長照扣除額
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長照扣除額增至18萬三讀通過！追溯至今年1/1起 估35萬戶受惠
立法院會今（9）日在朝野無異議下，三讀通過《所得稅法》修正案，將長照特別扣除額從現行的12萬元提高至18萬元，且預計追溯自今（2025）年1月1日起實施。也就是說，明（2026）年5月報稅即適用新法，預計35萬申報戶受惠。現行所得稅法第17條規定，納稅義務人、配偶或受扶養親屬為符合衛生福利主管機關公告須長期照顧之身心失能者，每人每年扣除12萬元。而朝野立委紛紛提案提高長照特別扣除額至18萬元、20萬元、24萬元及36萬元不等。而立法院財政委員會日前審查攸關所得稅扣除額的「所得稅法第17條條文修正草案」等案，財政部表示，長照特別扣除額12萬元是在2018年修法時新增，已經過一段時間未調整，多數立委提案提高至18萬元，希望就以18萬元為主；以現行條件估算，1年減稅利益約10億元，但因修法後條件放寬，未來實際稅損應該超過10億元。朝野立委最後達共識，初審通過長照扣除額由現行的12萬元提高至18萬元，並自今年1月1日開始實施，明年5月報稅適用。
行政院會拍板最新減稅措施！單身租屋族「年收64.4萬」免繳稅
行政院會27日拍板財政部最新減稅措施，包含調高民國115年度免稅額、扣除額及稅率級距，讓民眾在116年報稅時減輕負擔，單身租屋自住者年所得在64.4萬元以下免繳所得稅，雙薪家庭年所得在110.8萬以下免繳稅，租屋自住且有2名6歲以下子女的4口之家，年所得低於168.5萬元也免繳所得稅。財政部昨報告「暖心減負擔：所得稅及貨物稅惠民措施」，財政部賦稅署長宋秀玲表示，所得稅部分，基本生活費將調高3000元，從21萬元提高到21.3萬元，受益戶數202萬戶，增加減稅利益12億元，明年5月申報114年度綜所稅時即可適用。長照特別扣除額部分，將由每人每年12萬調高至18萬元，受益戶數35萬，增加減稅利益10億元，同樣最快於明年5月申報114年度綜所稅時即可適用。財政部指出，115年度免（扣）額部分依物價指數調整，反映生活成本，也調高民國116年免稅額，由9.7萬增加4000元到10.1萬，70歲以上為15.15萬元；標準扣除額部分，單身調高5000元至13.6萬元；有配偶者為27.2萬元，提高1萬元；薪資、身障特扣為22.7萬元。另外，115年的稅率級距調高，年所得逾59萬元者，經免稅額、扣除額及課稅級距調整，可減稅2萬元；年所得超過133萬元者，可減稅5萬元；年所得超過266萬元者，可減稅11萬元；年所得超過498萬元者，可減稅21萬元。整體免稅額、扣除額及課稅級距調整，合計696萬戶受益，增加減稅利益144億元。換算下來，115年報稅時，單身租屋自住上班族年所得64.4萬元免繳所得稅；雙薪家庭租屋自住年所得110.8萬元以下也免繳；租屋自住且有2名6歲以下子女的4口之家，年所得在168.5萬元以下無須繳所得稅。至於三代同堂租屋自住者，若家中有1名70歲以上適用身障及長照扣除長者及2名6歲以下子女的家庭，年所得在218.35萬元也免繳稅；若屆時立院修法通過，長照扣除額將自12萬元提高至18萬元，門檻可望再放寬至年所得224.35萬元免繳稅。此外，貨物稅惠民措施包括節能家電減稅、無添加糖飲料免稅、電視機、錄影機、電唱機、錄音機等4項基本家電不課稅，新購小型汽機車減稅與汰舊換新，其中小型小客車每輛最高減徵10萬元，總計貨物稅惠民措施減稅利益高達311.3億元。
長照扣除額調高至18萬元！逾30萬戶受惠 明年5月報稅適用
