課稅級距
」 財政部 報稅 綜所稅 免稅額 減稅
行政院會拍板最新減稅措施！單身租屋族「年收64.4萬」免繳稅
行政院會27日拍板財政部最新減稅措施，包含調高民國115年度免稅額、扣除額及稅率級距，讓民眾在116年報稅時減輕負擔，單身租屋自住者年所得在64.4萬元以下免繳所得稅，雙薪家庭年所得在110.8萬以下免繳稅，租屋自住且有2名6歲以下子女的4口之家，年所得低於168.5萬元也免繳所得稅。財政部昨報告「暖心減負擔：所得稅及貨物稅惠民措施」，財政部賦稅署長宋秀玲表示，所得稅部分，基本生活費將調高3000元，從21萬元提高到21.3萬元，受益戶數202萬戶，增加減稅利益12億元，明年5月申報114年度綜所稅時即可適用。長照特別扣除額部分，將由每人每年12萬調高至18萬元，受益戶數35萬，增加減稅利益10億元，同樣最快於明年5月申報114年度綜所稅時即可適用。財政部指出，115年度免（扣）額部分依物價指數調整，反映生活成本，也調高民國116年免稅額，由9.7萬增加4000元到10.1萬，70歲以上為15.15萬元；標準扣除額部分，單身調高5000元至13.6萬元；有配偶者為27.2萬元，提高1萬元；薪資、身障特扣為22.7萬元。另外，115年的稅率級距調高，年所得逾59萬元者，經免稅額、扣除額及課稅級距調整，可減稅2萬元；年所得超過133萬元者，可減稅5萬元；年所得超過266萬元者，可減稅11萬元；年所得超過498萬元者，可減稅21萬元。整體免稅額、扣除額及課稅級距調整，合計696萬戶受益，增加減稅利益144億元。換算下來，115年報稅時，單身租屋自住上班族年所得64.4萬元免繳所得稅；雙薪家庭租屋自住年所得110.8萬元以下也免繳；租屋自住且有2名6歲以下子女的4口之家，年所得在168.5萬元以下無須繳所得稅。至於三代同堂租屋自住者，若家中有1名70歲以上適用身障及長照扣除長者及2名6歲以下子女的家庭，年所得在218.35萬元也免繳稅；若屆時立院修法通過，長照扣除額將自12萬元提高至18萬元，門檻可望再放寬至年所得224.35萬元免繳稅。此外，貨物稅惠民措施包括節能家電減稅、無添加糖飲料免稅、電視機、錄影機、電唱機、錄音機等4項基本家電不課稅，新購小型汽機車減稅與汰舊換新，其中小型小客車每輛最高減徵10萬元，總計貨物稅惠民措施減稅利益高達311.3億元。
稅負再減輕！行政院調整明年免稅額 基本生活費升至21.3萬
財政部今（27）日在行政院會報告「暖心減負擔－所得稅及貨物稅惠民措施」。根據財政部規劃，115年報稅（報114年度）時，負擔將再減輕。綜合所得稅部分，基本生活費將調高3000元，從21萬元提高到21.3萬元，預估受益戶數約202萬戶，增加減稅利益12億元。此部分經立法院財委會審查通過，倘完成立法，最快明年5月報稅時適用。此外，長期照顧特別扣除額部分，財政部規劃，將由每人每年12萬調高到18萬元，受益戶數35萬戶，增加減稅利益10億元。接著116年報稅（報115年）時，財政部也調高免稅額，由9.7萬增加4000元到10.1萬元，70歲以上為15.15萬元；標準扣除額單身提高5000元至13.6萬元，有配偶者為27.2萬元，提高1萬元；薪資所得及身心障礙特別扣除額調高至22.7萬元。另外，115年的稅率級距也調高，財政部指出，淨所得超過59萬元需繳稅者，稅負也將減輕。根據規劃，在調整免稅額、扣除額及課稅級距後，所得超過59萬元者，可以減稅2萬元；所得超過133萬元者，可減稅5萬元；所得超過266萬元者，可減稅11萬元；所得超過498萬元者，可減稅21萬元。免稅額、扣除額及課稅級距調整，合計696萬戶受益，增加減稅利益144億元。
減少貧富差距 財政部推3大方向、12措施
財政部長莊翠雲13日將赴立法院財政委員會針對減少貧富差距專案報告，根據財政部報告顯示，三大方向、12項措施縮小貧富差距。首先是「建置合理稅制」上，財政部以擴大稅基，例如實施房地合一、房地合一2.0；未上市櫃股票交易所得計入基本稅額以及實施個人受控外國企業(CFC)制度;實施房屋稅2.0(俗稱囤房稅2.0)，抑制囤房；合理調整免稅額、扣除額及課稅級距金額，減輕薪資所得、育兒、高齡及身障家庭的租稅負擔；調高小規模營業人起徵點，銷售貨物起徵點從8萬提高到10萬、銷售勞務起徵點從4萬提高到5萬；以及加強查稅。第二個方向是「協助弱勢，縮小所得差距」，包含運用公益彩券盈餘及回饋金照顧弱勢；協助籌措長照與住宅基金財源，到今年10月底撥入長照基金金額已經達6255億元、撥入住宅基金金額240億元；提供國有不動產興建設宅、長照設施；延長大宗物資營業稅、貨物稅，降低貨物膨脹對弱勢衝擊；減徵一般民生用品貨物稅，例如節能家電、汽機車等。最後是鼓勵企業聘僱青年、高齡者及加薪，中小企業增僱2人以上的24歲以下或65歲以上國內員工，支付薪資金額的200％限度內，可從企業的所得額中減除；若幫員工加薪，可在員工薪資的175％之內自加薪年度所得額扣除。
