報稅季將到! 財政部列7項特別扣除額
綜合所得稅申報即將在5月1日展開,民眾最關心的便是有多少扣除額可以減稅。財政部整理7項特別扣除額只要符合條件即可適用。其中,薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前等3項特別扣除額,在申報時可直接扣除,免附證明文件。至於身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費等4項,須附上證明文件,提供稽徵機關查詢,合規定者可以扣除。今年5月將申報112年度綜所稅。財政部指出,適用對象包括納稅義務人本人、配偶、受扶養親屬的特別扣除額有5項,即薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資。薪資所得特別扣除額,適用有薪資所得的受薪階級,每人上限20.7萬元。至於若有「特定費用」高於20.7萬元者,可採核實減除,但須附附證明文件,也就是所謂的名模條款;包括職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出等皆可減除,但各項上限為薪資收入的3%。儲蓄投資特別扣除額,須為金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益;值得注意的是,申報上限為「全戶」27萬元。至於幼兒學前特別扣除額,5歲以下、即民國107年以後出生的子女,每名12萬元。但設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,也無法扣除。身心障礙特別扣除額,納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明,或《精神衛生法》第3條第4款規定的病人(不得以重大傷病卡代替),每人可減除上限20.7萬元。長期照顧特別扣除額,要符合衛福部公告須長期照顧的身心失能者才能適用,每人12萬元。不過,財政部說明,若同時符合身障扣除額適用要件,兩者共可扣除32.7萬元。同樣設有「排富條款」,若綜所稅適用稅率級距在20%以上,或股利所得採28%分離課稅,或是基本所得額超過670萬元者,只要符合其中一項要件就不適用。財產交易損失特別扣除額,若出售房屋有財產交易損失者,扣除上限為當年度申報的「財產交易所得」;若沒有財產交易所得,或扣除不足,可以保留3個年度再扣除。教育學費特別扣除額,必須是就讀大專以上院校子女的教育學費,每人扣除額上限2.5萬元,若是已接受政府補助者,就不可扣除;就讀空中大學、空中專校,以及五年制專科學校前3年也不可扣除。根據財政部指出,4月26日起就可至各地區國稅局,查調112年度的所得及扣除額資料。
消費者物價指數漲幅達標 遺產稅6項扣除額調高
台北國稅局表示,2024年遺產稅案件調整6項扣除額和2項不計入遺產總額,經台北國稅局計算,被繼承者若有配偶、成年子女2人,其中1人為重度身心障礙者,遺產總額未達2829萬元,不用繳交遺產稅。台北國稅局表示,依據《遺產稅及贈與稅法》第12條第1項規定,按照消費者物價指數的漲幅,調高2024年度遺產稅6項扣除額,以及2項不計入遺產總額,而遺產稅的免稅額則維持1333萬元、課稅級距也保持不變。而調整的6項扣除額包含配偶扣除額從493萬元提高到553萬元、直系血親卑親屬從50萬提高到56萬元、重度以上身心障礙特別扣除額從618萬元提高到693萬元、受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額也同樣從50萬元提高到56萬、喪葬費扣除額從123萬提高到138萬。不計入遺產總額中,被繼承人生活必須器具與用具從89萬提高到100萬;被繼承人職業上的工具50萬提高到56萬元。台北國稅局計算,如果被繼承人有配偶、2名成年子女,惟有1人是重度身心障礙者,那麼該被繼承者配偶扣除額為553萬元、成年子女扣除額為112萬元(56萬元x2人)、身心障礙扣除額為693萬元、喪葬費扣除額為138萬元,加計免稅額1333萬元,其遺產總額未達2829萬元時,免繳納遺產稅。不過,發生遺產稅案件時,高雄國稅局提醒,依《遺產及贈與稅法》第15條規定,被繼承人死亡前2年內贈與配偶或依《民法》第1138條及第1140條規定的各順序繼承人與其配偶之財產,應於被繼承人死亡時,視為遺產,併入遺產總額課徵遺產稅,該財產價值之計算,原則上以被繼承人「死亡時」時價為準。
