活費總額（即21萬3千元乘以申報戶成員人數），超過依所得稅法規定可減除之免稅額及扣除額（包括標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧及房屋租金支出特別扣除額）合計數，該差額得自申報戶當年度綜合所得總額中減除，以保障人民的基本生活需求。2、調高長期照顧特別扣除額金額並擴大適用範圍自114年1月1日起，長期照顧特別扣除額每人每年扣除額度提高至18萬元，較上年度增加6萬元，並維持排富規定，今年5月申報114年度綜合所得稅時可適用。另提醒，勞動部雖放寬年齡滿80歲以上長者可逕依身分證明文件申請聘僱外籍看護，惟若要列報長期照顧特別扣除額仍應符合身心失能資格。勞動部114年7月31日以勞動發管字第1140511021A號公告得聘請外籍看護工之病症或病況，符合公告病症或病況之民眾，若無聘請外籍看護工而自行照顧者，得自行檢附相關證明文件列報長期照顧特別扣除額。3、個人於網路發表創作或分享資訊課徵綜合所得稅作業規範個人於網路上發表創作或分享資訊，自社群媒體、線上媒體或影音平臺等取得分潤性質的勞務收入（例如平臺廣告分潤、付費訂閱分潤、直播收益分成、觀眾打賞或其他類似收入），如不符合應辦理稅籍登記及報繳營業稅之規定，即屬於應申報綜合所得稅的範圍，所得類別為執行業務所得（業別：表演人）。4、人工生殖技術療程之醫療費用財政部114年10月16日以台財稅字第11404641660號令說明，個人至衛生福利部體外受精（俗稱試管嬰兒）人工生殖技術補助方案之特約人工生殖機構進行療程，雖該機構不屬於公立醫院、全民健保特約醫療院、所且未經財政部認定其會計紀錄完備正確，只要該療程費用經政府核准補助，則該療程費用減除政府補助及保險給付後，即可列報醫藥及生育費列舉扣除額。5、線上版新增無障礙操作模式綜合所得稅申報系統線上版今年起提供無障礙操作模式，便利視障朋友透過無障礙網頁連結報稅系統，搭配報讀軟體即可掌握報稅資訊及完成申報上傳。6、超商多媒體資訊機（KIOSK）不再提供健保卡認證服務今年起四大超商（7-11、全家、萊爾富、OK）多媒體資訊機不再提供健保卡認證服務，民眾可改用自然人憑證透過KIOSK取得查詢碼或補印稅額試算繳稅繳納單，家中無讀卡機者，亦可透過財政部電子申報繳稅服務網使用行動電話認證或電子憑證取得查詢碼。
5月報稅搶先看！ 高息存股大戶「這樣做」能節稅
5月報稅季將至，財政部將於23日召開所得稅結算申報宣導記者會，今年報稅的主要新制，包括長照特別扣除額提高至18萬元，及每人基本生活費調升至21.3萬元。最後報稅期限為6月3日。今年5月1日即可自行申報所得稅，至於要去國稅局現場辦理者，須等到5月4日。財政部表示，2026年綜所稅申報期間為5月1日至6月3日。所得及扣除額資料查詢自4月25日起可查詢，退稅時間則預計是2026年7月底開始發放。財政部表示，今年所得稅最大的兩個調整，一是長期照顧特別扣除額每人由12萬元提高至18萬元，減輕長照家庭負擔。二是基本生活費每人由21萬元調升至21.3萬元。至於免稅額與標準扣除額不變，年滿70歲者可享特別扣除。對投資人而言，需要關心的是2025一整年的股利所得，國內有不少偏愛高息股票、指數股票型ETF的存股族，政府對於股利所得設有可抵減額度，若申報時採取合併課稅，推算下來年度股利所得只要控制在約94萬元內就能免稅。目前股利所得的申報方式主要分為「合併計稅」及「分離計稅」2種。「合併計稅」將股利併入綜合所得計稅，股利可享有8.5%的抵減稅額，但每一申報戶上限為8萬元。「分離計稅」則不併入綜合所得，直接以28%單獨計稅，再與綜合所得稅相加，即為當年度要繳的稅額。
月入5萬者免稅制度早就有？ 許宇甄轟「假德政」當政績
總統賴清德昨（21）日宣布明（2026）年，起年收入在62萬元以下的單身上班族，等同月薪約5萬元者，將免繳所得稅。對此，立法委員許宇甄今（22）日痛批，賴清德總統高調宣傳「明年月入5萬者免稅」，這個「德」政，完全是空洞的政治話術，根本是拿既有制度來魚目混珠，欺騙社會大眾。許宇甄指出，事實上，今年單身族的免稅額9.7萬元、標準扣除額13.1萬元、薪資扣除額21.8萬元、租屋特別扣除額18萬元，合計已有62.6萬元完全免稅。月入5萬免稅的制度從113年報稅就有，並非賴清德所謂的新政策，如今卻硬生生把「早就免稅的事實」包裝成「新的德政」，無異於是詐騙，為了搶救民調無所不用其極。許宇甄再指出，台灣的稅制結構極度不均，依據財政部的資料顯示，2023年綜所稅申報戶約688.3萬戶，其中43.8％不用繳稅，而所得淨額（所得總額減除免稅額及扣除額等）500萬元以上約有6.4萬戶、占0.93％，合計應納稅額（加計股利所得分開計稅）為2079億元、占43.3％，等於不到1％富人繳了逾四成綜所稅。許宇甄續指，而有近一半的申報戶甚至連起徵標準都沒能達到，這反映出多數國人收入偏低，更代表現在社會上真正的問題不是能不能免稅，而是「大多數人根本賺得不夠多，連起徵標準都達不到」。在低薪困境與物價高漲的壓力下，民眾真正需要的是改善薪資結構、降低生活成本，而不是聽賴清德玩弄數字。許宇甄批評，更嚴重的是，賴清德的說法刻意營造政府在減輕人民負擔的假象，但事實上，生活中隨處可見政府政策導致的沉重壓力。例如：電價不斷上漲、食物及房租價格飆升，這些才是壓垮基層家庭的真相。當政府一方面放任通膨、錯誤能源政策與高關稅衝擊勞工，另一方面卻拿既有免稅門檻自吹自擂，完全是對人民的二度傷害。許宇甄強調，賴清德與其花時間編造政治口號，更應正視台灣結構性的經濟問題，如何讓年輕人擺脫低薪？如何降低人民居住成本？如何建立合理的稅收分配與社會安全網？這些才是真正的施政重點。若賴清德繼續把「免稅假德政」當作政績宣傳，不僅是對人民智慧的羞辱，更凸顯政府缺乏解決問題的能力與誠意。要人民過好生活，不是靠免稅門檻的數字遊戲，而是靠真正的經濟改革與公平政策。賴政府若繼續空轉，不僅無法搶救民調，也無法挽回人民的信任。
