哪種遺產最難處理?專業律師點名「這一物」 唯一解:過戶須逐一申報
在現代講究投資理財的社會中,不少人身上或多或少都會買些股票。但就有專業律師表示,當股票變成「遺產」的時候,就有可能發生麻煩的問題,因為股票的過戶必須要向各公司逐一申報,如果只有1家股票,即便價值5000萬元也不麻煩,但如果是總價值50萬元的股票,分散在50家公司,那辦理過戶時就會很麻煩。蘇家宏律師先前曾在FB粉絲專頁發文,內容中表示,有網友分享其父母留下遺產,其中包括現金、房產、保險和大量的股票,他發現,處理股票是一項充滿挑戰的任務,股票繼承繁雜的手續卻讓他們相當頭疼。蘇家宏認為,該名網友之所以會覺得「充滿挑戰」,問題應該是在「股票價值不夠高,投資又太過分散(太多檔股票)」這點上。蘇家宏解釋,實務上,如果繼承的股票現值5000萬元,而且只有1家公司,應該不麻煩。但如果投資股票現值50萬元,卻有50家公司股票,繼承人辦理過戶可能就麻煩了。因為依照現行的流程,股票報稅須依公司逐一申報,繼承發生時的股票收盤價,下市股票須有資產負債表佐證每股價值。而過戶須逐一申報,證券商可以收件,但需要依照購買公司的數量與格式,處理文件,50檔股票,就需要50份過戶文件。而如果當中牽扯到下市公司的股票,則必須要到該公司的股務單位辦理。完稅(或免稅)證明如果跟券商電腦數字不一致,要確認後才能辦理。(例:除權息)、如果有紙本股票,要拿股票正本辦過戶、倒閉的公司還要發存證信函拋棄。蘇家宏表示,這些光看就很麻煩的東西,手續堪稱是繁雜,但他也提醒,如不按時處理股票,也可能影響遺產稅 ,進而造成損失。他舉例,之前就有民眾在父親過世後,因爲延遲處理遺產稅事宜,造成執行署在變賣父親股票時,從高點變成低點。蘇家宏也建議,專注了解投資標的,每一檔股票持有數增加,不要太過分散,希望大家投資整體上是賺錢的,未來傳承時也更能感覺順利與溫暖。
1月全國稅收年增26.3% 證交稅連9紅暴增1.8倍創3年新高
財政部16日公布最新稅收統計,1月全國稅收2233億元,年增26.3%、達466億元,以營業稅增加132億元、證交稅增加122億元、關稅增加40億元等成長顯著有關;其中,證交稅連9紅,1月實徵191億元,較去年同期大增1.8倍,創110年2月以來新高。台股喜迎金龍年,雖然16日多頭攻勢暫歇、小跌37點、收在1萬8607點,但是本周短短2個交易日,指數大漲511點,三大法人加碼逾680億元,自2024年以來,台股累計上漲約4%,熱絡的股市交易氣氛,讓直接相關的證交稅1月暴增1.8倍。財政部統計處副處長劉訓蓉分析,1月上市櫃股票平均每日成交值為3483億元,比去年同期的2271億元年增逾5成,推升證交稅稅收,主要受惠AI議題延燒,市場也預期美國聯準會升息循環接近尾聲等因素,帶動股市交易熱絡。另外,今年農曆春節落在2月,與去年落在1月的時間點不同,導致交易日數較去年增加9日,讓證交稅實徵淨額攀升至191億元。近日台股單日的成交值連續站上4000億元大關,是否會推升2月證交稅的徵收金額?劉訓蓉指出,從數據上來看,2月股市日均成交值為4476億元,但股市瞬息萬變,而且指數上下震盪也大,後續仍需觀察變化才能夠確定。財政部統計指出,1月稅收以營業稅收最多,實徵淨額1014億元,較上年同月增加132億元,年增14.9%,主要原因為升息致金融業營業稅增加、國內需求穩定、適用外銷零稅率營業人申請退稅減少,加以礦產品、電腦及其附屬單元等進口稅額增加。官員同時指出,土地增值稅實徵淨額83億元,較去年同期增加31億元、年增61.5%,創近20個月新高;遺產稅實徵淨額為42億元,為去年同期增加1.2倍,其中,主因是富人遺產貢獻,1月5000萬以上計有15件、年增6件,1億以上有7件、年增3件。
