2024年新...
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以為免遺產稅！尪過世2年國稅局通知「補繳674萬」 專家曝原因：這條隱藏規則
許多人會透過買保險規避遺產稅，不過背後隱藏的「最低稅負制」才是真正的炸彈。一名人妻在丈夫過世2年後，突然收到國稅局通知，必須補繳674萬的稅，讓人一頭霧水，詢問後才知道關鍵原因。退休理財顧問「R姐」廖嘉紅在臉書分享案例，李先生是一名成功的企業家，很早就買了多份壽險，幾年前因心臟病過世，留下財產與保險金，妻子審核時國稅局確認：「這些人壽保險給付，不算入遺產總額」，讓她鬆了一口氣，心想不用再多繳遺產稅，豈料2年後收到國稅局又來通知，告知「漏報個人基本所得額」，得補繳674萬稅，全家完全不清楚發生什麼事。原來問題出在最低稅負制，廖嘉紅說明，台灣自2006年就有這條隱藏規則，目的是防止高資產人士靠保險、基金、免稅投資，把「綜所稅」報得超低甚至不用繳稅，於是政府設了一道「第二關卡」，就算享有租稅優惠，也要重新算一次「基本所得額」，超過門檻的部分就要繳「基本稅」。因為最低稅負制的規定，人妻還得補繳674萬的稅。（示意圖／翻攝自photoAC）廖嘉紅指出，壽險死亡給付若當年度理賠金超過3740萬（2024年新制數字），超過的部分要算進基本所得。非死亡給付（滿期金、退保金）則要全數列入，醫療或傷害險給付完全不用算。換句話說，保險金雖然不用列遺產稅，但可能會被抓去算最低稅負制。廖嘉紅進一步解釋，這一家3口各領3930萬，李先生留下的壽險理賠金，分給妻子和2個孩子，成年的大兒子獨立報稅，3930萬扣掉3740萬基本扣除額＋750萬免稅額，因此不用補稅。至於妻子和未成年女兒同一申報戶，合計領到7860萬，超過3740萬要算進基本所得，再扣掉750萬免稅額，還剩3370萬，乘上20%基本稅率，最後算出要補徵674萬。妻子得知真相後，心痛表示：「原本以為繳完遺產稅就沒事，怎麼還要再繳一大筆？」如果當初女兒已成年並分戶報稅，結果可能就完全不同。
新制勞退分紅入帳了！467萬戶可領逾5萬元 勞動基金1月收益1087億元
新制勞退基金2024年收益6,989億7,406萬餘元，勞保局已於今（3日）完成收益分配並揭示於勞退個人專戶，勞工朋友可透過勞保局提供的多元管道查詢。另外，勞動基金運用局今（3日）公布整體勞動基金114年截至1月底止運用規模為7兆1,287億元，評價後收益數為1,087億元，收益率1.61％，若加計受託管理之國民年金保險基金及農民退休基金，總運用規模達7兆7,748億元，截至1月底之評價後收益數為1,175億元，收益率為1.60％。勞保局說明，由於個別勞工退休金繳納的時間及金額均不同，因此每位勞工朋友實際分配到的收益金額也有所差異，並非直接以當年度收益除以個人專戶數作平均分配；2024年新制勞退基金績效斐然，據統計，此次參與收益分配的退休金個人專戶約1,292萬戶，逾半數勞工分配金額超過2萬元，約749萬戶(占58％)，其中超過5萬元者，約467萬戶（占36.2％）。勞保局提醒，勞工朋友可使用勞保局提供的多元管道查詢個人專戶分配到的收益金額，自今（3日）起可透過行動電話認證、自然人憑證、虛擬勞保憑證、行動自然人憑證、金融電子憑證、勞動保障卡（透過發卡銀行網路ATM）至勞保局e化服務系統，或到勞保局各地辦事處臨櫃查詢。此外，因收益分配資料傳輸至實體ATM需作業時間，故自明（4日）起始可利用土銀、玉山、台新、台北富邦及第一銀行的勞動保障卡或郵政金融卡（須先至郵局簽署勞保局資料查詢服務同意書）至發卡銀行或郵局實體ATM查詢。回顧1月金融市場表現，因農曆年前旺季需求增加及備貨效應，國內景氣維持成長趨勢，美國ISM製造業新訂單指數及生產指數表現亦良好，然1月底受中國人工智慧（AI）新創公司問世影響，造成科技及人工智慧類股表現疲弱，收斂市場部分漲幅，整體而言，1月全球主要金融市場因面臨美國政策變化、人工智慧競爭白熱化及地緣衝突等多重不確定性因素，呈現震盪格局。勞動基金運用局表示，勞動基金以獲取長期穩健收益為目標，俾以保障勞工經濟生活，爰各項投資運用係透過多元分散布局於股票、債券及另類等各種資產，同時配置於國內、外市場，藉以降低單一金融市場波動對整體基金收益影響；就長期投資績效來看，整體勞動基金近10年多（104~114.01）平均收益率為6.96％，國保基金近10年多（104~114.01）平均收益率為7.51％，長期投資績效穩健。整體而言，美國政府經貿政策動向仍須持續關注，去全球化進程加速及貿易關稅保護主義皆可能影響通膨走勢，進而干擾貨幣政策決策，加上全球各主要國家成長復甦步調不一，且地緣政治衝突不斷，皆為金融市場增添潛在風險，勞動基金運用局將密切掌握全球政經情勢，檢視布局策略，機動調整投資部位，強化基金運用效能，以提升基金長期投資效益。
行政院公布2024新制變革 稅制優化與社會福利全面提升