立法院財政委員會今日審查《所得稅法》修正案，討論通過長照特別扣除額從現行的12萬元提高到18萬，且預計自114年1月1日實施，也就是說明年5月報稅適用、超過30萬申報戶就可以受惠，據財政部預估，最少稅收損失會有10億元。立委王正旭提案，健檢應該增列特別扣除額，立委黃珊珊支持健檢特別扣除額，財政部應該檢討評估。財政部也同意3個月內評估檢討。財政部長莊翠雲表示，長照扣除額是107年增列，隨著人口老化，遭遇變動家庭確實辛苦，因此財政部同意可以將長照扣除額從現行的12萬元提高到18萬元。財政部評估，如果將長照扣除額提高到18萬元，若申報資料來看，至少30萬家庭可以受惠。財政部官員表示，雖然長照扣除額有排富條款，但是隨著申請外籍看護的條件放寬，只要超過80歲就可以免巴氏量表，因此會有更多家庭可以受惠。
人口老化加劇！長照扣除額擬最高調至36萬元
為因應高齡化社會，立法院財政委員會14日將審查由國民黨團與立委所提出《所得稅法》修正案，調整長照扣除額從現行的12萬提高到最高36萬元、列舉扣除中的保險費用從現行2.4萬提高到4.8萬，以及增列健檢扣除額1萬元等高齡化社會所需相關稅制改革。內政部統計，2017年至2023年底人口扶養比從36.95提高到43.42；扶老比從18.99提高到26.31；人口老化指數從105.7上升至153.83。國發會推估，到2070年扶養比將達109.1、扶老比攀升至91.3，人口老化指數更達511.3，台灣人口老化程度逐年攀升，並日漸惡化。國民黨團認為，應將現行12萬元的長照特別扣除額提高，提案提高至18萬元，立委馬文君建議提高至20萬元，立委謝龍介、賴士葆、楊瓊瓔則認為應倍增至24萬元，立委林德福提案增幅最多，高達36萬元。立委魯明哲指出，列舉扣除中的保險費2.4萬已經34年未修，因應高齡化社會所需，條文中的人身保險涵蓋壽險、醫療險、癌症險、重大疾病險、重大傷病險、意外險、失能險以及長照險等，故應將列舉扣除中的保險費倍增至4.8萬。立委王正旭說，鼓勵民眾健康檢查、促進預防保護，有助台灣邁向健康大國，提案增列健康檢查扣除額，每人限額1萬元，且排除政府補助、保險給付及經財政部認定得申報扣除醫藥及生育費。立委羅明才與賴士葆認為應鼓勵投資，羅明才提修正《所得稅法》第15條，股利與盈餘配發抵減率從現行的8.5％提高到10％，抵減額上限從8.8萬元提高到9.2萬元；賴士葆表示，列舉扣除應增列投資支出扣除額，投資上市櫃股票、指數型基金等都可扣除，以3.6萬元為限。
長照機構床位不足「缺1.3萬床」 最長要等一年
台灣邁入超高齡社會，政府為此提出「長照3.0」政策，預計2026年上路。中華民國長照研究發展教育協會理事長郭涵妤指出，據長期照顧產學媒合平台統計，全國約有1700多家長照機構提供住宿型服務，床數約10萬多張，但因需求量大，仍不足1萬3000多床，多數失能者需要等待數個月或更久才能入住，部分甚至需等逾1年，顯示住宿機構的供需嚴重失衡。經營住宿機構的郭涵妤指出，幾乎每天都有家屬徵詢床位，她現在手上還有10多人排隊等入住；另外，因家屬都希望長輩住得離家近一點，造成市區住宿機構更是一床難求。台灣長期照顧發展協會全聯會祕書長余志松指出，機構規模不夠大很難營運，但機構設置成本高，百床規模成本至少逾2億元，且據規定，每張床需配置至少5.5坪空間，對寸土寸金的台北而言「幾乎不可能」。他說，長照3.0研擬讓小規模多機能機構除了日照服務，也能做夜宿，但規定最多只能設9床，即使未來修法放寬至18床，實務經營也很困難，因業者難以預測何時有人入住，不可能配置人力「乾等」。雲林縣斗南鎮僑真老人養護中心負責人鐘偉珉直言，現在要新設住宿機構，最大問題是「成本很高」，以前住宿機構依照《老人福利法》設置，現在則依《長期照顧服務法》，限制相對增加，沒有足夠資金很難成立住宿機構；因此住宿機構的發展趨勢，可能朝向由資金充裕的財團經營。他建議，利用退場學校轉型為住宿機構，可大幅度降低成本，像雲林縣虎尾鎮有住宿機構由幼兒園成功轉型。另外，退場醫院原本就有醫療、護理等設施，轉型住宿機構更無礙且快速。民營住宿機構有土地、資金等問題，醫院型住宿機構雖比較沒有這些問題，卻也面臨人力短缺困境。雲林縣衛生局說，目前台大雲林分院、虎尾若瑟醫院已通過衛福部審核，各可設200床住宿機構，卻因人力短缺遲未啟動，此問題各縣市普遍都有。