逆子討錢不成竟嗆「讓你死無葬身之地」 還傳槍照威脅老父!下場出爐
高雄市一名江姓男子因對父親討要金錢未果,2023年5月竟以通訊軟體LINE傳訊威脅「讓你死無葬身之地」、「沒多餘的錢給我那就可以去找上帝喝咖啡」,更還附上槍枝照片,誇張行徑使得江父心生恐懼,報警並對逆子提告。此案經由法院審理,江男被依恐嚇危害安全罪判處有期徒刑2月、緩刑2年。判決書指出,不時就向父親伸手借錢的江男,由於金錢問題而與父親互生嫌隙。去年5月21日2時31分許,江男還以通訊軟體LINE傳訊威脅父親「我收到消息絕對讓你死無葬身之地」、「保險理賠不用申請了(你以前也是用我名字買保險)」、「你不用繳房屋稅,我來繳遺產稅比較實在」、「早死早投胎轉世以免危害人間」。接著江男竟對父親威脅「沒多餘的錢給我那就可以去找上帝喝咖啡」、「你也最好別讓我在高雄市遇到,我怕我控制不住找人送你上西天」、「你得每天努力工作,多存點棺材本被人騙,這樣才能買好棺材」,之後更是傳送一張槍枝照片,並指該物是他「最近在朋友的店看到好玩的東西」。江父針對兒子一連串的言行心生恐懼,決定報警對其提告。後續隨著此事曝光,江男辯解,由於父親曾遇詐騙集團,不想對方再次上當才會好心傳訊,也很希望父親以後喝咖啡可以有錢,並有一個安身立命的地方,且因父親篤信佛教,先前會對家人家暴,身為兒子的他想要找人送父親上西天,是因西天是極樂世界,本意是希望父親未來可以功德圓滿,才會說出這些話。至於手槍的照片,江男指出,該物就是在玩具店看到的模型。不過法官根據相關事證,認定江男的辯詞不宜採信,行為均已構成家庭暴力,但因庭審期間江男一改說詞坦承犯行,又對父親道歉,江父也被兒子的態度軟化,願意原諒兒子。最終此案經由高雄地方法院審理,江男被依恐嚇危害安全罪判處有期徒刑2月、緩刑2年,緩刑期間交付保護管束,禁止再對父親實施家庭暴力,並應接受法治教育課,全案可上訴。
當心美人計!7旬翁忘記「網婆詐騙」教訓 險又砸萬元投資普洱茶
高雄市一名74歲的王姓老翁近日又誤入詐團圈套,據悉其在去年8月間才險些被「網婆」以家人過世要支付遺產稅等說詞詐財。沒想到在近日又差點陷入美人計,竟欲領出上萬元投資「普洱茶」,所幸老翁再次遇上機警行員及時阻詐,才得以守住積蓄。鼓山分局表示,龍華派出所於5日接獲金融機構通報,指出有民眾疑似遭到詐騙,至臨櫃欲提領4萬2000元現金,但經詢問金錢用途時卻有異狀,遂連忙報請警方到場介入了解;經轄區員警到場關切後,驚覺老翁係遭到美人計手段詐騙,便趕緊向王男宣導現行詐騙手法與阻勸其出錢投資。員警調查發現,該名74歲的王姓老翁係在通訊軟體LINE上認識一位名叫「Joanne」的女網友,且女子經常傳送自拍照與關心問候予王男,試圖以美人計與甜言蜜語迷惑老翁,然女網友在見兩人開始以親愛的等暱稱互動後,便趁機欲誘騙老翁投資普洱茶,甚至聲稱該投資可有豐厚利潤,並教學王男至金融機構提匯款時,千萬不能表示資金用途為投資。據悉,其實王男在去年8月間也曾險遭網路交友女子詐騙,當時有位陳姓女子也是在與老翁深聊後,便以自己的父親過世需要支付遺產稅為由欲向老翁詐財,所幸有機警行員協助把關才未成功匯款;不料才過沒多久,老翁竟又差點再次落入美人計圈套中,好在再次有熱心員警與行員相助,詐團謊言才一一被識破。警方也再次呼籲民眾,現今網路詐騙手法層出不窮,詐騙集團時常透過LINE、交友軟體冒用俊男、美女頭像接觸民眾,甚至亦會用甜言蜜語問候博取信任,接著再慫恿投資非法平台,若有遇類似情形時,可先撥打110或165反詐騙專線諮詢。