綜所稅免稅額調高了！ 四口家庭爽省逾1.7萬元
物價漲幅達標，115年度綜所稅可望再減稅，免稅額將從9萬7000元，增加到10萬1000元，增加4000元；標準扣除額13萬1000元，提高到13萬6000元，增加5000元；薪資扣除額與身心障礙扣除額從21萬8000元提高到22萬7000元，增加9000元，民眾在116年度報稅時就可適用。根據《所得稅法》規定，免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額及身心障礙特別扣除額，每遇到消費者物價指數較上次調整年度，上漲累計達3％以上，按上漲的程度調整此外，課稅級距也因此調整，所得淨額從59萬適用5％以下稅率，調高到61萬元；59萬到133萬元適用12％稅率，則提高為61萬到139萬元；而適用20％者則是從133萬到266萬提高調整為139萬到277萬；而30％稅率者則從266萬到498萬調整為519萬元；而最高稅率40％以上，則從498萬提高到519萬元。而以四口之家綜所稅來說，扣除額可以增加4.4萬元，省稅約2200元到1.76萬元。
賴清德喊「月薪5萬元以下免繳稅」 財政部緊急說明細項
財政部指出，民眾關心月薪在5萬元以下，免繳納綜合所得稅議題，該金額是以單身青年且租屋自住之情境試算，其享有免稅額9.7萬元、單身標準扣除額13.1萬元、薪資所得特別扣除額21.8萬元及房屋租金支出特別扣除額上限18萬元，合計在62.6萬元以下可免繳納綜所稅。財政部說明，近年來政府致力減輕民眾租稅負擔，調高基本生活費、免稅額及各項扣除額，包括106年度起每人基本生活所需之費用不予課稅、107年度實施所得稅制優化方案，調高標準扣除額及薪資所得、身心障礙及幼兒學前特別扣除額等4項扣除額、108年度增訂長期照顧特別扣除額、113年度起擴大幼兒學前特別扣除額及房屋租金支出改列特別扣除額並調高扣除額度50％。另配合消費者物價指數上漲，於106年度、111年度及113年度分別公告調高綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距金額，並逐年調高各年度基本生活費。財政部表示，將於兼顧財政收入、租稅公平及稅政簡化等原則下，持續檢討各項規定之合宜性，達成建構優質賦稅環境、維護租稅公平的目標。
福音來了！明年擴大減稅 「這3類人」免繳綜所稅
2025年因基本生活費調升，加上免稅額、標準扣除額、特別扣除額等調高，綜合所得稅整體減稅利益約為243億元。而行政院長卓榮泰於21日在院會後親自召開記者會時，向國人說明總預算案編製情形，其中，2026年申報所得稅時，每人基本生活費將比目前調高3000元、長照特別扣除額調高至18萬元，預估民眾的減稅利益達10億元。卓榮泰說明2026年度總預算編製的亮點，其中包含「減稅、減負擔，增加家戶可支配所得」。他表示，2025年國人在申報綜合所得稅時，政府除調高基本生活費、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額外，也上調課稅級距金額，以及對育兒家庭加大幼兒特別扣除額；同時對於租屋族租金支出，亦加大扣除金額，並改列特別扣除，讓家戶支配所得大量增加。卓榮泰強調，政府將會持續減稅，2026年申報綜所稅時，每人基本生活費將比2025年再調高3000元，長照特別扣除額也將調高50%到18萬元，完成立法後就可適用。此外，加上2025年申報綜所稅的減稅，2026年租屋的單身青年年所得在62.6萬以下、四口之家年所得在164.1萬以下、三代同堂年所得在212.45萬元以下，都可以免繳所得稅。卓榮泰期盼政府透過減稅、減負擔方式，讓家戶都能增加可支配所得。根據財政部資料，2026年基本生活費再調高3000元、長照特別扣除額調高至18萬元後，估計再增加減稅利益約10億元。另外，節能家電退稅日前延長至2029年底，最高每台可退2000元，估計每年減稅41.4億元，可汰換248萬台老舊耗能家電；總統府也已公告無添加糖飲料免徵貨物稅，以及彩色電視機、錄影機、電唱機、錄音機等4項電器免徵貨物稅，施行日將由行政院定之。
首批退稅今發放！362萬人收款共585億元 2類納稅人優先入帳
財政部今（31）日發放113年度首波綜合所得稅退稅，共有約362萬名民眾收到退稅款項，總金額達585億元，比去年同期增加117億元，其中有2類納稅人已優先取得退稅。財政部賦稅署署長宋秀玲說明，有兩類人可在首波退稅中優先領到款項，第一類是透過網路申報、線上登錄確認或電話語音確認稅額試算結果的納稅人；第二類是於5月10日（遇假日順延）前，以書面方式向戶籍所在地稽徵機關完成確認的民眾。財政部表示，退稅方式分為兩種，其中若納稅人選擇指定帳戶，款項將自動匯入該帳戶；若未指定帳戶或選擇退稅憑單，國稅局將寄出憑單，民眾須在9月30日前至金融機構領取。財政部今年共規畫3波退稅，預計總件數達380萬件，總金額約707億元。財政部指出，退稅金額增加的主因包括今年調整課稅級距、調高免稅額與扣除額，及提高每人基本生活費用標準，這些政策也讓更多人享有退稅福利。