綜所稅申報明天到期！國稅局延長收件 逾期不繳「最慘下場」曝光
113年度綜合所得稅申報期限到114年6月30日截止，只剩下1天。財政部提醒，國稅局將延長收件至晚間7時，若使用網路報稅服務，最晚則必須要在凌晨0時前完成報稅；若期限內未報稅者，不僅要補繳稅金，恐怕還會面臨漏稅額3倍以下罰鍰，同時須多繳滯納金，呼籲民眾務必在期限前完成綜所稅申報。財政部臺北國稅局表示，截至114年6月22日止，已完成113年度綜合所得稅申報件數約612萬件（約占去年總申報件數685萬件之89％），距離申報截止日（6月30日）僅剩1天，提醒尚未申報的民眾儘速辦理結算申報。該局說明，民眾利用手機、平板或電腦登入綜合所得稅電子結算申報繳稅系統辦理申報，核對申報內容無誤後，一定要執行「申報資料上傳」動作，待系統出現「申報成功」訊息，才算完成申報。以往有民眾線上繳納稅款，卻漏未將申報資料上傳即離開系統，此類案件一經稽徵機關核定為未申報案件，將無法適用列舉扣除額，亦會影響短漏報所得的處罰倍數及核課期間。該局進一步說明，民眾如想確認是否申報上傳成功，可至財政部電子申報繳稅服務網站（https://tax.nat.gov.tw）個人／國人綜合所得稅／綜所稅結算申報／申報及繳稅查詢／綜合所得稅申報及繳稅結果查詢，輸入納稅義務人身分證編號、民國出生年及驗證碼，即可查得檔案編號、申報日期、申報時間、附件上傳檔案數及繳稅紀錄等資訊，繳稅紀錄資料彙整上傳時間至少需2個工作天，故建議民眾於繳稅次日起第3日工作日再查詢。財政部指出，若民眾未在期限前完成綜所稅申報，只要在被查獲或被檢舉前主動補繳，就不會產生罰鍰，但仍需繳交滯納金。滯納金的計算是超過3天加徵1％，因此在6月30日截止申報後，7月1日到7月3日補報都不需要繳滯納金；而滯納金每超過3天加徵1％，最高累積至10％。若7月15日才完成補繳稅，則還需要再加上5％的滯納金。財政部提醒，若延遲繳稅30天以上，利息會改以郵局的「郵政儲金1年期定期儲金固定利率」按日計算。屆時繳交的金額會是稅金＋10%％納金＋郵局利率計算利息。以上為「主動補繳」面臨的滯納金，如果是被國稅局揪出或被他人檢舉，恐怕還得面臨3倍罰鍰，情節嚴重者稽徵機關將依法移送強制執行。
報稅7新規上路！幼兒特扣擴大至6歲 租屋族受惠省18萬
2024年度與2023年度綜所稅免稅額與扣除額差異今年辦理2024年度綜所稅申報，要注意7項規定，以保障報稅的權益，也可以省荷包。包含基本生活費調整、免稅額、標準扣除額與特別扣除額調整、調高課稅級距、退職所得計算基準、基本稅額免稅額調整、以及幼兒學前及房屋租金支出特別扣除額，且報稅期間延長至6月底，民眾也可以好好精算要繳多少稅。基本生活費增8千元國稅局表示，納稅義務人本人、配偶及申報受扶養親屬基本生活所需費用總額如果超過免稅額與一般扣除額包含標準扣除額或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學前、幼兒學前、長期照顧及房屋租金等特別扣除額合一，如果基本生活費超過這些扣除額的合計，可以再增加扣除，而2024年度年每人基本生活費為2萬1000元，比2023年增加8000元。免稅、扣除額均提高2024年度綜所稅調整包含免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙扣除額皆有調整，讓民眾更有機會省荷包。免稅額從9.2萬提高到9.7萬、70歲以上從13.8萬提高到14.55萬；標準扣除額單身12.4萬提高到13.1萬、有配偶則從24.8萬提高到26.2萬；及薪資扣除額與身心障礙扣除額皆從20.7萬增加至21.8萬。59萬元以下 享5％稅率綜合所得級距也也調高了，適用5％稅率的所得淨額從56萬元以下調高到59萬元以下；適用12％所得淨額從56萬到126萬調高到59萬到133萬；20％從126萬到252萬提高到133萬到266萬；30％則是從252萬到472萬提高到266萬到498萬；40％以上則從472萬提高到498萬元以上。退職所得方面也有調整，現在已經修正為一次領取19.8萬乘以退職服務年資以下者，課稅所得額為0；超過19.8萬乘以退職服務年資，未達39.8萬乘以退職服務年資，以其半數為課稅所得額；超過398萬乘以退職服務年資，則是全數為課稅所得額。另外，有基本所得額的免稅額也提高，從670萬提高到750萬元；保險死亡給付從3330萬提高到3740萬元。值得注意的是，2大扣除額大改革，幼兒學前扣除額原本5歲以下，每個小朋友只能扣12萬元，修正為6歲以下，第一個小朋友可扣15萬元、第2個小朋友可扣22.5萬元。及租金扣除額原本只有12萬元的列舉扣除額，調整為18萬的特別扣除額，租屋族得以受惠。此外因應川普關稅政策，今年的報稅時間原本到5月底止也延長到6月底止，民眾可以多了解報稅新規、掌握好權益，進而省荷包。