針對業者反映的困境，衛福部長照司說，輕中度失能者建議以居家、社區資源為優先，重度個案才須入住機構。雖然機構未納入長照給付，但政府已提供長照扣除額、失能老人公費安置、身障住宿補助及住宿機構使用者補助等多項措施。長照司副司長吳希文說，衛福部2024年祭獎勵措施，鼓勵公部門、民間合作，除自有土地申請，也能以租賃、設定地上權方式，使用國有、國營事業或公法人所有地，還可運用民間機構參與方式合作，促進公私協力；另透過住宿機構照服員進階培訓獎勵計畫、擴大招募外籍人力、鼓勵導入智慧科技輔具、納計護理人員數等方式，減輕照顧負擔，盼增加人力運用。
單身租屋族 財長莊翠雲：年收62.6萬以下免繳稅
所得稅要繳多少錢？財政部長莊翠雲日前接受訪問時透露，單身租屋族在113年度的時候，可以扣除的總額有62.6萬元，因此年所得只要低於62.6萬元就不需要繳稅。莊翠雲在自由時報《官我什麼事》節目受訪時表示，政府增加所謂扣除額的項目以及扣除的金額以後，民眾需要繳稅的起點就拉高，所以這個部分並不是窮到不要繳稅，另根據110年統計結果，大概有47%申報戶是不需要繳稅的，約是305萬戶。莊翠雲提到，去年12月19日立法院三讀通過《所得稅法》修正，裡面對於幼兒學前特別扣除額做了調整，目的就是希望生育年齡的年輕朋友能夠多生孩子，還有一項就是房屋租金的支出，原本是放在列舉扣除額，這次調整把它放到特別扣除額，它現在除了適用標準扣除額之外，額外還可在特別扣除額裡面，金額部分也從12萬調高到18萬。莊翠雲舉例，單身租屋族在113年度的時候，可以扣除的總額有62.6萬元，年所得只要低於62.6萬元就不需要繳稅；對於在外面租房子、沒有自有房屋的雙薪家庭，相關扣除額也可到107.2萬元。莊翠雲只出，4口之家的話，2個幼兒如果到113年度就是適用6歲以下的孩子都可以扣除這樣的金額，年所得164.1萬元以上才需要課稅；如果是三代同堂（含1名70歲以上，適用身障及長照扣除額），可以扣除的金額達到212萬4500元。
陳超明7大願景政見連發 苗栗縣長鍾東錦到場力挺
苗栗縣第1選區立委陳超明政見連發，繼前日公布願景行動地圖後，（27日）再公布「願景7箭」；陳超明說，願景7箭主軸從小顧到老，並照顧婦幼、勞工和農漁民，也要充實社福醫療條件，讓青年放心扎根苗栗合計43項，未來將搭配48項的願景行動地圖各鄉鎮政見，結合苗栗縣長鍾東錦的施政方向，打造幸福苗栗願景。苗栗縣第1選區立委陳超明公布「願景7箭」政見，願景7箭主軸從小顧到老，並照顧婦幼、勞工和農漁民，也要充實社福醫療條件，讓青年放心扎根苗栗合計43項。（圖／陳超明提供）陳超明表示，從小顧到老，代表從孩子出生、受教育、出社會到退休養老，每個階段都有更完備的照顧，願景7箭中的友善婦幼，包含補助女性凍卵、提高育嬰留職津貼、幼兒園學費減免及補助、提高祖父母帶孫津貼，以及提供學齡前的家長更友善環境。至於教育優化部分，陳超明說，自已立委任內爭取中央補助超過15億元教育經費，包含校舍重建、跑道翻新、風雨球場興建、老舊廁所更新及校園設施設備改善等等，接下來除了持續改善學校運動場及校園環境外，將要求重新檢討雙語政策、爭取半導體學院、強化技職教育、制定營養午餐專法、建構健全3級體育培訓制度，協助小學至大學的苗栗學子，有更好的受教場域。陳超明也說，農業是苗栗縣主要產業，過往天災發生或政策有不合理之處，他都極力向中央爭取與反映，像是大區輪作取消影響一期稻作無法繳交公糧、極端氣候造成的農損、春耕放水量不足等。這次願景七箭的興農豐漁，內容有一港口一特色、提高公糧收購價格、提高老農津貼、提高農路預算、滾動檢討保安林政策、改善農漁會設施、檢討低丘緩坡法令、擴大抗逆境作物種植地區，以及檢討農業保險啟賠標準等。陳超明強調，「一定會與農漁民站在一起，與鍾東錦縣長攜手做農漁民的靠山。」另外，有關醫療平權部分，陳超明表示，他首要推動部立苗栗醫院改制為台大醫院分院，提升苗栗地區的醫療量能，不讓就醫存在城鄉差距。