行政院公布2024新制變革 稅制優化與社會福利全面提升
2024年新制度將帶來多項變革,行政院於28日公布新制,包括基本工資調漲和托育補助增加、延長大宗物資降稅措施、提高0-2歲托育補助、調增國民年金、社福及老農津貼等措施。此外,行政院長陳建仁也對新北校安事件表達關切,指示司法院與六都討論改善措施。行政院綜合業務處表示,新年度月薪由2萬6400元調整至2萬7470元,時薪由176元提高為183元,約239萬名勞工受益。而軍公教人員的薪俸額、專業加給和主管職務加給等均將調薪4%,約73萬人受惠。此外,公立大專校院助理教授以上教師學術研究加給將提高15%,私立大專亦比照相應補助。為減輕民眾負擔,每人基本生活費由19.6萬元提高至20.2萬元,預估235萬戶受惠,同時綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額等均有所調整。行政院也延長大宗物資降稅措施至2024年3月31日,並提高0-2歲托育補助,送托公共托育機構者每月補助由5500元提高至7000元,而送托準公共托育服務者,每月補助由8500元調升至1萬3千元。在福利方面,國民年金、社福及老農津貼將調增,同時,私立大專學生學雜費定額減免每年3.5萬元,每學期補助每名住宿生最高5000元。至於成年禮金(文化幣)的發放對象為16歲到22歲青年,每人每年可獲得1200點文化幣。此外,對於新北校安事件,行政院長陳建仁亦表達特別關切,指示教育部加強協助輔導,並檢討中介教育評估機制,以及強化校園管教。陳建仁呼籲司法院與六都討論改善措施,以避免未來發生類似悲劇。
2024年11項便民減稅禮包出爐 基礎生活費、員工伙食費免稅額度調高
財政部於27日公布2024年11項利民便民措施,其中主要是以減稅的方式來減輕民眾、企業負擔,財政部也希望以此協助民眾及企業因應疫情變局,化危機為轉機。詳細減稅11項內容如下:1.關鍵原物料降稅措施延長實施至2024年3月底,其中包含免徵進口黃豆、小麥及玉米營業稅;調降汽油、柴油及卜特蘭一型水泥貨物稅;調降牛肉、奶粉、奶油及小麥等22項關稅稅率。2.每人基本生活費所需金額自19.6萬元調高至20.2萬元,預估有235萬戶受益。3.員工伙食費免列員工薪資所得額度調高,從每個月2400元調高至3000元。4.營利事業所得基本稅額之申報門檻、計算基本稅額時之基本所得額應扣除金額調高,自原本的50萬元調高至60萬元。5.2024年以後發生的繼承案件之不計入遺產總額及各項扣除額金額調高,其中包含被繼承人日常生活必需器具及用具調高至100萬元;被繼承人職業上工具調高至56萬元;配偶扣除額調高至553萬元;直系血親卑親屬扣除額調高至56萬元;父母扣除額調高至138萬元;重度以上身心障礙特別扣除額調高至693萬元;受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額調高至56萬元;喪葬費扣除額調高至138萬元。6.綜所稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額調高,免稅額調高至9.7萬元、滿70歲支那歲義務人、配偶與受稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額度調高至14.55萬元、標準扣除額單身者調高至13.1萬元、有配偶者調高至26.2萬元、薪資所得與身心障礙特別扣除額調高至21.8萬元。7.