今年報稅注意！「不課稅基本生活費」增8千 扶養越多越有感
財政部去年11月公告2024年度每人基本生活所需的費用調高至21萬元，也就是「不課稅」的標準，較2023年增加8千元，預估208萬戶適用。財政部中區國稅局苗栗分局近日提醒，適用於今（2025）年5月申報的個人綜合所得稅。為了反映生活成本的上升，減輕納稅人的租稅負擔，因此今年個人綜所稅申報，適用調高的「不課稅」標準。財政部說明，依《納稅者權利保護法》規定，國家不可對納稅者「維持自己及受扶養親屬基本生活所需要的費用」課稅，所謂「基本生活費」，是參照行政院主計總處公布最近一年每人可支配所得中位數的60%來訂定，由財政部每年底前公告，隔年5月綜所稅申報適用。以2024年度為例，主計總處公布最近一（2023）年每人可支配所得中位數為349,359元，按60%計算後，每人基本生活費為21萬元。財政部中區國稅局苗栗分局說明，申報戶基本生活費用（21萬元乘以申報戶人數）若高於所得稅法所定免稅額與扣除額（包括標準扣除額或列舉扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、房屋租金支出特別扣除額）合計數，該差額部分得自申報戶當年度綜合所得總額中減除。財政部試算5口之家的綜所稅公式。（圖／翻設財政部臉書專頁）「扶養人口越多越有感」，財政部去年便於臉書粉專頁說明，不一定只有大家庭才能適用，像一家三口、四口也都有可能享受到減稅小確幸喔，主要看申報戶的家庭成員結構及扣除額的適用情形。財部部以一家5口為例，成員除配偶還有1名大學子女及未滿70歲父母，基本生活費總額（21萬×5），免稅額加上扣除額合計95.2萬元，可從綜合所得總額中減除的差額共達9.8萬元。也就是說，除了家庭成員較多，基本生活費計算金額越高，越有機會減少應稅所得之外，低收入族群，以及租屋族、長照需求者、家有幼兒等家庭，將因基本生活費增家，帶來額外的減免。 國稅局要查稅了！ 專家示警「5行業6行為」有漏快補繳 頂客夫妻「遺產不想給手足」律師曝3招：不怕被充公 祖厝被強拆、竹東如九龍城？科技首都城市治理失靈
少子化影響！綜所稅申報學前扣除額戶數「降至51萬」創新低
近年來台灣生育率連連下滑，而受到少子化影響，綜合所得稅中的幼兒學前特別扣除額自實施約十年以來，近五年的申報戶數持續下降，根據財政部統計，111年（112年申報）申報戶數已降至51萬戶，創下新低。財政部指出，為減輕國人養育幼兒負擔、鼓勵生育，自101年起綜合所得稅增加幼兒學前特別扣除額，納稅義務人扶養5歲以下子女，每年可列報每名子女2.5萬元扣除額。政策施行後該項扣除額受益戶數年年攀升，從101年之57.4萬戶增至106年達61.6萬戶。然而近年受到少子女化與單身不婚族比例增加影響，申報戶數呈遞減趨勢，109年起已低於60萬戶，占總納稅戶數比重亦降至9%以下，依據本（113）年6月最新公布之綜所稅申報核定統計專冊，111年幼兒學前特別扣除額申報戶數降至51.0萬戶新低。財政部說明，納稅義務人性別差距逐年拉近，111年女性占3成6，兩性占比落差已縮小至28.6個百分點。整體幼兒學前特別扣除額方面，實施第1年為187億元，106年升至203億元，為進一步減輕育兒家庭及中低所得者租稅負擔，107年大幅提高幼兒扣除額為每名子女12萬元，致扣除額達935億元，之後隨申報件數而減少，111年降為762億元。財政部表示，觀察近10年納稅義務人之年齡級距占比，育有5歲以下子女者主要集中在30至39歲年齡層，在103年以前該年齡層占比達7成，之後逐年遞減，111年為58.3%，較101年減少12.1個百分點，占比次高之年齡層為40至49歲，隨晚婚趨勢，該級距占比由101年19.0%明顯遞升至111年32.6%，其餘年齡層近5年占比變化不大，20至29歲平均占7.1%，50至59歲1.5%。
報稅倒數5天！約百萬戶綜所稅還未申報 網路手機申報至31日晚上12點
距離報稅截止5月31日還有五天，財政部臺北國稅局建議民眾可以多加利用手機、網路報稅，就有機會抽到大獎，總獎金465萬元；根據財政資訊中心統計截至上周四已超過500萬戶完成申報，其中網路申報（含手機報稅）占比超過八成，而去年完成申報件數為663萬件。112年度綜合所得稅結算申報期於5月1日起至31日，全台各地國稅局本周一起將「加班收件」，為27日至31日中午，以及31日晚上收件時間延長到7時；而在網路申報（含手機報稅）的申報期限，則是到5月31日晚上12時止。臺北國稅局表示，民眾可利用隨身攜帶的智慧型手機連結至財政部電子申報繳稅服務網站（https://tax.nat.gov.tw），無須安裝APP，進入手機報稅系統頁面，完成身分驗證後，即可下載「查調資料稅額估算表」。系統會依據查調扣除額資料按標準或列舉自動採用最有利的算式，如確認試算資料無誤，即可執行「申報上傳」步驟進行申報；如有需要編修所得或扣除額資料者，亦可自行修改申報資料，再依指示步驟操作，完成申報上傳。