消費者物價指數漲幅達標 遺產稅6項扣除額調高
台北國稅局表示,2024年遺產稅案件調整6項扣除額和2項不計入遺產總額,經台北國稅局計算,被繼承者若有配偶、成年子女2人,其中1人為重度身心障礙者,遺產總額未達2829萬元,不用繳交遺產稅。台北國稅局表示,依據《遺產稅及贈與稅法》第12條第1項規定,按照消費者物價指數的漲幅,調高2024年度遺產稅6項扣除額,以及2項不計入遺產總額,而遺產稅的免稅額則維持1333萬元、課稅級距也保持不變。而調整的6項扣除額包含配偶扣除額從493萬元提高到553萬元、直系血親卑親屬從50萬提高到56萬元、重度以上身心障礙特別扣除額從618萬元提高到693萬元、受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母扣除額也同樣從50萬元提高到56萬、喪葬費扣除額從123萬提高到138萬。不計入遺產總額中,被繼承人生活必須器具與用具從89萬提高到100萬;被繼承人職業上的工具50萬提高到56萬元。台北國稅局計算,如果被繼承人有配偶、2名成年子女,惟有1人是重度身心障礙者,那麼該被繼承者配偶扣除額為553萬元、成年子女扣除額為112萬元(56萬元x2人)、身心障礙扣除額為693萬元、喪葬費扣除額為138萬元,加計免稅額1333萬元,其遺產總額未達2829萬元時,免繳納遺產稅。不過,發生遺產稅案件時,高雄國稅局提醒,依《遺產及贈與稅法》第15條規定,被繼承人死亡前2年內贈與配偶或依《民法》第1138條及第1140條規定的各順序繼承人與其配偶之財產,應於被繼承人死亡時,視為遺產,併入遺產總額課徵遺產稅,該財產價值之計算,原則上以被繼承人「死亡時」時價為準。
租稅負擔低?財政部公布數據 台灣低於OECD國家平均
囤房稅2.0即將上路,財政部公布不動產經常稅(持有稅),占整體GDP(國民生產總額)約0.8%,低於OECD(經濟合作暨發展組織)國家平均1.0%。不動產持有稅稅基較為穩定,且常作為輔助調控房地市場的政策工具,財政部表示,2025年開徵囤房稅2.0,不動產持有稅占比可能會有新的變化。財政部資料顯示,2022年台灣的財產稅占總稅收有明顯變化。所謂財產稅包含不動產的持有稅如地價稅與房屋稅、金融與資本交易稅,包含證交稅、期交稅;以及遺贈稅與其他如契稅。2022年財產稅占總稅收大約是13.5%,相較於2021年的18.4%,下降4.9個百分點,主要是因為2022年所得稅收大幅貢獻,排擠到財產稅的比重,其中不動產交易所得像是土增稅、房地合一稅在OECD的分類當中,也都算入所得稅當中。就財產稅占總稅收來說,2022年不動產持有稅占比41%、金融資本與交易稅42.3%,不動產持有稅和金融與資本交易稅平分天下,而遺產稅及其他則只有16.7%。財政部表示,2021年台股價量創新高,使得金融與交易稅上升突破5成,而2022年則回歸正常,回到4成左右。不動產持有稅不僅視為持有房屋者的租稅負擔,同時是輔助調控房地市場的政策工具。其占GDP比重觀察,產權清晰且仰賴不動產持有稅的北美地區包含加拿大、美國與墨西哥平均達到2.0%最高;已開發國家像日本、澳洲、紐西蘭在1.6到1.9%間,南韓也有1.2%、OECD國家平均則有1.0%;台灣約0.8%,與歐盟、香港、新加坡差不多。亞太地區方面,開發中國家產權不清晰、稅制設計不完整占比就極低,像是菲律賓只有0.4%,柬國、寮國、印尼都只有0.1%,而泰國和越南甚至都還未達0.1%。財政部表示,2024年7月起實施囤房稅2.0實施,2025年5月開徵,屆時不動產的持有稅比率可能會有新的變化。
31歲女繼承8.5億遺產 竟因「這理由」決定海選50人幫忙花錢