他也會持續推動65歲以上長者、55歲以上原住民免繳健保費，同時爭取設立癌症基金、推動降低癌症篩檢年齡，還有增加免費成人健檢次數與項目，保障鄉親健康。與醫療平權相輔相成的社福政見，陳超明說，苗栗縣老年人口佔全縣人口超過18％，因此必須持續擴增長照人力與平價長照機構，且培訓二度就業人口投入長照行列，並提升所得稅長照扣除額至20萬元，健全苗栗的長照環境。同時，陳超明呼應國民黨總統候選人侯友宜提出的放寬取消巴氏量表政見，與減輕照顧者的負擔。面對身障者的需求，陳超明也說，將持續爭取補助擴增縣內的輔具據點及便利站，讓苗栗能更友善。青年方面，陳超明表示，讓苗栗子弟不用南漂、北漂，這是他持續努力的目標，因此要將青年創業指揮部與地方創生結合，青年子弟創業更便利，也會持續和鍾東錦在中央爭取青年住宅、同時，吸引國際大廠投資苗栗，而居住、就業一同併進。陳超明也注意到青年運動及毛小孩活動的需求，未來將持續完善運動場設施及增加寵物友善公園，苗栗在地就有好的休閒環境。為減輕青年朋友負擔，他也特別提出提高扶養年幼子女扣除額、低薪上班族所得水減半等政見，一來鼓勵生育、二來減輕負擔。至於勞工政策部分，陳超明說，將持續推動讓勞工朋友選擇退休金領取方式時能有猶豫期、改善單身勞工遺屬年金請領方式、逐步調高基本工資、督促勞動部調整勞退新制雇主提撥率及5.提高無薪假薪資補貼，提供勞工朋友更全面的照顧。
3大稅制優化措施拍板！減稅紅包估達382億 這「原因」一般民眾無感
行政院拍板3大稅制優化措施，主要有基本生活費從19.6萬元調升到20.2萬元、伙食費免稅金額每月2400元提高到3000元，以及綜所稅免稅額、扣除額與課稅級距調整；調整後，明、後年「減稅紅包」粗估達382億元。但專家直言，減稅好康，民眾無感，因薪水調升跟不上物價漲幅，小資族根本是窮到不用繳稅！一位不具名會計師批評，政府一再強調因免稅額、扣除額調高，才讓近半數申報戶不用繳稅。但近年免稅額、扣除額增加，主要是隨物價上漲調整，非稅制改革，小資族不用繳稅，代表薪資調整趕不上物價上漲，普通民眾很難感受到減稅好處，被批「窮到免繳稅」是合理的。稅制優化措施以及稅收影響預估值政府這波稅制優化中，2024年報稅首先享受到的是基本生活費調整，從現行的19.6萬提高到20.2萬元，也是基本生活費首度突破20萬大關，四口之家省稅1200元以上，財政部估算，整體減稅利益189億元。另伙食費不計入薪資所得的額度由每月2400元調至3000元，一年2.88萬調至3.6萬，年增7200元，省稅360元到2880元，整體減稅利益18億元。財政部賦稅署長宋秀玲表示，明年的「減稅紅包」起碼就有207億元。2024年度綜所稅免稅額及扣除額調整，包含免稅額從9.2萬調到9.7萬、標準扣除額從12.4萬調高到13.1萬、薪資與身障扣除額皆從20.7萬調到21.8萬。以四口之家計算，多了5.6萬可以扣除，省稅2800元以上，民眾在2025年報稅適用，預估所有的申報戶都可受惠，減稅利益達175億元。個人基本所得額（最低稅負制）免稅額從650萬提高為750萬元，有利於海外所得規畫；保險死亡給付免稅額從3330萬提高到3740萬，也有利保單和遺產規畫，2025年報稅時適用。宋秀玲表示，自2018年政府稅制優化以後調整四大扣除額，就有明顯的減稅利益。財政部估算，2018年以來，調整四大扣除額、基本生活費調整、長照扣除額，及綜所稅扣除額隨物價調整，到今年底為止，減稅利益達3200億元。減稅措施當中，還有遺產稅6大扣除額調整，包含配偶扣除額493萬調至553萬，子女50萬調為56萬、父母123萬調為138萬、身心障礙618萬調為693萬、喪葬費123萬調到138萬，以被繼承者遺產5000萬，有配偶與子女來計算，可以省稅約8.7萬元以上。
綜所稅申報即將開跑 民眾應多注意「5大雷區」