財政資訊中心統計，綜所稅申報件數截至5月26日下午5點，透過網路申報件數為459.5萬件；而在總申報件數部分，截至5月23日止為508.9萬件，其中的網路申報（含手機報稅）為424.1萬件，占比約83％，稅額試算近83萬件占比約16％，人工申報及二維條碼約1.8萬件、占比約0.3％。今年綜合所得稅結算申報有三大新規定，包含民法成年年齡由20歲下修至18歲，納稅義務人及其配偶之子女、同胞兄弟、姊妹、合於民法規定之其他親屬或家屬，於112年已滿18歲者（93年度及以前年度出生)，除因在校就學、身心障礙或無謀生能力，可由納稅義務人列報扶養外，其餘應自行辦理結算申報；112年度剛滿18歲者（94年度出生），則可選擇自行申報或被列報扶養。第二點是112年度每人基本生活所需之費用金額調高至新臺幣20.2萬，第三點則是個人受控外國企業（Controlled Foreign Company，簡稱CFC）制度自 112 年 1 月 1 日起上路，今年 5 月為個人首次申報 CFC 營利所得，提醒民眾如有投資境外公司，應檢視是否須依個人 CFC 制度規定辦理申報。
5月報稅季來了！線上、手機報稅改版 再添2大新功能
網路與手機報稅新增功能5月報稅季來了！為了方便民眾在家報稅不用跑國稅局，財政部線上版、手機報稅今年再添2大新功能，包含稅額試算可以在線上看且提供下載；以及上傳附件擴大容量以及延長時間。財政部表示，民眾可以透過電腦連線或智慧型手機，上「財政部電子申報繳稅服務網站」（https://tax.nat.gov.tw），無須安裝APP，就可以進入報稅系統頁面，下載「查調資料稅額估算表」（稅額試算表）就會出現在頁面提供下載，無論是標準扣除或列舉扣除都適用，系統會自己計算最有利的算式，所以，民眾只要確認試算資料無誤後，就可進行「申報上傳」步驟。如果需要編修所得或者扣除額資料，可以再進入申報頁面自行修改申報資料，依指示步驟操作完成申報。財政部表示，納稅義務人如果已經使用申報系統完成申報資料，不論是手機版、網頁版或者是離線版，再次進入報稅系統，就不會再提供稅額試算資料。另外，若當年度申請所得及扣除額資料分開提供、申請限制調查或者前一年度有勾選夫妻分區等情況，系統也無法提供稅額試算額。第2大改變的功能即上傳資料附件，財政部今年也擴大容量，從原本的10MB到15MB，建議民眾可以用手機照相上傳JPG或者PNG檔，或者掃描成PDF檔，採PDF檔可附件張數較多。財政部表示，納稅義務人在報稅系統完成申報後，如果有應檢送證明文件，可以在申報完成同時辦理附件上傳，申報完成未即時上傳附件，也可以在申報期間再次登入申報系統，直接點選「申報附件上傳系統」。上傳時間延長 比照紙本到6/11值得注意的是，財政部同步延長可上傳時間，比照紙本收件期間到6月11日止，且「應檢送各項證明文件單據申報表」也同步新增「附件上傳QR-Code」，直接連結系統E化送件，更為方便。財政部表示，所得稅申報使用網路報稅方便又快速，但提醒民眾一定要走完所有的報稅流程、確認資料上傳成功，才算完成申報程序。不論民眾使用手機版、線上版或者離線版，下載的稅額試算表或編修所得及扣除額資料，由系統試算的「檢核用計算表」都只提供納稅義務人參考，應該將執行申報資料上傳步驟並確認，報稅系統顯示「申報成功」訊息，才算完成。3天後可查詢 是否申報成功如果民眾想要確認自己是否申報成功，可到申報繳稅服務網查詢，輸入身分證或統一編號、民國出生年及驗證碼，即可查到檔案編號、申報日期和申報時間以及附件上傳檔案數、附件上傳成功檔案數以及繳稅紀錄。不過，繳稅紀錄因彙整上傳時機需要2個工作天，所以民眾可以自繳稅次日起第3個工作天再查詢，可以查到較完整的資料。據財政部估算，今年綜所稅申報戶大約會有670萬戶，採用網路報稅約有510萬戶，其中手機報稅大約185萬戶。今年還是有網路報稅抽獎活動，只要民眾在國稅局以外處所使用網路包含手機報稅，就有抽獎機會，最大獎現金20萬，總獎金將達465萬元，財政部預計8月開獎。
報稅季來了！1圖看懂免繳稅門檻「2類人免申報」 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季，財政部在臉書列出5大免繳稅族群的門檻條件，其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內，都可以免辦理綜所稅申報。至於另外3類族群，雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數，即使不必繳稅，仍必須完成報稅作業。財政部表示，申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報，提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時，申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算，國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料，進行初步試算，只要確認試算內容無誤，並依稅額試算通知書上所載方式繳稅，就視為同意以試算內容完成申報。