個人所得基本稅額申報門檻與計算基本稅額時基本所得額應扣除金額調高至750萬元,免予計入個人基本所得額之保險死亡給付金額從3330萬元調高為3740萬元。8.調高幼兒學前特別扣除額,擴大適用年齡至6歲,同時將房屋租金支出從列舉扣除改為特別扣除,每一申報戶扣除上限從原本的12萬元調高至18萬元,同時訂有排富條款。9.綜所稅網路申報附件上傳總容量上限從原本的10MB提高至15MB、紙本文件遞送期限至申報屆滿後10日,如遇假日則順延。10.開放使用信用卡繳納營利事業相關自繳類稅款、綜所稅及營利事業所得稅扣繳稅款。11.開放使用信用卡、活期(儲蓄)存款帳戶及晶片金融卡線上繳納證券交易稅、期貨交易稅稅。
行政院拍板所得稅優化措施!明年綜所稅免稅額調高至9.7萬 2025年申報適用
主計總處於日前公布2023年消費者物價指數(CPI)上漲幅度已達綜所稅免稅額調整基準,因此預計民國113年度將每人免稅額由新台幣9.2萬元調高至9.7萬元,標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元(有配偶者加倍扣除)等,於明年實施,後年2025年報稅可適用。行政院會於23日拍板財政部「所得稅制優化惠民措施」,包括基本生活費調升至20.2萬元;113年度每人免稅額提高5000元至9.7萬元、標準扣除額調高7000元至13.1萬元,薪資所得特別扣除額提高1.1萬元至21.8萬元。同時也提高伙食費免稅金額,由每人每月2,400元調增為3,000元。財政部指出,將調高113年度免稅額、扣除額及課稅級距,截至今年10月底止,消費者物價指數上漲程度5.50%已達綜所稅免稅額、相關扣除額及課稅級距應調整標準(3%)。按上漲幅度,113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12.4萬元調高至13.1萬元(有配偶者加倍扣除)、薪資所得及身心障礙特別扣除額由20.7萬元調高至21.8萬元,並調高課稅級距金額。上述減稅措施估計有662萬戶受益,預估增加民眾可支配所得175億元,民眾於114年5月申報113年度綜所稅時可以適用。
財政部宣布調高明年綜所稅相關額度 扣除額至少多2.3萬
財政部年底將宣布調高明年綜所稅相關免稅額和扣除額,後年申報明年綜所稅時,相關免稅和扣除額至少可比今年增加2.3萬元。此外,綜所稅課稅級距也可望拉高,以綜合所得淨額130萬元者為例,原本適用20%稅率,明年可降至12%。依所得稅法規定,綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等,每遇消費者物價指數(CPI)較上次調整累計上漲3%以上,即按上漲程度調整。上次綜所稅免稅額和扣除額調整是2022年,依主計總處最新公布的CPI,累計漲幅達5.5%,已超過3%的水準。明年綜所稅免稅額因而可望調高5,000元,由9.2萬調高至9.7萬元,標準扣除額調高7,000元,由12.4萬調高至13.1萬元。薪資所得及身心障礙特別扣除額則可調高1.1萬元,由20.7萬調高至21.8萬元。財政部表示,綜所稅免稅額、扣除額等實際調幅將於今年底公告,明年實施、後年5月報稅時適用。
綜所稅免稅額有望調高5000元 4口之家估可少繳2800元
明年綜所稅免稅額有望調高,綜所稅的課稅級距預計也將調升,後年民眾申報綜所稅時,有望有感減稅。若以累計至9月漲幅試算,免稅額可望調高至5000元、標準扣除額調高至7000元,薪資所得及身心障礙特別扣除額則可調高1.1萬元。若以單身上班族來說,可多扣2.3萬元,可省1150元至9200元的稅。根據「所得稅法」規定,綜所稅免稅額、標扣額、薪扣額、課稅級距等,如果遇消費者物價指數(CPI)較上次調整累計上漲3%以上,即應按上漲程度調整。截至今年9月底,累計CPI漲幅5.33%。上次調整是2022年(適用2021年CPI),若用今年9月底的累計CPI漲幅5.33%計算,明年綜所稅免稅額9.2萬調高至9.7萬元,標準扣除額12.4萬調高至13.1萬元(有配偶者26.2萬),薪資所得及身心障礙特別扣除額則由20.7萬調高至21.8萬元。若以雙薪一家4口為例,綜所稅免稅額在報稅時可多扣除2萬元,標準扣除額可多扣1.4萬元,薪資所得可多扣2.2萬元,合計可多扣5.6萬元,按適用稅率5%至40%計算,可省2800元至2萬2400元的稅。若以單身上班族來說,可多扣2.3萬元,可省1150元至9200元的稅。