居住在奧地利維也納的31歲女子恩格爾霍恩 (Marlene Engelhorn) ,是德國化學和製藥公司巴斯夫創始人弗里德里希·恩格霍恩 (Friedrich Engelhorn) 的後裔,而他也從2022年9月起繼承過世祖母2500萬歐元(折合新台幣約8.5億元)的遺產。但他因為無法認可「不勞而獲」的事情,因此決定海選50名奧地利人,來幫他花掉這筆龐大的遺產。根據《BBC》報導指出,2008年起,奧地利廢除了遺產稅,是少數不徵收遺產稅或死亡稅的歐洲國家之一。但恩格爾霍恩卻認為這條法律非常不公平,恩格爾霍恩表示「我繼承了一筆財富,也繼承了權力,但我卻不用為此付出任何條件,甚至就連國家也無法像我課稅」恩格爾霍恩認為此舉非常「不勞而獲」,他早在祖母過世之時,就決定「捐」出90%的遺產。報導中也提到,恩格爾霍恩的想法是先成立一個「良好在分配委員會」,接著會發出1萬份神祕的邀請函,隨機寄送給奧地利的公民,而收到邀請函的公民可以在網路或線上報名,並且從中選出50名正選、15名備選名單,接著邀請這50人共同商議該如何「花掉」這筆遺產。這50人屆時將會從各個年齡層、聯邦州、社會階層和背景的人組成,而這也並非代表要將2500萬歐元的遺產分給這50人挪做私用花費,這50人的職責是「討論該將遺產花在何處」,他們本身僅能拿到1200歐元(折合新台幣約4萬元)的出席費用,中間因為討論而延伸出的交通、住宿等費用,都必須自行負擔。而恩格爾霍恩雖然對50人委員會的討論結果沒有最終決定權,但委員會本身的討論結果必須要經過大部分成員的支持後方能執行,否則整筆遺產將會退回到恩格爾霍恩的手上。除此之外,當中也規範了委員會不得將遺產轉移到任一團體或個人,也不能流向違反憲法、敵對或不人道的行為,以及流向投資、營利為目的的組織。
將創歷史第3高!財政部預估今年稅收超徵上看3800億
財政部12日公布全國賦稅收入統計,前11月累計總稅收達3兆2877億元,創歷史同期新高,年增6.8%,已超過預算數(又稱為超徵)2175億元,財政部預估,今年超徵規模約在3600到3800億元,將創歷史第3高紀錄。資料顯示,今年前11月已達到全年預算數的稅目包含特銷稅、遺產稅、贈與稅、印花稅、綜所稅、營業稅、證交稅、娛樂稅、房屋稅、牌照稅、關稅、營所稅、期交稅。受惠於升息銀行利息收入亮眼,金融營業稅增加與國內消費旺盛,11月營業稅收1062億元,年增8.6%,創歷史單月新高,累計前11月營業稅收達5634億元,創歷史同期新高,年增5.5%,表現十分亮眼。今年累計前11月創歷年同期新高紀錄的稅目除總稅收、營業稅外,關稅、營所稅、綜所稅、遺產稅、特銷稅、房屋稅、牌照稅與印花稅也創同期新高。另受惠於AI商機與11月的台股買氣熱絡,平均日成交值3470億元,證交稅11月收177億元,年增27.5%,連續7個月正成長,累計前11月稅收1776億元,年增10%,創歷史次高,表現不俗。房地相關的稅目則逐漸回暖,主要受到青安貸款帶動房市相關需求,土增稅11月稅收62億元,雖年減4.9%,但相較10月成長7.7%,有漸次平穩跡象;契稅11月稅收17億元,為今年以來最高,年增24.9%,主要是新屋交屋挹注;個人房地合一11月稅收42億元,年增34.2%,已是連續4個月正成長。財政部以往年最後一個月稅收大約在1446億到1682億元估算,今年總稅收超徵規模在3600億元到3800億元;中央政府的稅收超徵數達1988億元,就過往經驗來看,中央政府超徵規模估計2700到2900億元。地方政府包含中央統籌分配稅款稅收,到11月底還未達到預算數,達成率為99%,距離預算數差臨門一腳。主要是土增稅的達成率只有64%,並確定土增稅今年無法達標。