2024年新制度將帶來多項變革，行政院於28日公布新制，包括基本工資調漲和托育補助增加、延長大宗物資降稅措施、提高0-2歲托育補助、調增國民年金、社福及老農津貼等措施。此外，行政院長陳建仁也對新北校安事件表達關切，指示司法院與六都討論改善措施。行政院綜合業務處表示，新年度月薪由2萬6400元調整至2萬7470元，時薪由176元提高為183元，約239萬名勞工受益。而軍公教人員的薪俸額、專業加給和主管職務加給等均將調薪4%，約73萬人受惠。此外，公立大專校院助理教授以上教師學術研究加給將提高15%，私立大專亦比照相應補助。為減輕民眾負擔，每人基本生活費由19.6萬元提高至20.2萬元，預估235萬戶受惠，同時綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額等均有所調整。行政院也延長大宗物資降稅措施至2024年3月31日，並提高0-2歲托育補助，送托公共托育機構者每月補助由5500元提高至7000元，而送托準公共托育服務者，每月補助由8500元調升至1萬3千元。在福利方面，國民年金、社福及老農津貼將調增，同時，私立大專學生學雜費定額減免每年3.5萬元，每學期補助每名住宿生最高5000元。至於成年禮金（文化幣）的發放對象為16歲到22歲青年，每人每年可獲得1200點文化幣。此外，對於新北校安事件，行政院長陳建仁亦表達特別關切，指示教育部加強協助輔導，並檢討中介教育評估機制，以及強化校園管教。陳建仁呼籲司法院與六都討論改善措施，以避免未來發生類似悲劇。
基本工資調漲、軍公教調薪4% 2024年新制懶人包
再過幾天就是2024年，而許多新制也將上路，有基本工資調到2萬7470元，時薪變為183元，還有軍公教調薪4%、台鐵公司化和2005年出生的役男，要服1年的兵役等10項新制。1.基本工資調漲、最低工資法通過勞動部表示，基本工資自113年1月1日起，月薪由新臺幣26,400元調整至27,470元，時薪由176元調整至183元。「最低工資法」近日也3讀通過，工資由勞雇雙方議定之，但不得低於基本工資，違者罰2萬至100萬元，最重會加重到150萬元。2.軍公教調薪4%113年度軍公教員工待遇調整案，經軍公教員工待遇審議委員會考量我國112年經濟成長率較全球及主要經濟體相對穩健，另自111年調薪以來，消費者物價指數、民間企業平均薪資及基本工資均持續成長，又為慰勉軍公教人員在過去2年防疫期間之辛勞及貢獻，並引導民間企業共同加薪之示範，建議軍公教員工待遇宜適度調整，並經本院核定113年度軍公教員工調薪4%。3.托育補助調高行政院自113年1月起，為協助送托家庭減輕經濟負擔，將每名幼兒托育費用由原先控制在家庭可支配所得10%~15%降低為5%~10%，送托公共托育機構者，每月補助由5,500元調升為7,000元；送托準公共托育服務者每月補助由8,500元調升為1萬3,000元，擴大展現政府對育兒家庭的支持。中低收入戶則再調高1,000元、低收入戶及弱勢家庭再調高2,000元；另為鼓勵生育，第2名子女再調高1,000元、第3名以上子女再調高2,000元，大幅降低育兒家庭托育負擔。4.社福津貼給付調增政府自101年起建立社福津貼調整機制，明定每4年參照消費者物價指數（CPI）成長率，調整各項主要社福津貼給付額度。依行政院主計總處預估，112年度消費者物價指數較108年約成長7%（實際調整比率依行政院主計總處113年1月公告之消費者物價指數），爰衛生福利部、農業部、原住民族委員會自明（113）年1月起，將調增低收入戶生活補助、國民年金、老年農民福利津貼等各項給付，每人每月依領取項目不同，調增金額在新臺幣143元至1,190元不等，估計逾有300萬餘人受惠。5.大學宿舍費用補貼教育部表示，一名學生每學期補助5000元大學宿舍住宿費，如果是低收跟中低收入戶，補助為7000元，如果住宿費不到該補助數字，就和住宿費相抵。6.節能熱水器補助為促進住宅能源使用效率提升，經濟部將投入4億元預算推動113年「住宅燃氣器具節能產品補助」，鼓勵民眾購置一、二級能效瓦斯爐及熱水器，預計可補助23萬台節能產品，透過汰換老舊設備，加速我國2050淨零排放轉型。本次補助購買期間為113年1月1日起至113年4月30日止，補助作業受理時間為113年1月1日起至113年5月15日止，如經費用罄，將提前截止受理申請。補助金額每台最高為3000元，每戶申請以瓦斯爐與熱水器各1台為限，民眾可以採網路線上申請或紙本郵寄掛號申請。各補助產品項目及每台補助金額。7.健保費負擔調整隨著2023年基本工資調漲，健保費投保級距也調整，有818萬人的保費要多繳17到33元，全年保費收入增52億元。8.勞保老年年金請領提高到64歲勞動部表示，2024年勞保老年年金請領提高到64歲，2026年提高到65歲，如果明年想全領，要是民國49年出生，勞保年資15年。9.台鐵局公司化 票價恐調漲台灣鐵路管理局明年公司化，元旦掛牌，而第一季會討論票價，決定是否要調漲。10.兵役延長1年2005年出生的役男，明年1月1日起要服1年義務役，服役薪資從6510調到20320元，替代役也變為一年役期。