585億資金活水7月底入袋！綜所稅首批退稅規模創歷史新高
資金活水來了！2024年度綜合所得稅首批退稅額即將在下周四入帳。據財政部統計，今年首批退稅件數362萬件、金額為585億元，創歷史最大規模紀錄。首批退稅件數占整體退稅比率達到9成5，意即大部分民眾預計7月31日都可以拿到退稅款。為因應川普對等關稅不確定性衝擊，今年報稅時程延長為2個月，到6月31日止，惟退稅時成卻不受影響，首批退稅款如過往將在7月31日入帳；剩餘2批退稅款則分別在10月31日及明年的1月20日。據財政部統計，今年首批退稅較去年增加20萬件，年增率約5.8％；其次退稅規模增加27億元，年增率4.8％。而整體的退稅規模預計有380萬件，年增5.8％、金額將達707億元，年增19.8％。今年綜所稅退稅額大舉增加，主因是2024年綜所稅結算申報，免稅額從9.2萬元擴大到9.7萬元、標準扣除額12.4萬元擴增到13.1萬元、薪資與身心障礙扣除額20.7萬元擴增到21.8萬元；及累進課稅級距有所調整，以及基本生活費也調升為21萬元。7月底可以取得首批退稅款的對象，含採用使用網路、手機申報、稅額試算以線上登錄或電話語音回復，及在今年5月12日前向戶籍所在地國稅局申報稅額試算紙本回覆的退稅案件。財政部賦稅署長宋秀玲表示，首批退稅案件民眾如果是指定存款帳戶辦理轉帳退稅者，退稅款會直接撥入民眾指定的帳戶；如果是採憑單方式或者未指定存款帳戶辦理退稅，國稅局會寄發退稅憑單，民眾就在9月30日前向相關的金融機構提兌。宋秀玲特別提醒，詐騙集團常以「退稅」的理由，藉機誘騙民眾到金融機構的自動提款機（ATM）操作倒轉存款的事情頻傳，但稽徵機關不會「電話通知退稅」或要求確認「存款帳戶餘額」，請民眾在退稅時要小心求證。
綜所稅免稅額明年有望調高！一家4口省逾2100元
減稅利多可望再降臨！綜所稅免稅額2026年度有機會再調高，根據計算，至今年4月底止物價上漲幅度已達標準，不僅綜所稅免稅額，包括標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額，以及課稅級距都有機會調升，以育有2名幼兒的雙薪4口之家而言，有機會省稅2100元以上，將於2027年5月報稅時適用。5月進入申報2024年度的報稅季節，再傳減稅好消息。根據《所得稅法》規定，免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額及身心障礙特別扣除額，每遇到消費者物價指數較上次調整年度，上漲累計達3％以上，按上漲的程度調整，到4月底止累計上漲的程度已達3.85％。據計算，免稅額可從現行9.7萬元提高到10萬1000元；滿70歲以上的長者由14萬5500元增至15萬1500元。標準扣除額從13萬1000元提高到13萬6000元；有配偶者從26萬2000元增至27萬2000元。薪資特別扣除額與身心障礙扣除額從21萬8000元增至22萬6000元。課稅級距、累進課稅機制也隨之調整，原所得淨額59萬元以下適用稅率5％調整為61萬元以下。59萬元到133萬元適用12％稅率，調整為61萬元到138萬元；適用20％，原為133萬元到266萬元調整為138萬元到276萬元；適用30％稅率者從原266萬元到498萬元，調整為276萬元到517萬元；以40％稅率計算者則從498萬元以上提高到517萬元以上。經過試算，如果是單身上班族，除因為物價調整的免稅額增加4000元、標準扣除額增加5000元、薪資所得特別扣除額增加8000元，合計可多扣除1.7萬元，若以5％稅率計算，較2024年度可以多省稅850元。如是育有2名幼兒的雙薪4口之家，因為物價調整的免稅額增加1.6萬元、標準扣除額增加1萬元、薪資所得特別扣除額增加1.6萬元，整體可多扣除4.2萬元，若以5％稅率計算，省稅至少2100元。
報稅7新規上路！幼兒特扣擴大至6歲 租屋族受惠省18萬