物價漲幅高...10月CPI恐破3% 明年綜所稅免稅額調升
受颱風、豪雨影響,蔬菜、水果漲幅驚人,加上國際油價處高檔,主計總處昨公布,9月消費者物價指數(CPI)年增率為2.93%,不僅較8月2.53%擴大,更創近8個月新高,小犬颱風來襲,主計總處坦言,若農業災損嚴重,物價漲幅恐進一步擴大,10月CPI有可能破3%。今年以來消費者物價指數變化一覽表。(圖/中國時報洪凱音製表)《所得稅法》規定,綜所稅免稅額、標準額、薪資特別扣除額、身心障礙扣除額,較上次調整年度之物價指數,累計上漲超過3%以上時,按照上漲程度調整,目前累計漲幅已經達到5.33%,即綜所稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距都會調整,估算四口之家可省稅2800元到2萬2400元;於2024年度綜合所得相關額度就可調整,民眾在2025年5月報稅時適用。9月CPI查價漲幅TOP5排行榜。(圖/中國時報洪凱音製表)9月CPI年增2.93%,主要是受到海葵颱風及豪雨影響,蔬菜、水果分別上漲9%、8.46%,油料費、肉類、外食費等價格都上揚,分別上漲7.64%、6.29%以及4.24%;若扣除蔬菜、水果及能源後的總指數,也就是核心CPI,漲2.48%,則是近18個月來新低。由於CPI年增持續擴大,民眾擔心有二次通膨隱憂,主計總處專門委員曹志弘表示,9月CPI年增幅度擴大是受颱風影響,但颱風對物價的衝擊頂多2個月,反觀外食費漲幅縮小、房租、服務費等漲幅受到控制,預估核心物價10月會持續下滑,因此,沒有二次通膨疑慮;不過,國際原油價格持續攀升,仍要持續關注。不過主計總處最新公布368個查價項目群中,蔬果漲幅明顯,包括番茄漲61.69%、香蕉漲57.57%、苦瓜漲52.65%、高麗菜漲47.43%等。曹志弘解釋,主要是今年7月以後颱風多,災損嚴重,由於蔬果購買頻率高,致民眾對漲幅最有感。
明年綜所稅免稅額有望調升? 財長:很有可能
蔡英文總統520談話時提到加薪與減稅,財政部長莊翠雲表示,距離上一次調整綜所稅免稅額等減稅機制,至今年4月物價指數累計上漲幅度已達到4.7%,的確是很有可能再調整免稅額等減稅機制,不過仍要看主計總處10月所公布的實際數據計算。《所得稅法》規定,綜合所得稅的免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額以及課稅級距,每遇消費者物價指數(CPI)較上次調整年度的指數上漲累計達3%以上時,就可以按照上漲程度調整。財政部是2021年底宣布,調整2022年度的免稅額額度到9.2萬元、滿70歲者則是每人13.8萬元;標準扣除額單身者為12.4萬元、有配偶者24.8萬元、薪資扣除額則20.7萬元、身心障礙扣除額20.7萬元;課稅級距也有所調整。今年5月申報綜所稅時,民眾「有感」減稅、負擔變輕了,而距離上一次調整免稅額等減稅機制,CPI累計漲幅超過3%,到4月已經累計達4.7%,財政部勢必得調整免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額和課稅級距等,將於適用於2024年度所得、2025年5月報稅時,民眾可再度感受到減稅的好處。莊翠雲在立法院財委會備詢時,立委郭國文提出,財政部2018年推出稅制優化方案,調高4大扣除額包含標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額與幼兒學前扣除額,但是比較於2015年優化方案前與2020年稅制優化後,所得500萬元以下的有效稅率不減反增;500萬元以上的有效稅率卻下降,財政部的稅制優化方案是否得宜。莊翠雲表示,2018年到2020年適用較低稅率(免稅、稅率5%、12%)的減稅金額一年超過300億元,稅率愈低降稅幅度愈大,顯示稅制優化方案確實有效。