1、免繳稅、免申報單身，112年度年收入未達21.6萬元。2、免繳稅、免申報已婚，與配偶合併申報，112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。3、免繳稅、要申報單身，112年所得超過21.6萬元，但未達42.3萬元。4、免繳稅、要申報雙薪家庭，無扶養子女、親屬，112年所得在43.2萬元以上，但未達84.6萬元。5、免繳稅、要申報雙薪，扶養2名子女，112年所得超過43.2萬元，但未達127萬元。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）另外，財政部也列出列報扶養親屬之條件：直系尊親屬（祖父母、父母）年滿60歲：可直接列報。未滿60歲：須無謀生能力。子女未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫等）未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
報稅季來了！1圖看懂免申報、免繳稅門檻 扶養親屬條件一次看
下個月就是一年一度的5月報稅季，財政部在臉書公告5大試算情境，其中單身年所得在21.6萬元內、和配偶合併申報所得在43.2萬元以內，都可以免辦理綜所稅申報。另外，有3種情境雖然所得總額未超過免稅額與各項扣除額合計數，即使不必繳稅也必須完成報稅作業。財政部表示，申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報，提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時，申報跟繳稅2個動作都要完成。除非是稅額試算，國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料，進行初步試算，只要確認試算內容無誤，並依稅額試算通知書上所載方式繳稅，就視為同意以試算內容完成申報。情境1、免繳稅、免申報單身112年所得總額未超過免稅額及標準扣除額總數21.6萬元。情境2、免繳稅、免申報已婚，與配偶合併申報112年度合併申報後年收入未達43.2萬元。情境3、免繳稅、要申報單身112年所得超過21.6萬元，但未達42.3萬元。 情境4、免繳稅、要申報雙薪家庭，無扶養子女、親屬112年所得在43.2萬元以上，但未達84.6萬元。情境5、免繳稅、要申報雙薪，扶養2名子女112年所得超過43.2萬元，但未達127萬元。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）另外，財政部也列出列報扶養親屬之條件：直系尊親屬（祖父母、父母）年滿60歲：可直接列報。未滿60歲：須無謀生能力。子女未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。同胞兄弟姊妹未滿18歲：可直接列報。年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力。其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫等）未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實。年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
綜所稅申報不婚不育單身戶過半 20年增130萬戶
財政部公布統計，2021年綜所稅申報戶數644萬戶，其中單身戶家庭占比突破一半，已達54.89％，20年來大增130萬戶、增幅58％，這趨勢與我國生育率低、適齡未婚人口增加有關。財政部表示，綜所稅結算申報涵蓋總人口數約7成，也反映了人口的結構狀況。據統計，2021年總申報戶數644萬戶，20年來增加147萬戶，增幅29.5％。其中無扶養的家庭，例如只有單身一人或者有配偶者沒有扶養父母、子女或其他兄弟姊妹等，已達到310.3萬戶，20年來增加120萬戶，占比也達48％，也相當接近一半。單身戶家庭不論是否有扶養人，自2011年開始占比突破50％，到2021年達到54.8％，較20年前增加10.1個百分點。就年齡變化來看，2001到2011年間，31歲以上各組別皆呈現遞增，其中51歲到60歲者增加42萬戶是最多。但是2011到2021年，近10年之間，41歲以上各級距申報戶都增加，其中61歲以上的申報戶增加39萬戶最多；20到30歲申報戶卻呈現減少，到2021年已不到2成。財政部表示，近年少子化影響，年輕族群報稅逐漸減少，報稅人口也逐漸「老化」。
一半年輕人免繳稅 網炸鍋：真相是薪水低「財政部還敢當政績」