2024年度與2023年度綜所稅免稅額與扣除額差異今年辦理2024年度綜所稅申報，要注意7項規定，以保障報稅的權益，也可以省荷包。包含基本生活費調整、免稅額、標準扣除額與特別扣除額調整、調高課稅級距、退職所得計算基準、基本稅額免稅額調整、以及幼兒學前及房屋租金支出特別扣除額，且報稅期間延長至6月底，民眾也可以好好精算要繳多少稅。基本生活費增8千元國稅局表示，納稅義務人本人、配偶及申報受扶養親屬基本生活所需費用總額如果超過免稅額與一般扣除額包含標準扣除額或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學前、幼兒學前、長期照顧及房屋租金等特別扣除額合一，如果基本生活費超過這些扣除額的合計，可以再增加扣除，而2024年度年每人基本生活費為2萬1000元，比2023年增加8000元。免稅、扣除額均提高2024年度綜所稅調整包含免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙扣除額皆有調整，讓民眾更有機會省荷包。免稅額從9.2萬提高到9.7萬、70歲以上從13.8萬提高到14.55萬；標準扣除額單身12.4萬提高到13.1萬、有配偶則從24.8萬提高到26.2萬；及薪資扣除額與身心障礙扣除額皆從20.7萬增加至21.8萬。59萬元以下 享5％稅率綜合所得級距也也調高了，適用5％稅率的所得淨額從56萬元以下調高到59萬元以下；適用12％所得淨額從56萬到126萬調高到59萬到133萬；20％從126萬到252萬提高到133萬到266萬；30％則是從252萬到472萬提高到266萬到498萬；40％以上則從472萬提高到498萬元以上。退職所得方面也有調整，現在已經修正為一次領取19.8萬乘以退職服務年資以下者，課稅所得額為0；超過19.8萬乘以退職服務年資，未達39.8萬乘以退職服務年資，以其半數為課稅所得額；超過398萬乘以退職服務年資，則是全數為課稅所得額。另外，有基本所得額的免稅額也提高，從670萬提高到750萬元；保險死亡給付從3330萬提高到3740萬元。值得注意的是，2大扣除額大改革，幼兒學前扣除額原本5歲以下，每個小朋友只能扣12萬元，修正為6歲以下，第一個小朋友可扣15萬元、第2個小朋友可扣22.5萬元。及租金扣除額原本只有12萬元的列舉扣除額，調整為18萬的特別扣除額，租屋族得以受惠。此外因應川普關稅政策，今年的報稅時間原本到5月底止也延長到6月底止，民眾可以多了解報稅新規、掌握好權益，進而省荷包。
報稅季來了…單身族月薪未滿37K免繳稅 財政部提醒1件事
5月報稅季即將開始，為了因應美國總統川普的對等關稅衝擊，申報期限延長至6月30日。值得注意的是，單身上班族有望「免稅」，根據113年度綜合所得稅申報規則，只要符合1個條件，就能適用各項基本扣除與免稅額，完全不用繳稅。財政部公告，單身、未扶養親屬的納稅人可適用3項基本額度，免稅額9.7萬元、標準扣除額13.1萬元，以及薪資所得特別扣除額21.8萬元，合計可扣抵達44.6萬元，換算下來月薪37166元，就符合免繳稅的資格。另外，今年報稅季也帶來一系列減稅新制，包括免稅額、標準扣除額與薪資特別扣除額全面調高，房租支出改列特別扣除額、額度擴大至18萬元，幼兒學前扣除額提高至家中每位6歲以內的子女15萬至22.5萬元，基本生活費調高至每人21萬元、課稅級距放寬，對多口之家、租屋族、育兒家庭和退休族來說，都是很大的福利。財政部建議，納稅人在報稅前多加試算，確認最有利的申報方式，同時提醒「免繳稅不等於免報稅」，若扣繳憑單上出現「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，仍要辦理申報，才有機會領回退稅金額，別浪費自己的權益。過去報稅都要出門排隊，但現在只要利用手機，就可以在家輕鬆完成申報，只要透過手機驗證身分後，就能下載稅額估算表，確認個人資料、修改配偶及扶養親屬的所得與扣除額、選擇繳（退）稅方式，最後一鍵上傳完成申報，相當簡單。
今年報稅遺產、贈與「級距調升」！ 會計師授2招：加速財富傳承
今年起，遺產稅與贈與稅的課稅級距正式調升，對於高資產家族而言，這不僅影響財產傳承方式，更是減少稅務負擔的關鍵。安永聯合會計師事務所安永家族辦公室副總經理林信行提醒，若能妥善運用新的級距與贈與策略，將有機會有效降低稅負，甚至在遺產淨額5621萬元的情況下，較去年可減少31萬500元的稅額。根據最新規定，遺產稅10%的適用範圍從原本較低的門檻提高至遺產淨額5621萬元以下，15%的稅率適用於5621萬元至1億1242萬元之間，而20%的最高稅率則適用於超過1億1242萬元的部分。至於贈與稅部分，10%的稅率適用額度提升至贈與淨額2811萬元以下，15%的稅率適用於2811萬元至5621萬元，超過5621萬元則適用20%。這意味著，在相同贈與金額的情況下，所需繳納的贈與稅將比過去更少。例如，若單次贈與淨額為2811萬元，稅額僅需繳納281.1萬元，比過去減少許多。面對新的稅制變動，林信行建議，透過「每年善用贈與額度」與「夫妻互贈策略」，可進一步降低遺產與贈與稅的負擔，並加速財富傳承。策略一：每年分批贈與 善用10%低稅率由於贈與稅10%的適用額度提升，納稅人可透過逐年贈與的方式，在較低的稅率下逐步轉移財產，以避免最終資產總額超過門檻而被課以20%的最高遺產稅率。