耀華玻璃1/經濟部藏神祕投資機構 現值722億、70年前僅244萬
經濟部內有個神祕的投資機構,並非公司組織,也不具法人格,根據監察院調查報告,政府雖只持有50%股份,卻在管理委員會9席委員中囊括8席委員,剩下唯一一席是民股代表,至於這家投資公司在台灣的資產,1950年代初期只有244萬餘元,但70年後淨值卻高得嚇人,依經濟部長王美花2023年11月6日在立法院透露,2022年底資產淨值高達722億元,這家神祕的投資機構就是「耀華玻璃股份有限公司管理委員會」。「耀華玻璃股份有限公司管理委員會」的前身是耀華玻璃股份有限公司,由中華民國第一任大總統袁世凱的幕僚周學熙,1922年在中國東北的秦皇島創立,耀華玻璃是亞洲第一個現代工業法生產玻璃的廠商,由中國和比利時民間共同出資,也是近代中國第一家中外合資企業。中比合約規定,總經理是洋人、協理為華人,總事務所設天津、總工廠設址秦皇島。耀華主要生產平板玻璃,產品不僅在國內暢銷,甚至遠銷日、美、東南亞一帶國家。不過1931年918事變後,日本軍閥強佔中國東北,耀華玻璃的比利時股東偷偷把股份賣給日本人,公司變成中日合資,直到1945年抗戰勝利、國民政府接收日人股份,耀華玻璃變成官民股份各一半的企業。1950年中國大陸全面淪陷,耀華玻璃原本向國外訂購的生產機具改運到台灣,可是耀華絕大部分資產和民股股東都留在大陸。耀華玻璃公司管理委員會投資台積電,讓資產淨值翻漲至722億元。(圖/報系資料照)1952年在經濟部主導下,由公股及在台民股組成「耀華玻璃股份有限公司管理委員會」,共同管理耀華在台資產。耀華管委會以機器作價投資新竹玻璃公司、並取得22.2%股權,賣出竹玻股份後,耀華資產價值大幅增加,逐漸化身為「配合政府政策的投資基金」,但真正讓耀華資產騰空翻漲的原因,則是在前經濟部長李國鼎主導下投資台積電和聯電。不過耀華玻璃從李登輝當總統後,轉投資就不太順利,投資華揚史威靈飛機等公司,大多失敗告終,立法院112年度的預算評估報告也明白指出,近年轉投資事業虧損家數多於盈餘家數,應該適時退場或辦理其他管理作業,以維護股東權益。還好兩蔣時代的財經重臣李國鼎等人創建了護國神山台積電,還要求耀華買台積電股票,至今仍受益於台積電的分配投資利得,才能擁有700多億元的資產。相較於經濟部掌控擁有龐大資產的耀華玻璃,在台灣的民股股東則是苦哈哈,他們眼巴巴地看著台灣經濟起飛,耀華玻璃資產水漲船高,可是都沒他們的份。民股股東沒有辦法處理耀華公司的股票,不能賣出也不能繼承,還有股東要求以借支方式請求發放救濟金,耀管會的成員從8官9民到現在變成8官1民,還是沒有辦法解決缺額問題,法律上的問題仍然擱置到現在。經濟部長王美花率耀華玻璃公司管理委員會主委等人,到立院經濟委員會報告業務及預算。(圖/劉耿豪攝)在台股東數十年來多次打行政訴訟、民事官司甚至聲請釋憲,主張「經濟部應命耀華公司解散」、提出「請求確認管理權不存在」及「遺產稅事件」等訴訟,都宣告失敗,最近一次則是由第二代股東李賡鋕提告,希望行政法院能准予耀華在台復業登記,並撤除官股、召開股東常會或臨時股東會,不過仍遭駁回,合議庭認為現行法律未規定原來在大陸登記的公司如何在台登記,耀華管委會沒有法人資格,現在雖有《耀華玻璃股份有限公司條例》草案,但尚未立法通過,行政法院也無法解決目前法規真空狀態。
耀華玻璃2/淨值722億、股東一毛拿不到 國稅局竟課500萬遺產稅