台灣貧富差距擴大，民眾的體感貧窮也愈來愈嚴重，對此，民眾黨總統參選人柯文哲日前召開記者會提出財政改革方針，未料被財政部打臉部分內容有誤，不過有網友發現，財政部在臉書發的澄清文，竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅，這說法讓外界炸鍋，直言這代表有一半年輕人薪水少到不用繳稅，不該拿來當政績。對此，財政部表示這只是在呈現事實，而主計長坦言，改善貧富不均是政府責任。財政部日前做的圖片竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）有網友22日在PTT八卦板發文，貼出財政部日前做的圖片，疑惑指出自己開始工作後，從來沒有在政府所謂的「政績」中（免繳綜所稅），為何如今有一半的年輕人不用繳綜合所得稅，「是薪水少到根本不用繳稅」？其他網友看完後狂喊「20年來經濟最好」、「一半年輕人是弱勢族群，還有臉發新聞稿」、「這被拿來寫成政績，笑死」。對此，根據《TVBS新聞網》引述財政部長莊翠雲說法，「(財政部)呈現一個事實，但很多項目裡面我們提高了一個金額，讓他們在賦稅的負擔上可以減輕」，按照2023年綜所稅申報規定，每人所得稅免稅額為9.2萬元，單身者標準扣除額為12.4萬元，薪資扣除額為20.7萬元，意思是單身青年只要合計年收入未超過42.3萬元，就不用繳稅。也就是說，全台有近半數年輕人不用繳稅，意即半數年輕人所得沒有達到42.3萬的門檻，民眾認為，這顯示有一半年輕人是弱勢，薪水少到根本不用繳稅，無法理解財政部「怎麼會把台灣均貧當政績」，包括主計總處主計長朱澤民也直言，改善貧富不均是政府責任，「所得分配根據市場運作，原來有一個分配狀態有不公平的現象，政府就要有責任把它改善」。財政部日前做的圖片竟稱有近一半的年輕人免繳綜所稅。（圖／翻攝自中華民國財政部臉書）
存股族賺股利「這樣報稅」最聰明 高所得報稅法…採「股利分離」不吃虧
又到了報稅的季節，對把買股票領到的現金股息與股票股利當被動收入的投資人來說，平常股利賺飽飽，但到了繳稅時刻，可能會被稅制壓榨錢包，繳稅繳得很心痛。根據《壹蘋新聞網》報導，永豐金證券提醒存股族，「股利所得稅」課稅方式，有合併課稅跟分離課稅兩種，一般5%稅率的小資族併入綜所稅申報，有股利8.5%的抵減稅額，可小撈一下3.5%的差額。一般來說，股利所得合併計稅，通常比較適合不是股市大戶的小資族，股利所得分離課稅，則較適合分離課稅課稅級距40%以上的高所得者，採股利分離課稅，也就是單一稅率28%，退稅金額無上限，對高所得者可能會比較有利。永豐金證券分析，存股族若是適用5%的稅率級距，股利收入雖然隨綜所稅按5%計算所得稅，但還是有適用8.5%的抵減稅額，等於小資存股族可有3.5%抵減稅額差額的小確幸，若試算後股利可抵減稅額，抵減掉應納稅額後，若仍有餘額，就可退稅。但若課稅級距是30%以上的高所得者，建議可試算一下股利分離課稅單一稅率28%，是否對自己較有利。像是根據「豐存股」針對其超過6成的交易戶來舉例，一般單身小資，若所得淨額低於56萬元、適用5%的課稅級距者，來進行股利所得稅試算。可初略算出，今年加上股利總所得在98.3萬元以內的存股族，若選用合併計稅，應有機會享受股利抵減後的3.5%差額，讓荷包的重傷程度能減輕一點。
防範報稅季詐騙！ 北市保大宣導「手機報稅3.0」守護民眾錢包
111年度個人綜所稅自5月1日起開始申報，不法份子蠢蠢欲動，利用民眾對於稅務申報業務的一知半解，以詐騙簡訊、電子郵件及偽造信件等五花八門的詐騙手法，引誘民眾上當，騙取個人資料造成財產損失。為防杜詐騙集團詐財陷阱，避免民眾成為歹徒覬覦的目標，北市保安大隊也特別在大稻埕觀光碼頭設置「機動派出所」，宣導民眾如何識詐防止被騙。近來詐騙集團常以報稅、補稅及退稅名義，利用通訊軟體、電話、簡訊及電子郵件等實施詐騙，如，「以稅務電子數位化普查為由，要求民眾用手機掃描QRCode至特定一頁式網頁表單登錄，竊取個人資料」、「發送扣繳稅款異常通知的假電子郵件，請民眾逕自連結所附詐騙網址申請退稅」、或「以電話通知民眾將匯入退稅款，誘騙民眾持金融卡到提款機輸入帳號」等詐騙手法，騙取民眾錢財，不可不慎。111年度個人綜所稅申報分為：1.人工申報、2.二維條碼申報、3.網路（含手機）申報等三種方式，財政部為提高效能及服務品質，積極推廣「手機報稅3.0」神隊友，民眾可用手機登入「財政部電子申報繳稅服務網」，選擇驗證身分「認證三選一」，不受時間及地點限制，即可完成一年一度的綜合所得稅結算申報大事，既便利又安全。保安大隊呼籲，為避免各種「稅務詐騙」的不法情事發生，除提醒民眾，政府不會以電話通知退稅、更不會要求民眾提供信用卡安全碼，民眾若收到疑似以國稅局名義或來路不明的郵件、簡訊或Line等詐騙訊息，請勿輕易點擊連結或回復個人資料，如有任何疑慮請撥打165反詐騙專線或向各地區國稅局確認、小心查證，透過識詐止詐避免受害。
就是搶第一波 首日9點25分有9.3萬人完成報稅
報稅開跑！根據財政部統計至今日早上9點25分，已經有9萬3396人完成綜所稅申報，手機報稅已經達到5萬3739、網頁版達2萬8032人次，離線版1萬8925人次。
綜所稅申報今開跑！單身族42.3萬免繳 減稅新制、注意事項一文了解