綜所稅申報今開跑!單身族42.3萬免繳 減稅新制、注意事項一文了解
今年綜合所得稅申報日期自5月1日起至31日止,財政部提醒,今年課稅標準有5大更動,包含免稅額調高至9.2萬元、單身族群年收入低於42.3萬以下免繳稅等,不論是否須繳稅或退稅,均要依法申報。另外,臨櫃報稅服務則在5月1、25、26、29、30、31日取消午休時間,協助民眾處理報稅事宜。2022年度所得稅結算申報今(1日)開跑,國稅局臨櫃收件5月1、25、26、29、30、31日等6天中午不休息,臨櫃申報5月31日延長收件營業至晚上7點。今年所得稅結算申報期間自5月1日起至31日止。(圖/擷取自Facebook/中華民國財政部)財政部表示,今年課稅標準有5大更動,第一、免稅額:從8.8萬元調高至9.2萬元(本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元);第二、標準扣除額:單身者從12萬元調高至12.4萬元,與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元;第三、薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額:從20萬元調高至20.7萬元;第四、每人基本生活費:從19.2萬元調高至19.6萬元;第五、課稅級距:適用稅率5%的所得淨額從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調。另外,財政部建議,民眾可多利用網路申報,包括行動電話認證、戶口名簿戶號+查詢碼、行動自然人憑證、已註冊健保卡(含醫事人員憑證)搭配密碼+讀卡機、自然人憑證搭配密碼+讀卡機、電子憑證等6種方式驗證身分,若是欲前往國稅局辦理,可以先電話或網路預約(https://taxreserve.ntbna.gov.tw/),減少臨櫃等候時間。
防疫險理賠金會被課稅嗎? 磊山保經:這二種險給付不用計入所得
5月綜所稅報稅季將屆,2022年因確診COVID-19領到防疫險的保險理賠金,這筆錢是否會計入個人所得、被課徵綜所稅?磊山保經也提醒,過去2年受COVID-19疫情影響,所得稅申報期間都有所延長,但今年因疫情漸趨穩定,申報期間未規劃延長,僅到5月31日截止,建議民眾應及早準備,以免擔誤報稅時程,被加徵滯納金。民眾報稅可注意調整項目。(圖/磊山保經提供)磊山保經業務總經理林世德指出,受到與消費者物價指數(CPI)連動的影響,2023年綜合所得稅申報的基本生活費、免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額以及課稅級距等均有調高,這對納稅人來說,有機會減少一些稅賦的負擔,還給荷包多一些份量與彈性。至於在防疫險保險理賠金部分,防疫險原則上屬於健康保險,根據所得基本稅額條例規定,健康保險給付及傷害保險給付,亦無須計入基本所得額,所以防疫險的保險理賠金,不用計入個人基本所得,不會被課徵所得稅。不過他也提醒,納稅人在報稅時,會在標準扣除額與列舉扣除額中擇一申報,若選擇列舉扣除額,還能將前一年發生的醫療費與生育費用列舉扣除。確診COVID-19若有自費醫療支出,因保險公司已給付防疫險保險理賠金、獲得賠償,這些自費醫療就無法列入醫療費用扣除額中,不能再抵稅。此外,採用列舉扣除的納稅人,可多加運用每人每年2萬4,000元的人身保險費列舉扣除額。只要納稅人本人、配偶、扶養直系親屬的人身保險費,例如人壽保險費、健康保險費、傷害保險費與年金保險費等保費支出,加總在2萬4000元內都可被列舉扣除,而全民健康保險的一般保費及補充保費,則可以全額列舉扣除,不受此一額度的限制。