綜合所得稅申報常見錯誤情形2022年度綜所稅結算申報將於今年5月開跑，財政部高雄國稅局表示，常見的申報錯誤有5大雷區，民眾申報時多加注意，避免一時疏忽遭補稅處罰。首先，是免稅額方面，常見的錯誤包含列報年度前已經死亡的親屬，配偶等，例如親屬於2021年度死亡，卻被列報；未同居一家、無實際扶養事實的親屬；已經成年未在學、服役、待業或在補習班有謀生能力的子女或兄弟姊妹：以及未婚的未成年子女單獨申報。分居夫妻若不符合「納稅義務人與配偶可以各自辦理綜合所得稅及計算標準」各自單獨申報時，未填寫配偶姓名及身分證字號，且也未勾選「不符合規定，無法合併申報者」的欄位，而不符資格者包含因為工作因素分隔兩地或戶籍不同等情形。在所得額方面，民眾也常常漏報海外所得、大陸地區來源所得及私人借貸利息所得等。在親屬方面，也常漏報受扶養親屬的所得。醫美、看護 不符扣除條件扣除額上，民眾的錯誤樣態相當多，如在列舉扣除上的醫藥生活費，列報非公立醫院、全民健康保險特約醫療院所、或者經過財政部認定會計紀錄完備正確醫院所開出的醫療收據。列報非屬醫療性質的支出，像是醫美整形、看護費等；以及沒有扣除掉保險以及理賠的醫藥費和生育費。自用住宅購屋貸款的扣除額，為納稅義務人、配偶或者扶養親屬未完成戶籍登記，或有或出租或供營業場所使用的情形。捐贈上有列報入會費、光明燈、安太歲、及法會支出等有等價關係的費用或列報未依法登記或立案的捐贈單據等。特別扣除額上，長期照顧特別扣除額上容易踩雷，以一般診斷書取代病症暨失能診斷證明書，或提供非稅課收入年度取得的病症暨失能診斷證明書。教育費上則列報本人、配偶及兄弟姊妹的教育費特別扣除額。善用扣除額 節稅省荷包財政部提醒，善用特別扣除額可以幫忙節稅，有關納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，今年報稅薪資所得扣除額每人20.7萬、身心障礙扣除額20.7萬、長照扣除額12萬、財產交易損失以當年的交易所得為上限；子女上也有節稅利益，5歲以下的子女每人可享12萬幼兒學前扣除額以及大專以上院校子女教育學費每人享2.5萬。許多夫妻新婚或者離婚在報稅上也是誤區，以2023年申報2022年度的所得為例，若2022年度尚未離婚，仍有婚姻關係，就仍要申報配偶的所得和免稅額；若是2023年新婚或結婚，2022年課稅年度還尚未有婚姻關係，就不能夠申報配偶的所得及免稅額。值得注意的是，民眾透過網路報稅，要確認是否完成申報程序。以申報系統產出「檢核用計算表」確認申報內容及計算稅額，未執行「申報資料上傳」步驟，信用卡繳稅時授權成功，惟不正常關閉申報系統，導致未完成申報程序。
減稅小確幸！基本生活費上調至17.5萬 明年估184萬戶受惠
財政部25日公告108年度每人基本生活所需費用金額為17.5萬元，較去年多出4000元，民眾明年5月申報綜合所得稅時適用，預計多5萬戶受惠，對民眾而言無疑是小確幸。財政部表示，依據納保法規定，基本生活費不課稅，若申報戶基本生活所需費用總額，超過依所得稅法規定可減除的免稅額及扣除額合計數，則兩者差額，還可進一步自申報戶當年度綜合所得額減除。以符合納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需的費用，不得加以課稅的意旨。包括標準或列舉扣除額、身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資及長期照顧特別扣除額。財政部今日表示，108年度每人基本生活所需費用，依財政部納保法第4條規定，參照行政院主計總處公布最近一年（107年）每人可支配所得中位數的60%來訂定，近日就會對外公告108年度每人基本生活所需費用為17.5萬元，較107年度增加4000元。預估受益戶數為184萬戶，較前一年度增加5萬戶，減稅利益為72.57億元，較107年度增加11.88億元，民眾於明年5月申報108年度綜合所得稅時適用。官員表示，由於今年新增長照特別扣除額上路，也應納入與基本生活費比較基準，但長照扣除額明年報稅才首度適用，官方並無數據，因此前述受益戶數、減稅利益影響，尚未納入長照扣除額加入比較基準後的變數。