神秘的「耀華玻璃股份有限公司管理委員會(簡稱耀管會)」, 1950年代資產僅244萬餘元,2022年底的資產淨值竟高達722億元,堪稱另類台灣奇蹟,不過70年來,民股股東一毛錢股利也拿不到,手上股票不能交易宛如廢紙,更扯的是,財政部北區國稅局曾向其中一位在台股東配偶江偉麗、徵收高達近500萬元的遺產稅,還好行政法官明察秋毫,判決國稅局敗訴,還給民眾一個公道。這件烏龍遺產稅案由台北高等行政法院在2018年3月29日宣判,裁判書指出,耀華玻璃股東秦愈新在2014年7月間過世,留下耀華玻璃27萬又400股的股份,由他的配偶江偉麗繼承,北區國稅局根據耀管會2014年資產負債表的股東權益淨值,計算出每股淨值為213.3077元,核定秦姓股東生前持有的耀華玻璃股票淨值為5767萬8402元,併同其餘項目後,核定遺產稅493萬9933元,江姓配偶不服,提起復查和訴願皆遭駁回,因此打起行政官司。江姓配偶主張,耀華公司至今不能在臺復業及完成合法設立登記,因此不適用《公司法》,也無從依《公司法》受領股息或紅利、處分或轉讓股票、請求收買股份,且公司無法解散及清算,也不能行使剩餘財產分配請求權,完全無法行使股票權利,導致空有股東名稱與形式,不具有任何經濟上意義,所以被繼承人死亡時,留下的股票權利毫無流通變現可能,不應計入遺產總額,不料國稅局竟列入遺產總額計算,違反實質課稅原則。耀華玻璃公司在台灣的民股股東,70年來無法處分股票,股東繼承人竟一度被課徵高額遺產稅。(圖/黃鵬杰攝)國稅局則認為,當初是江姓配偶在2014年11月間,自行補申報耀華公司27萬又400股的股票為遺產,國稅局發現耀華管委會其實很有錢,光是持有台積電的股票就高達1億股,耀華股票不可能沒有財產價值,現階段雖然由於立法尚未完成而暫無法流通,但無具體事證能認定股票價值已無價值。北高行支持江姓配偶見解,認為耀華公司資產實際上由經濟部設置的耀華管委會掌控運用,但未曾發放股利,股份亦無法移轉,公司組織及股東權利形同遭到凍結,秦姓股東生前或江姓配偶至今無從對耀華公司主張任何權利,耀華總公司當初設在天津,而我國治權事實上不及於大陸地區,未能在台灣合法登記,因此,主管機關也無法依《公司法》管理。北高行強調,耀華公司管理委員會既然不是公司組織,至今無法依《公司法》規定配發股利,因此股東持有的股份,依現況不具財產價值,不應列入遺產總額,所以國稅局核定秦姓股東的股票淨值5767萬8402元有問題,不該繳近500萬元的遺產稅,判決江姓配偶勝訴。由於國稅局自知理虧,並未上訴,全案確定。
3大稅制優化措施拍板!減稅紅包估達382億 這「原因」一般民眾無感
行政院拍板3大稅制優化措施,主要有基本生活費從19.6萬元調升到20.2萬元、伙食費免稅金額每月2400元提高到3000元,以及綜所稅免稅額、扣除額與課稅級距調整;調整後,明、後年「減稅紅包」粗估達382億元。但專家直言,減稅好康,民眾無感,因薪水調升跟不上物價漲幅,小資族根本是窮到不用繳稅!一位不具名會計師批評,政府一再強調因免稅額、扣除額調高,才讓近半數申報戶不用繳稅。但近年免稅額、扣除額增加,主要是隨物價上漲調整,非稅制改革,小資族不用繳稅,代表薪資調整趕不上物價上漲,普通民眾很難感受到減稅好處,被批「窮到免繳稅」是合理的。稅制優化措施以及稅收影響預估值政府這波稅制優化中,2024年報稅首先享受到的是基本生活費調整,從現行的19.6萬提高到20.2萬元,也是基本生活費首度突破20萬大關,四口之家省稅1200元以上,財政部估算,整體減稅利益189億元。另伙食費不計入薪資所得的額度由每月2400元調至3000元,一年2.88萬調至3.6萬,年增7200元,省稅360元到2880元,整體減稅利益18億元。財政部賦稅署長宋秀玲表示,明年的「減稅紅包」起碼就有207億元。