今年綜合所得稅申報日期自5月1日起至31日止，財政部提醒，今年課稅標準有5大更動，包含免稅額調高至9.2萬元、單身族群年收入低於42.3萬以下免繳稅等，不論是否須繳稅或退稅，均要依法申報。另外，臨櫃報稅服務則在5月1、25、26、29、30、31日取消午休時間，協助民眾處理報稅事宜。2022年度所得稅結算申報今（1日）開跑，國稅局臨櫃收件5月1、25、26、29、30、31日等6天中午不休息，臨櫃申報5月31日延長收件營業至晚上7點。今年所得稅結算申報期間自5月1日起至31日止。（圖／擷取自Facebook／中華民國財政部）財政部表示，今年課稅標準有5大更動，第一、免稅額：從8.8萬元調高至9.2萬元（本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元）；第二、標準扣除額：單身者從12萬元調高至12.4萬元，與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元；第三、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額：從20萬元調高至20.7萬元；第四、每人基本生活費：從19.2萬元調高至19.6萬元；第五、課稅級距：適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。另外，財政部建議，民眾可多利用網路申報，包括行動電話認證、戶口名簿戶號+查詢碼、行動自然人憑證、已註冊健保卡（含醫事人員憑證）搭配密碼+讀卡機、自然人憑證搭配密碼+讀卡機、電子憑證等6種方式驗證身分，若是欲前往國稅局辦理，可以先電話或網路預約（https://taxreserve.ntbna.gov.tw/），減少臨櫃等候時間。
綜所稅申報即將開跑 民眾應多注意「5大雷區」
綜合所得稅申報常見錯誤情形2022年度綜所稅結算申報將於今年5月開跑，財政部高雄國稅局表示，常見的申報錯誤有5大雷區，民眾申報時多加注意，避免一時疏忽遭補稅處罰。首先，是免稅額方面，常見的錯誤包含列報年度前已經死亡的親屬，配偶等，例如親屬於2021年度死亡，卻被列報；未同居一家、無實際扶養事實的親屬；已經成年未在學、服役、待業或在補習班有謀生能力的子女或兄弟姊妹：以及未婚的未成年子女單獨申報。分居夫妻若不符合「納稅義務人與配偶可以各自辦理綜合所得稅及計算標準」各自單獨申報時，未填寫配偶姓名及身分證字號，且也未勾選「不符合規定，無法合併申報者」的欄位，而不符資格者包含因為工作因素分隔兩地或戶籍不同等情形。在所得額方面，民眾也常常漏報海外所得、大陸地區來源所得及私人借貸利息所得等。在親屬方面，也常漏報受扶養親屬的所得。醫美、看護 不符扣除條件扣除額上，民眾的錯誤樣態相當多，如在列舉扣除上的醫藥生活費，列報非公立醫院、全民健康保險特約醫療院所、或者經過財政部認定會計紀錄完備正確醫院所開出的醫療收據。列報非屬醫療性質的支出，像是醫美整形、看護費等；以及沒有扣除掉保險以及理賠的醫藥費和生育費。自用住宅購屋貸款的扣除額，為納稅義務人、配偶或者扶養親屬未完成戶籍登記，或有或出租或供營業場所使用的情形。捐贈上有列報入會費、光明燈、安太歲、及法會支出等有等價關係的費用或列報未依法登記或立案的捐贈單據等。特別扣除額上，長期照顧特別扣除額上容易踩雷，以一般診斷書取代病症暨失能診斷證明書，或提供非稅課收入年度取得的病症暨失能診斷證明書。教育費上則列報本人、配偶及兄弟姊妹的教育費特別扣除額。善用扣除額 節稅省荷包財政部提醒，善用特別扣除額可以幫忙節稅，有關納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，今年報稅薪資所得扣除額每人20.7萬、身心障礙扣除額20.7萬、長照扣除額12萬、財產交易損失以當年的交易所得為上限；子女上也有節稅利益，5歲以下的子女每人可享12萬幼兒學前扣除額以及大專以上院校子女教育學費每人享2.5萬。許多夫妻新婚或者離婚在報稅上也是誤區，以2023年申報2022年度的所得為例，若2022年度尚未離婚，仍有婚姻關係，就仍要申報配偶的所得和免稅額；若是2023年新婚或結婚，2022年課稅年度還尚未有婚姻關係，就不能夠申報配偶的所得及免稅額。值得注意的是，民眾透過網路報稅，要確認是否完成申報程序。以申報系統產出「檢核用計算表」確認申報內容及計算稅額，未執行「申報資料上傳」步驟，信用卡繳稅時授權成功，惟不正常關閉申報系統，導致未完成申報程序。
商場接力賽2／豪宅聚落8年3家商場關門 生存者多具備「這條件」支撐
豪宅、名人、米其林餐廳齊聚北市大直美麗華商圈，含金量不輸給信義區、大安區，卻不時傳出商場歇業，令外界質疑大直消費力。經營2年多的「春大直」永紅集團執行董事楊國鼎接受CTWANT採訪直言，「大直相當具有潛力，但客群也非常特殊，經營商場具有很大挑戰性！」尤其承租營運的商場，在租金壓力下，因急於追求利潤難以做出特色，較易淘汰出局。2005年大直家樂福開幕，隔年愛買跟著進駐，在遠東集團董事長徐旭東的剪綵下，3600坪的賣場喊出5星級的購物空間，瞄準大直頂級客，預計年營收挑戰18億元；沒想到人潮不如預期，每年上億元的租金，讓營業額持續赤字，10年後合約到期，房東不願調降租金，愛買也毅然決然不再續約，於2016年退出市場。愛買退出後，房東宏泰建設又將建物轉租給ATT，主打親子育樂的大直ATT於2018年12月開幕，但在經營上也踢到鐵板，除了開幕1年就碰上疫情，家庭客集中在周末的消費型態成為一大挑戰，最終以台北捷運環狀線北環段將在2024年動工，工程期長達8年以上為由，營運至今年5月7日。