基本生活費調高至19.6萬元 財政部:民眾明年5月報稅適用
財政部今日公告2022年度每人基本生活所需之費用金額為19.6萬元,民眾於明年5月申報2022年度綜合所得稅時適用。納稅者權利保護法第4條及同法施行細則第3條規定,納稅者按財政部公告當年度每人基本生活所需之費用金額乘以申報戶內納稅者本人、配偶及受扶養親屬人數計算之基本生活所需費用總額,超過依所得稅法規定可減除之免稅額及扣除額,包含標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額合計數之差額部分,得自申報戶當年度綜合所得總額中減除,以符合納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用,不得加以課稅之意旨。財政部依納保法第4條規定,參照行政院主計總處公布最近一年每人可支配所得中位數32萬5948元的60%,公告2022年度每人基本生活所需之費用金額為19.6萬元,較2021年度增加4000元,預估受益戶數為230萬戶,增加可支配所得15.07億元。財政部進一步說明,這次調整基本生活所需之費用,與2021年11月24日公告2022年度免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額,合計增加可支配所得117.44億元,民眾於明年5月申報2022年度綜合所得稅時適用。
明年報稅利上加利 最新四口之家省稅舉例表曝光
減稅利上加利!2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資特別扣除額和身心障礙特別扣除額提高;加上基本生活費昨調到19.6萬元,明年(2023)5月報稅,以四口之家育有2名大學子女來說,適用稅率5%、12%者,可各年省稅1500元、3600元。主計總處昨日公布2021年每人可支配所得為32.6萬元,依據《納稅者權利保護法》規定,每年基本生活費是最近一年度的每人可支配所得6成計算,因此2022年度基本生活費為19.6萬,較2021年度增4000元。財政部去年已公布,2022年度的各項綜所稅扣除額調高,免稅額從8.8萬元調高至9.2萬元;標準扣除額12萬元提高到12.4萬元;薪資特別扣除額則從20萬元提高到20.7萬元;身心障礙的扣除額從20萬提高到20.7萬元,以及級距調整,已經有相當的減稅的效果,而基本生活費再調升,民眾明年報稅,可以說是利上加利。安永會計師事務所會計師楊建華試算,以四口之家、育有兩大學子女,明年報稅可以享免稅額36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資特別扣除額41.4萬元,教育學費扣除額5萬元,總計可扣除額為108萬元,相較於前一年度的104.2萬,多了3.8萬。2022年度該四口之家基本生活費為78.4萬,扣除標準扣除額、特別扣除額後的差額,還可以在綜所稅減除。楊建華表示,該四口之家還再增扣11.8萬元,可扣除總額達到119.8萬元,相較於前一年度的116.8萬元,多了3萬元,以5%稅率計,省稅約1500元;12%的話,就是3600元。基本生活費是為了保護納稅者及其扶養親屬,為符合人性尊嚴而享有基本生活的費用,不得加以課稅,所以自2017年度開始實施,從最早的16.6萬元一路調升,2021年度調至19.2萬元,2022年度估計為19.6萬元。財政部官員表示,基本生活費仍須與主計總處確認,預計今年底前會正式對外發布。外界評估,受惠的戶數約有230萬到250萬戶,減稅利益規模可望突破150億元。
單身的人有福了 年收入42.2萬以下免繳所得稅