2024年度綜所稅免稅額及扣除額調整,包含免稅額從9.2萬調到9.7萬、標準扣除額從12.4萬調高到13.1萬、薪資與身障扣除額皆從20.7萬調到21.8萬。以四口之家計算,多了5.6萬可以扣除,省稅2800元以上,民眾在2025年報稅適用,預估所有的申報戶都可受惠,減稅利益達175億元。個人基本所得額(最低稅負制)免稅額從650萬提高為750萬元,有利於海外所得規畫;保險死亡給付免稅額從3330萬提高到3740萬,也有利保單和遺產規畫,2025年報稅時適用。宋秀玲表示,自2018年政府稅制優化以後調整四大扣除額,就有明顯的減稅利益。財政部估算,2018年以來,調整四大扣除額、基本生活費調整、長照扣除額,及綜所稅扣除額隨物價調整,到今年底為止,減稅利益達3200億元。減稅措施當中,還有遺產稅6大扣除額調整,包含配偶扣除額493萬調至553萬,子女50萬調為56萬、父母123萬調為138萬、身心障礙618萬調為693萬、喪葬費123萬調到138萬,以被繼承者遺產5000萬,有配偶與子女來計算,可以省稅約8.7萬元以上。
物價指數漲幅達標 遺產稅6大扣除額明年調高
遺產稅與個人最低稅負調整情形隨著物價上漲,遺產稅的扣除額有望調整,根據計算,2024年度的遺產稅6大扣除額將提高,此外,個人基本稅額(最低稅負)免稅額和保險死亡給付免稅額都會調高,將有利於高所得者財務規畫及家族傳承。會計師計算,如遺產5000萬元,稅額起碼可省8.7萬元以上。遺產稅6大扣除額上次調整時是2014年,至今年10月累計CPI漲幅達12.17%,超過稅法規定的10%限制,因此遺產稅中扣除額將皆調整。至於遺產稅免稅額、課稅級距未達門檻,故未調整。經計算,配偶扣除額將從493萬元提高到553萬元;直系血親卑親屬每人從50萬調高為56萬元;父母每人從123萬調整為138萬元;重度以上身心障礙者618萬提高到693萬元;受被繼承人扶養的兄弟、祖父母每人也是50萬元提高到56萬元;喪葬費則從123萬元提高到138萬元。安永會計事務所會計師楊建華計算,調整後,除免稅額1333萬元不變,配偶扣除額553萬元、兩子女有112萬元、以及喪葬費用138萬元,共計2136萬元可扣除,遺產稅可以10%計算,應繳稅額為286.4萬元,可省稅8.7萬元。另外,在個人所得基本稅額方面以及保險給付上,相較最近一次2014年度調整時,物價同樣上漲12.17%,因此基本稅額扣除額從670萬元提高到750萬元,有利於海外所得申報;保險死亡給付免稅額從3330萬提高到3740萬元。退職所得免稅額也可調高5.5%,一次領取總額在19.8萬元乘以服務年資的金額以下,所得額為零;超過19.8萬元乘以年資、未達39.8萬元乘以年資,以半數為所得額;超過39.8萬元乘以年資,全數為所得額;分期領取者,以全年領取總額減除85.9萬元為所得額。
前九月稅收近2.8兆創新高!全年超徵估至少千億 學者批黑箱預算
財政部昨日公布9月全國賦稅收入初步統計,累計前9月的稅收已經達到2兆7905億元,占全年預算數90.9%,財政部官員保守估計,今年超徵稅收「至少」可達1100億元以上。近5年稅收超徵情形。(圖/中國時報吳靜君製表)政治大學財政學系教授陳國樑表示,今年景氣不佳,但仍有超過千億元以上的超徵金額,凸顯政府在編列稅課收入預算上的「黑箱作業」,完全不公開透明、沒有標準作業流程,財政部與主計總處編列預算上很容易在上面「做手腳」。陳國樑解釋,以2022年全國賦稅實徵淨額3兆2479億元,今年的賦稅收入預算數僅編列3兆701億元,儘管今年台灣的經濟成長率較低,但仍繼續增長,今年稅收預算數卻還比前一年實徵少近1700多億元,怎麼不算嚴重低估?