美麗華2004年開幕，帶著北市唯一的摩天輪光環，帶動附近商圈發展，坐擁捷運站前第一排地利之便，在大直商場洗牌下，始終屹立不搖。（圖／黃威彬攝）而原本擁有B2至4樓規模的美麗新廣場，也因2021年房東長虹建設回收2~4樓商場改建成商辦，曾一度傳出與餐廳業者引發合約糾紛；而商圈內唯一僅存的量販店家樂福，則因房東大陸建設打算收回改建商辦，也已於2022年結束營業，成為8年內第3家關門的商場。大直商場開開關關，讓不少人對大直的消費力產生懷疑。據財政部綜所稅申報資料統計，大直美麗華商圈周邊家戶平均年收188.8萬元，比起台北市平均的106.9萬元高出近8成，周邊豪宅聚落最具代表性的「西華富邦」，住著台積電創辦人張忠謀、和泰興董事長蘇一仲家族、窗簾大廠億豐莊錫榮兄弟、印尼紡織大王宋良浩家族、聯華神通集團董事長苗豐強夫婦及萬豪酒店劉家、富邦蔡家等，消費力不成問題。對於大直ATT歇業，疫情間開幕至今2年多的「春大直」執董楊國鼎大嘆可惜，他分析，「美麗華共2.5萬坪商場面積，鎖定全客層，家庭客、親子都吃得到，大直ATT的定位與美麗華重疊，在量體不及美麗華及地理位置未緊鄰捷運的先天條件下，不論想複製信義ATT的成功模式，或者要和美麗華直球對決，都不容易。「春大直」永紅集團執行董事楊國鼎直言，大直招商非常困難，也因為大直客群特殊，商場需具有一定特色，才能同時滿足區域客並吸引外來人潮。（圖／黃耀徵攝）就楊國鼎觀察，ATT在疫情中也很努力想突破困境，像是1樓引進12個動漫品牌打造「新娛樂動漫特區」，試圖從親子客群調整為年輕娛樂族群，找出自己新的特色，「雖然動漫主題做得很好、很完整，但是卻又碰上2個問題，一是動漫主題與區域定位不符，二來與樓上親子、嬰童用品及高檔餐廳定位出現衝突。」忠泰集團副董李彥良也說，大直商場過往都是目標客群鎖定在親子甚至普羅大眾，不是特別聚焦，也沒有特色，正面講是全台北市都是客人，但反過來說，所有北市商場也都是對手，沒有目的性的消費動機，很難吸引區域以外的客群來到大直，但要做出特色，又必須面對相對小眾，挑戰經營者願不願做這樣的投資。儘管前輩一個個慘遭滑鐵盧，楊國鼎仍認為，這並不代表大直消費力有問題或商圈無法經營，｢北市少有這麼完整可開發的土地，又有這麼多大型、有實力的集團看好並長期持有，沒有發展不好的理由；只是在地價很貴、成本很高的情況下，怎麼轉換成實際營業額，很有挑戰。」放眼望去，目前存活於市場的「美麗華」、「春大直」、「虹光LIVE」，以及即將試營運的「忠泰樂生活」，都是地主自地自建、自行招商營運，就算疫情中業績差強人意，仍能勉強生存；然而承租營運商場的，在龐大租金壓力下，恐因急於追求利潤導致難以創造特色，最終遭淘汰出局。
財力房價都完勝天母 「這裡」平均年收逾200萬是正港「天龍區」
台北市兩大知名豪宅區大直與天母，是不少高資產族群指定置產的區域，不過究竟哪個才是正港天龍國的天龍區？房仲業者根據財政部綜所稅申報資料及內政部實價登錄成交資料發現，後起之秀大直，不論在居民所得或是房價上，都超越傳統豪宅區天母。台灣房屋根據財政部綜所稅申報資料，統計北市兩大蛋白豪宅區大直與天母的平均所得，資深天龍區的天母，核心區域主要在天母廣場，周邊4里的平均家戶年收為139萬元，而大直劍南站商圈整體家戶平均年收約188.8萬元，不僅比台北市全市平均的106.9萬元多了將近8成，其中金泰里與成功里，家戶平均年收更飆破200萬元大關，大幅超越天母，可說是「台北新天龍區」。再進一步統計兩大豪宅區的住宅房價，大直劍南站商圈2022年住宅大樓成交均價約124.4萬元，華廈平均也要價90.1萬元，對照天母廣場商圈大樓92.2萬元、華廈71.1萬元的水位，大直行情明顯勝過老天龍的天母，「新天龍區」地位穩如泰山！ 台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐表示，天母和大直非屬台北蛋黃區，不過都是自成一格的豪宅區！大直商業區因鄰近內科，又有水岸景觀加持，受到許多企業主、高階主管青睞，崛起為首都的新興豪宅聚落；與大直相較，傳統豪宅區的天母，房市買盤以有國際背景的高資產族為主，加上商圈發展歷史久遠，低屋齡的豪宅選擇有限，因而近年在豪宅市場交易較少。台灣房屋集團趨勢中心資深經理陳定中指出，大直明水路、樂群一路一帶，因具基隆河岸美景，高價豪宅林立，讓入住大直的所得門檻不同凡響，而富豪集中的金泰里與成功里，正居大直商圈核心地帶，兩里以敬業三路為界，東側的金泰里不僅有美麗華百樂園坐落，諸多企業大老落戶的指標豪宅「西華富邦」也在金泰里，使金泰里居民所得金光閃閃！西側的成功里，就是ATT商場所在地，亦有住戶背景強勁的「代官山」、「輕井澤」等水岸名宅加持，所以在豪宅住戶拉抬下，當地的財力、消費力都不容小覷。儘管如此，去年底大直家樂福才熄燈，今年ATT商場也傳出將於5月歇業。張旭嵐認為，大直、內科高所得背景，讓大直商圈形成頗高檔的商業消費文化，除了匯集不少連鎖餐廳，還有五星級飯店及百貨，更不乏米其林等級的國際餐廳，消費族群涵蓋廣泛，不過商務型的消費力集中在周間，家庭客則集中在周末，因此客層定位過於鮮明的餐廳或商場，就較難平衡人流和消費力。不過忠泰樂生活將於4月開幕，大直居民的可觀消費力，仍是許多業者積極佈局經營的對象！