在新制之下，每年10%稅率適用範圍內，可額外贈與311萬元，讓家族財富傳承更有效率。策略二：夫妻互贈分散資產 加速傳承配偶之間的財產贈與不計入贈與總額，因此可先將財富以免稅方式轉移給配偶，再由雙方分別以10%的稅率將財產贈與下一代。例如，一名資產豐厚的丈夫可先將財產轉移至妻子名下，再由夫妻各自贈與給子女。透過這種方式，每年10%稅率適用額度內，家庭可比過去多轉移622萬元，減少未來遺產稅的負擔。 台積電擴大赴美 炒房族喊「完蛋了」 一表看台積宅漲多兇 阿姨我不想努力了！全台共151萬女地主 這縣市最多 尪生前承諾「房子妳住到百年」 漏做1事…妻慘搬離還賠錢
元旦新制來了！最低工資調漲至28590元 2025年「17項新制」一次看
2024年已經走到盡頭，行政院綜合業務處今（26）日於院會報告「2025年元月起實施之重大政策及惠民措施」，內容包含「照顧」、「發展」兩大方面，內容包含勞工最低工資上路並調漲、軍公教調薪3％、調高2024年度免稅額等稅制優化措施、擴大發放文化禮金(文化幣)、提高重要癌症篩檢率、續辦300億元中央擴大租金補貼等總共17項政策。行政院也強調，惟因立法院預算審議尚未通過，且「財政收支劃分法」修正案三讀通過後，部分政策可能受影響。「照顧」方面：第一、勞工最低工資上路，同時為連續第9年調漲，明年月薪將由27470元，調整至28590元；時薪由183元調整為190元，約257萬名勞工受惠。第二、軍公教人員調薪3％，係自2018年來第4度調薪，實質薪資提升14.7％；另中央機關約僱人員、工友及約用人員之月薪調整至不低於最低工資1.1倍（約31449元）。第三、調高2024年基本生活費用及2024年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得、身心障礙、幼兒學前、房屋租金支出特別扣除額等減稅優惠，約687萬戶受惠，明年5月申報綜合所得稅時適用；因應消費者物價指數上漲，調高2025年遺產稅、贈與稅之課稅級距金額；調增小規模營業人營業稅起徵點，「銷售貨物」業別由8萬元調高至10萬元，「銷售勞務」業別由4萬元調高至5萬元，約12萬家受惠；延長購買復康巴士及載運輪椅使用者車輛免徵貨物稅至2029年。第四、推動「青年百億海外圓夢基金計畫」，透過「築夢工場組」、「海外翱翔組」、及「年度旗艦計畫」3大實踐途徑，提供大專校院學生及青年海外學習機會，鼓勵青年開拓國際視野。第五、提高重要癌症篩檢率，擴大肺癌、乳癌、子宮頸癌及大腸癌等之公費篩檢對象及年齡範圍，並新增婦女人類乳突病毒篩檢項目。第六、延長300億元中央擴大租金補貼至2026年，補貼戶數並由50萬戶提升至75萬戶。第七、提高托育人員薪資、準公共托嬰中心及準公共居家托育人員獎助金額。第八、放寬自動查驗通關系統申請及使用資格，有戶籍國民申請使用自動查驗通關系統年齡自12歲以上調降至10歲以上，身高限制自140公分以上調降至120公分以上，並開放無戶籍國民得以「免許可」申請及使用自動查驗通關系統；在臺設有戶籍且已成年人，護照已逾期且資料頁記載事項不需變更之民眾，可全面使用自然人憑證(或行動自然人憑證)上網申請換發護照。「發展」方面：第九、延長實施現股當沖證券交易稅稅率減半（1.5‰）3年至2027年，並自2025年1月6日起，取消創新板投資門檻，可交易人數由30萬戶增加至1,300萬戶。第十、續推動「投資台灣三大方案」至2027年，並擴大適用全球臺商及外人投資企業，聚焦五大信賴產業、服務業及大健康產業，以及要求具備AI運用元素，預計3年可創造投資金額6,000億元及4萬個就業機會。第十一、推動「中小微企業多元振興發展計畫」，以「3策略、3配套、1窗口」，協助中小微企業落實數位轉型、淨零轉型及發展通路，同時提供普惠貸款、租稅優惠及信保機制等配套措施，並建立單一服務窗口。第十二、推動「1集、2轉、3加3」稻米產業精進措施，鼓勵農民加入稻米產銷契作集團產區，加碼獎勵雜糧旱作，目標於3年內，提高產地乾穀價格每公斤3元。第十三、持續發放16至22歲青年1,200點文化幣，並推動13至15歲試辦發放600點文化幣。第十四、為振興花蓮觀光，自2025年1月1日至10月31日，持電子票證搭「台灣好行」（含行動支付），可繼續免費搭乘花蓮路線，其他路線則享半價優惠；「台灣觀巴」花蓮地區套裝行程推出1折優惠，其他地區則享2人同行1人免費優惠。第十五、實施碳費徵收制度，2025年排放量正式納入碳費徵收計算，2025年試申報不繳費，2026年起，收費對象約281家公司（計500廠），將依據2025年排放量及適用之費率進行繳費，預估至2030年可減量3,800萬公噸CO2e（二氧化碳當量）。第十六、觀光旅館業、旅館業、民宿及其他住宿業不得提供容量180毫升以上之洗髮乳、潤髮乳、沐浴乳及乳液，亦不得於營業場所陳列梳子、牙刷、牙膏、刮鬍刀、刮鬍泡及浴帽等個人衛生用品供消費者自由取用，鼓勵消費者自備。第十七、改裝排氣管（替換用消音系統）認證管理規範上路，民眾安裝非原廠（改裝）排氣管，可購買噪音合格認證排氣管，或自費委託環境部許可噪音實驗室進行噪音檢測；如未辦理排氣管變更登記，將處900元至1800元罰鍰。