隨著物價上漲,綜所稅申報的免稅額、課稅級距與標準扣除額、部分特別扣除額都會調整。會計師計算,調整後年收入在42.2萬以下的單身社會新鮮人、84.4萬以下的雙薪頂客族以及有2個學齡前幼兒者4口之家,收入在126.8萬元以下者,都可以不用繳稅,預計2022年上路、2023年繳稅適用。依據《所得稅法》,物價上漲指數(CPI)距離上次調整年度累計上漲達3%以上時,綜所稅的免稅額、課稅級距、標準扣除額、薪資所得額及身心障礙特別扣除額都會調整。綜所稅的免稅額、課稅級距上次調整是2017年,如今累計CPI漲幅已經達到4.03%;所以免稅額將從8.8萬元增加到9.2萬元、課稅級距也從54萬、121萬、242萬及453萬元,調高到56萬、126萬、252萬及471萬元。標準扣除額與薪資特別扣除額則是2018年調整,累計CPI上漲達3.21%,依此來看,標準扣除額可從12萬元提高到12.4萬元(有配偶者可達到24.8萬元)、薪資和身心障礙扣除額可從20萬提高到20.6萬元。會計師表示,如果依照目前調整幅度來看,單身者可享有的免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.6萬計算,收入只要42.2萬以下,就可以免繳稅;相較於現行40.8萬元(8.8萬+12萬+20萬)多了1.4萬元的空間。雙薪頂客族收入只要收入在84.4萬元(免稅額18.4萬、標準扣除額24.8萬、薪資41.2萬)就可以免繳稅;也較現行多了2.8萬元的空間。4口之家、育有2個5歲以下的小孩,總收入只要在126.8萬元(免稅額36.8萬+標準扣除額24.8萬+薪資扣除額41.2萬+幼兒學前特別扣除額24萬)相較於現行的123.2萬元,增加了3.6萬元。
5月報稅季即將來臨!所得節稅「2重點」報你知
5月報稅季節即將來臨,會計師提醒民眾今年申報2020年度的所得節稅,應該留意2大重點,首先為基本生活費提高,其次是在疫情之下,政府所提供的優惠和節稅措施。申報2020年度綜所稅節稅措施由於基本生活費是保障每個人在一定的收入之下,不會被課稅,財政部宣布,2020年度的基本生活費為18.2萬元,較2019年的17.5萬元增加7000元。KPMG安侯建業聯合會計師事務所稅務投資部執行會計師游雅絜解釋,基本生活費是以一個申報戶每人18.2萬元總額,與免稅額和扣除額總額相比,如果有差額,就可以將差額再從所得總額中扣除。基本生活費 每人18.2萬納入比較的扣除額包含標準或列舉扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、儲蓄投資扣除額。財政部舉例,假設4口之家納稅者有配偶及2名大學子女,其基本生活費為72.8萬元(18.2萬×4)與其免稅額35.2萬(8.8萬×4)有配偶的標準扣除額為24萬、儲蓄投資扣除額假設為1萬元、教育學費扣除額5萬元(大學子女每人為2.5萬元),免稅額與扣除額總計為65.2萬與基本生活費的差額還有7.6萬元,這7.6萬元就可以再從所得總額之中扣除。基本生活費較前一年的17.5萬元增加7000元,在扣除額不變之下,4口之家可以較前一年再省稅約1400元以上。財政部表示,基本生活費調升預估受益戶數為205萬戶,較2019年度增加27萬戶,減稅利益為96.57億元,增加25.51億元。疫情影響 可分36期繳稅另外,安永會計師事務所也提醒,由於去年因為新冠肺炎(COVID-19)影響,政府推出紓困措施,並且也有優惠措施是值得民眾關注。首先如果是受疫情影響的民眾,綜所稅可以申請延繳,最長可以1年;最長可分3年(36期);其次受隔離、檢疫及照顧者或醫療照顧的醫療人員,若收取政府的補償、津貼,都可以免納所得稅。此外,去年政府也發3倍券藉此振興經濟,民眾取得的3倍券中的2000元是屬於政府贈與,也免納所得稅;且捐贈也可以列舉扣除。醫事費用率 以112.5%計值得注意的是,財政部提高執行業務所得者費用率標準,醫事人員執行業務所得,除了藥師全民健康保險收入(含藥費)的費用率從94%調高為96%外,其他醫師、醫事檢驗師、物理治療師、職能治療師等適用的費用率,都可以無條件直接按原來的費用率再增加12.5%,也就是原費率的112.5%計算。但若是其他執行業務者,如果2020年度收入總額較前一年度減少3成以上者,才可按原費用率的112.5%計算。