超徵的稅收,蔡政府多拿來做特別預算的財源。而近幾年稅收都超過千億,顯示執政黨對「稅收低估」食髓知味,也可以說「特別預算常態化」與稅收嚴重低估脫不了關係。今年前9月已經達到全年預算數的稅目有特銷稅、贈與稅、遺產稅、綜所稅、房屋稅、印花稅、營業稅及牌照稅。除了總稅收外,前9個月創新高的稅目高達8個,包含關稅、營所稅、綜所稅、營業稅、特銷稅、房屋稅、使用牌照稅與印花稅。而9月上市櫃股票平均每日成交值為3127億元,較去年同期增加27.6%,因此9月證交稅收達到157億元,年增24.5%,已經是連續5個月正成長。前9月證交稅收累計達1446億元,是歷年同期次高,僅差預算數105億元,很有可能10月證交稅提前達標。至於今年可以超徵多少?財政部官員表示,稅收中的兩大支柱,綜所稅前9月稅收達到6514億元,已經超過預算數679億元,雖然年底會有大額退稅,但是今年超過預算數應不會低於700億元。營所稅部分前9月稅收已經達到9192億元,年增2.8%,距離預算數約1281億元,雖然今年上半年景氣較為不佳,營所暫繳金額遇到中秋長假、部分營所稅暫繳10月入帳,所以實際會多出多少規模,要10月中旬才會明朗,目前整體稅收樂觀預估可以超過1100億元規模。
企業家留7000萬遺產…兒子1請求「人妻拿不到一毛錢」 律師揭關鍵原因
法律觀念錯誤,可能影響到財產分配。一名人妻在老公過世後,申報遺產稅時,主張有7000萬夫妻剩餘財產,雖然國稅局同意抵扣,但繼子一個主張,以致於一毛錢都拿不到。對此,律師就提醒「稅歸稅,權歸權」,不能混為一談。蘇家宏律師在臉書分享案例,有一名企業家過世,名下有不動產、企業、債券、海外資產等,繼承人有前妻所生的子女,以及第2任妻子和子女,因為企業家的財產狀況很複雜,第2任妻子在滿6個月遺產稅申報期間後,又延長3個月的最後幾天申報,國稅局來回調查很久,花了1年多才核定應納遺產稅額。律師提醒稅歸稅,權歸權。(示意圖/翻攝自pixabay)由於企業家沒有留遺囑,繼承人沒有分配好遺產的共識,第2任妻子對繼子起訴,主張「夫妻剩餘財產差額分配請求權」7000萬元,繼子則主張時效消滅,因為主張夫妻剩餘財產差額分配「請求權」要求2年內請求,妻子在老公過世4年多後才起訴,因此請求權時效消滅,就算已繳納遺產稅作為計算時間點,也超過2年時間。即使第2任妻子在國稅局申報遺產稅有主張,但法院最後判決敗訴。因為國稅局申報是稅務申報,但民法請求權必須要在規定時效內請求和起訴,否則不生中斷時效的效力,這也讓蘇家宏律師感嘆:「一個法律觀念錯誤,少了幾千萬」,因為稅歸稅,權歸權。
老翁留親筆遺囑…卻害女兒們互撕提告 法院1原因判遺囑全無效
19份親筆遺囑竟全沒有法律效力!中國大陸上海一名8旬老翁在4年內共寫下19份遺囑,卻因內容互有矛盾,導致女兒們在他病逝後撕破臉打起法律戰。最終法院因「1理由」判19份遺囑均沒有法律效力。據《澎拜新聞》報導,曹姓老翁在2013年至2017年期間,共寫下19份分別承諾給2個女兒及1位孫女房屋的遺囑。曹翁2021年去世後,第1份遺囑的受益人二女兒就對姊姊及外甥女提告,並主張只有該遺囑才是有效的。然而,法院檢視後發現,儘管該19份遺囑確實由曹翁親手寫下,但內容互相矛盾,查詢曹翁就醫紀錄更發現他在2015年確診阿茲海默症,難以認定曹翁提筆時具有民事行為能力,因此認定所有19份遺囑都不具法律效力。事件再經過2年拉鋸後,女兒們終於在近日達成和解,約定由無房的二女兒繼承一半房產份額並承擔遺產稅,大女兒及孫女分別承擔25%份額,共同替這宗罕見遺囑案落下帷幕。