減稅利多！ 遺贈稅課級距調整曝光
減稅利多！主計總處公布10月物價指數，而遺產與贈與稅的課稅級距距離上一次調整，已經超過10％，達到12.43％，依據法規規定需要調整。經計算，遺產稅的課稅級距，將從5000萬提高到5261萬，適用最低稅率10％；5000萬到1億元，調整為1億1243萬元，適用15％稅率；1億元以上調整為為1億1243萬元，適用20％稅率。贈與稅的課稅級距，從2500萬元提高到2811萬元，適用10％；2500萬到5000萬元課，調整為2811萬到5261萬，適用15％；5000萬則提高到5261萬。安永會計師事務所會計師楊建華表示，依照遺產贈與稅法的規定，消費者物價指數較上次調整的指數達10％，自次年起相關免稅額、課稅級距、扣除額等等，就會做相對的調高。扣除額及免稅額分別在113年及111年做過調整了。但其中課稅級距上次調整是106年，依照本次公布的物價指數，114年應該會做調整。從114年起發生的繼承或贈與案件，就可以使用調整後的課稅級距去計算遺產稅或贈與稅。以贈與稅為例，調整前贈與淨額2500萬元以下均適用10％的稅率計算，超過則要適用15％的稅率。調整後若為2811萬元，則在此之下的金額，均可使用10％的稅率計算贈與稅，與調整前比較，若贈與淨額達到2811萬元、加計免稅額244萬元，就達3055萬元以上，則至少就可以節省贈與稅15.55萬元。不過遺產與贈與稅課稅級距的調整，受惠的多為高資產人士，一般市井小民較為無感。
「囤房稅2.0」指引出爐！ 六都非自住稅率3.2％起跳
配合囤房稅2.0今年7月將上路，財政部在農曆年假後宣布最重要的子法規，其中包含全國約有312.6萬戶適用的單一自住優惠稅率排除豪宅標準，以及提供給地方政府訂立差別稅率的基準，公告期間僅有30天，財政部估算，囤房稅2.0上路，稅收淨增加約17.32億元。囤房稅2.0各類型課稅級距及稅率。囤房稅2.0母法規定，全國只有一戶的單一自住住宅可適用1％稅率，但要排除房屋現值一定金額以上物件，財政部定義，所謂一定金額是指各縣市自住應稅房屋現值由高至低，直轄縣市與新竹縣、市前1％被排除；其他縣市則是前0.3％被排除。財政部賦稅署長宋秀玲以2023年度台北市房屋稅標準為例，如計算到前1％，房屋現值大約是275萬400元，以下者就可享受1％優惠稅率，以上者則維持1.2％稅率，台北市大約是有23萬4995戶適用優惠，只有2373戶被排除。就全國來看，共計約312.6萬戶適用，大約2.4萬戶會遭排除。財政部也公布，地方政府訂立差別稅率基準，有關非自住空屋僅分成2大類別，一類是六都，共分4個級距2戶以下稅率3.2％，較非六都的2.6％高，但持有7戶以上，不論六都、非六都皆課以4.8％的高稅率。最被不動產業界關切的建商餘屋適用稅率，昨日公布持有1年內為2％，但超過2年的稅率即逾4％以上。宋秀玲舉例，如某人在台北市、新北市各有5戶非自住住宅，全國歸戶共計10戶，每戶適用稅率就是4.8％；依統計，六都非自住新屋在囤房稅2.0上路後，平均每戶稅負增加2.64萬元，漲幅78％；非六都每戶平均增加1.18萬元，增幅95％。對建商餘屋要課重稅，中華民國不動產開發公會全聯會理事長楊玉全痛批，囤房稅課建商的庫存、存貨，在各產業絕無僅有，租稅成本不斷墊高，房價要怎麼降下來。楊玉全認為草案給的銷售期太短，超過一年稅率就跳到2.4％以上，由於囤房稅是從拿到使照就開始計算，就算預售出去，一年內不一定可完成保存登記與過戶登記，都更案的時程如涉及釐正與變更，時間會拖更久，財政部應考量這些行政作業時間，及建商是生產者根本不具囤房動機，在基準上，應給予更為合理的銷售期間。否則集體加稅下，只有堆高房價，最後還是轉嫁給購屋者。住商不動產企劃研究室執行總監徐佳馨認為，新制將促使建商在預售期間盡量完銷，且小坪數銷售問題不大，對建商來說，中大坪數餘屋就算拿出來賣，恐怕也是票房毒藥。
砍5％保留盈餘加徵稅？ 專家籲先延長可扣抵年限
財政部日前統計，2023年稅收超過預算數（超徵）粗估達新台幣3,617億元，為史上第三高。對此，工商協進會近日提出呼籲，政府應取消未分配保留盈餘5%稅負，以利資金調度與促進經濟發展。國民黨前立委曾銘宗5日接受CTWANT採訪表示，大方向支持，畢竟能促進投資與資金調度分配，也有利像台灣以中小企業為主力的市場環境，但也能同理財政部嚴守財政紀律的立場。工商協進會近日發聲明表示，企業須面對地緣政治風險升高、淨零轉型ESG等挑戰，保留盈餘再投資本來就是企業成長的驅動機，現行保留盈餘加徵5%營所稅做法，是政府帶頭干擾企業累積自有資金的意願，恐成為產業升級的絆腳石。回顧保留盈餘加徵營業稅史，2018年遭台積電創辦人張忠謀等企業主強力批評後，才自10%降至現行5%，工商協進會目前仍持續呼籲調降甚至歸零，政策發展各界關注。曾銘宗補充，現行《產業創新條例》本來就有規定自未分配盈餘申報期間屆滿隔日起，3年內的保留盈餘可全額扣抵，只要持續投資台灣，企業根本不必在意這5%保留盈餘加徵的營所稅。現階段不妨考慮把保留盈餘可全額扣抵的年限拉長，會是折衷的好辦法。然而，未具名財稅學者接受CTWANT採訪分析，保留盈餘課稅過去是為了避免淪為自然人大股東逃避綜所稅的武器，畢竟綜所稅課稅級距最高達40%。但現今綜所稅股利部分已單獨計算，只剩28%，和保留盈餘加徵的營所稅5%差距已縮小，對自然人大股東逃稅誘因劇減，而且《產業創新條例》的3年內保留盈餘全額扣抵規定，已經非常具彈性，現在工商團體連5%保留盈餘營所稅都意圖逃避「似乎太過分了」。該學者補充，各界呼籲修《產業創新條例》將保留盈餘可扣抵年限拉長，是個可行方案，但仍要留意稅務行政人力與稽徵成本暴增，呼籲政府做好配套措施。
消費者物價指數漲幅達標 遺產稅6項扣除額調高
台北國稅局表示，2024年遺產稅案件調整6項扣除額和2項不計入遺產總額，經台北國稅局計算，被繼承者若有配偶、成年子女2人，其中1人為重度身心障礙者，遺產總額未達2829萬元，不用繳交遺產稅。台北國稅局表示，依據《遺產稅及贈與稅法》第12條第1項規定，按照消費者物價指數的漲幅，調高2024年度遺產稅6項扣除額，以及2項不計入遺產總額，而遺產稅的免稅額則維持1333萬元、課稅級距也保持不變。而調整的6項扣除額包含配偶扣除額從493萬元提高到553萬元、直系血親卑親屬從50萬提高到56萬元、重度以上身心障礙特別扣除額從618萬元提高到693萬元、受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額也同樣從50萬元提高到56萬、喪葬費扣除額從123萬提高到138萬。不計入遺產總額中，被繼承人生活必須器具與用具從89萬提高到100萬；被繼承人職業上的工具50萬提高到56萬元。台北國稅局計算，如果被繼承人有配偶、2名成年子女，惟有1人是重度身心障礙者，那麼該被繼承者配偶扣除額為553萬元、成年子女扣除額為112萬元（56萬元x2人）、身心障礙扣除額為693萬元、喪葬費扣除額為138萬元，加計免稅額1333萬元，其遺產總額未達2829萬元時，免繳納遺產稅。不過，發生遺產稅案件時，高雄國稅局提醒，依《遺產及贈與稅法》第15條規定，被繼承人死亡前2年內贈與配偶或依《民法》第1138條及第1140條規定的各順序繼承人與其配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為遺產，併入遺產總額課徵遺產稅，該財產價值之計算，原則上以被繼承人「死亡時」時價為準。
2024年11項便民減稅禮包出爐 基礎生活費、員工伙食費免稅額度調高
財政部於27日公布2024年11項利民便民措施，其中主要是以減稅的方式來減輕民眾、企業負擔，財政部也希望以此協助民眾及企業因應疫情變局，化危機為轉機。詳細減稅11項內容如下：1.關鍵原物料降稅措施延長實施至2024年3月底，其中包含免徵進口黃豆、小麥及玉米營業稅；調降汽油、柴油及卜特蘭一型水泥貨物稅；調降牛肉、奶粉、奶油及小麥等22項關稅稅率。2.每人基本生活費所需金額自19.6萬元調高至20.2萬元，預估有235萬戶受益。3.員工伙食費免列員工薪資所得額度調高，從每個月2400元調高至3000元。4.營利事業所得基本稅額之申報門檻、計算基本稅額時之基本所得額應扣除金額調高，自原本的50萬元調高至60萬元。5.2024年以後發生的繼承案件之不計入遺產總額及各項扣除額金額調高，其中包含被繼承人日常生活必需器具及用具調高至100萬元；被繼承人職業上工具調高至56萬元；配偶扣除額調高至553萬元；直系血親卑親屬扣除額調高至56萬元；父母扣除額調高至138萬元；重度以上身心障礙特別扣除額調高至693萬元；受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額調高至56萬元；喪葬費扣除額調高至138萬元。6.綜所稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額調高，免稅額調高至9.7萬元、滿70歲支那歲義務人、配偶與受稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額度調高至14.55萬元、標準扣除額單身者調高至13.1萬元、有配偶者調高至26.2萬元、薪資所得與身心障礙特別扣除額調高至21.8萬元。7.個人所得基本稅額申報門檻與計算基本稅額時基本所得額應扣除金額調高至750萬元，免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額從3330萬元調高為3740萬元。8.調高幼兒學前特別扣除額，擴大適用年齡至6歲，同時將房屋租金支出從列舉扣除改為特別扣除，每一申報戶扣除上限從原本的12萬元調高至18萬元，同時訂有排富條款。9.綜所稅網路申報附件上傳總容量上限從原本的10MB提高至15MB、紙本文件遞送期限至申報屆滿後10日，如遇假日則順延。10.開放使用信用卡繳納營利事業相關自繳類稅款、綜所稅及營利事業所得稅扣繳稅款。11.開放使用信用卡、活期（儲蓄）存款帳戶及晶片金融卡線上繳納證券交易稅、期貨交易稅稅。
3大稅制優化措施拍板！減稅紅包估達382億 這「原因」一般民眾無感
行政院拍板3大稅制優化措施，主要有基本生活費從19.6萬元調升到20.2萬元、伙食費免稅金額每月2400元提高到3000元，以及綜所稅免稅額、扣除額與課稅級距調整；調整後，明、後年「減稅紅包」粗估達382億元。但專家直言，減稅好康，民眾無感，因薪水調升跟不上物價漲幅，小資族根本是窮到不用繳稅！一位不具名會計師批評，政府一再強調因免稅額、扣除額調高，才讓近半數申報戶不用繳稅。但近年免稅額、扣除額增加，主要是隨物價上漲調整，非稅制改革，小資族不用繳稅，代表薪資調整趕不上物價上漲，普通民眾很難感受到減稅好處，被批「窮到免繳稅」是合理的。稅制優化措施以及稅收影響預估值政府這波稅制優化中，2024年報稅首先享受到的是基本生活費調整，從現行的19.6萬提高到20.2萬元，也是基本生活費首度突破20萬大關，四口之家省稅1200元以上，財政部估算，整體減稅利益189億元。另伙食費不計入薪資所得的額度由每月2400元調至3000元，一年2.88萬調至3.6萬，年增7200元，省稅360元到2880元，整體減稅利益18億元。財政部賦稅署長宋秀玲表示，明年的「減稅紅包」起碼就有207億元。2024年度綜所稅免稅額及扣除額調整，包含免稅額從9.2萬調到9.7萬、標準扣除額從12.4萬調高到13.1萬、薪資與身障扣除額皆從20.7萬調到21.8萬。以四口之家計算，多了5.6萬可以扣除，省稅2800元以上，民眾在2025年報稅適用，預估所有的申報戶都可受惠，減稅利益達175億元。個人基本所得額（最低稅負制）免稅額從650萬提高為750萬元，有利於海外所得規畫；保險死亡給付免稅額從3330萬提高到3740萬，也有利保單和遺產規畫，2025年報稅時適用。宋秀玲表示，自2018年政府稅制優化以後調整四大扣除額，就有明顯的減稅利益。財政部估算，2018年以來，調整四大扣除額、基本生活費調整、長照扣除額，及綜所稅扣除額隨物價調整，到今年底為止，減稅利益達3200億元。減稅措施當中，還有遺產稅6大扣除額調整，包含配偶扣除額493萬調至553萬，子女50萬調為56萬、父母123萬調為138萬、身心障礙618萬調為693萬、喪葬費123萬調到138萬，以被繼承者遺產5000萬，有配偶與子女來計算，可以省稅約8.7萬元以上。
行政院拍板所得稅優化措施！明年綜所稅免稅額調高至9.7萬 2025年申報適用
主計總處於日前公布2023年消費者物價指數(CPI)上漲幅度已達綜所稅免稅額調整基準，因此預計民國113年度將每人免稅額由新台幣9.2萬元調高至9.7萬元，標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元（有配偶者加倍扣除）等，於明年實施，後年2025年報稅可適用。行政院會於23日拍板財政部「所得稅制優化惠民措施」，包括基本生活費調升至20.2萬元；113年度每人免稅額提高5000元至9.7萬元、標準扣除額調高7000元至13.1萬元，薪資所得特別扣除額提高1.1萬元至21.8萬元。同時也提高伙食費免稅金額，由每人每月2,400元調增為3,000元。財政部指出，將調高113年度免稅額、扣除額及課稅級距，截至今年10月底止，消費者物價指數上漲程度5.50%已達綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距應調整標準（3%）。按上漲幅度，113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元（有配偶者加倍扣除）、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元，並調高課稅級距金額。上述減稅措施估計有662萬戶受益，預估增加民眾可支配所得175億元，民眾於114年5月申報113年度綜所稅時可以適用。