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20年老員工翻身「變養子」！這家企業直接送10%股權掀熱議
韓國知名醫療器材企業Ceragem（세라젬）創辦人李煥成（이환성）會長近日做出震撼業界的決定，他正式將相伴20多年的專業經理人、現任代表理事李慶洙（이경수）收為法律上的成人養子，以此完成企業經營權與股權的長遠繼承佈局。這項打破傳統血緣傳承、將優秀功臣納入家系的經營權交接模式，在韓國企業界極為罕見，也引發了商業與法律層面的廣泛討論。根據韓媒報導，現年65歲的創辦人李煥成會長雖有一女，但因女兒對公司經營缺乏興趣，李會長在經過兩三年的深思熟慮後，於去年初向李慶洙提出收養意願。雙方家族達成共識後，於去年正式完成成人收養手續。今年，李會長更將手中持有的10% Ceragem股份贈與給李慶洙，正式啟動了長期接班計畫。現年48歲的李慶洙於2003年以普通新進員工的身分加入Ceragem，一路從基層磨練，曾深入參與企劃、行銷及海外業務。2018年他接下當時規模尚小的韓國國內業務，不僅成功將產品線從脊椎醫療器材拓展至家用醫療家電，還首創結合體驗空間與咖啡廳的「Well Cafe」模式，帶領韓國市場實現數千億韓元的業績爆發，憑藉卓越功績於2022年升任代表理事。收養為養子後，李慶洙在法律上擁有了與親生子女完全相同的法定繼承人身分。由於李會長持有Ceragem股份高達60.5%，若單純透過經理人身分購買或轉讓龐大股權，資金門檻極高；透過成人收養取得法定繼承權，能為後續數千億韓元規模的企業股權轉讓與繼承提供穩固的法律基礎與時間緩衝。針對外界關心此舉是否為了爭取企業繼承的稅務優惠，Ceragem官方特別澄清，以公司目前的營運規模並無法適用相關節稅政策，此決策完全是為了企業的長期穩定性與經營連續性著想，未來也將持續評估最穩健的股權過戶方案。
捐贈政治獻金能節稅？ 國稅局：錯誤申報恐被補稅
2026九合一選舉投票日定於11月28日，財政部南區國稅局就提醒，民眾為支持政黨、參選人捐贈政治獻金時，要注意的是，捐贈政治獻金雖能在次年辦理所得稅結算申報時，列為計算課稅所得額的減項，但必須注意相關列報規定，以免因錯誤申報而遭補稅；如購買相關競選小物，國稅局則會確認捐贈收據，即可依法扣稅。南區國稅局指出，納稅義務人在捐贈政治獻金前，應先確認本身是否有《政治獻金法》第7條不得捐贈之限制，例如營利事業有累積虧損尚未依規定彌補，或捐贈人不具有選舉權之情形，再確認受捐贈對象是否符合該法第2條及第19條第3項第5款所稱政黨、政治團體及擬參選人。南區國稅局說，在捐贈政治獻金當下，也應遵守《政治獻金法》第17條及第18條有關個人或營利事業對政黨、政治團體及擬參選人每年捐贈總額的限制，而在辦理所得稅結算申報時應依該法第19條規定，於可列報的限額內申報個人「捐贈扣除額」及營利事業「捐贈費用」。（圖／南區國稅局）南區國稅局舉例，大華與小美這對夫妻，115年度綜合所得總額為80萬元，夫妻2人在115年分別捐贈各10萬元政治獻金給不同市長擬參選人，合計政治獻金20萬元，該捐贈金額雖未超過《政治獻金法》第18條對擬參選人限額之規定，但兩夫妻在辦理115年度所得稅結算申報時，可列報之政治獻金捐贈扣除額，僅能列報16萬元（即綜合所得總額80萬元×20%）。南區國稅局也提及，若以營利事業為例子，甲公司114年度財務報表無累積虧損，在115年分別對A政黨及B擬參選人捐贈政治獻金100萬元及20萬元，合計120萬元，該捐贈金額符合《政治獻金法》第17條及第18條對政黨及擬參選人限額規定，若甲公司115年度在未扣除政治獻金前之所得額為1100萬元，計算其政治獻金捐贈限額為100萬元（1100萬元÷110%×10%），但因超過總額50萬元限制，則甲公司得列報政治獻金捐贈50萬元，至於超過限額部分（即120萬元－50萬元）應於結算申報時自行調減，不得認列為當年度的費用。南區國稅局提醒，納稅義務人在捐贈政治獻金前，應先確認受贈對象及自身資格是否符合政治獻金法之規定，並注意前開捐贈金額之限制，在辦理所得稅結算申報時，也要確認沒有《政治獻金法》第19條第3項所規定不得列報為政治獻金之捐贈情形，並將取得的合格受贈收據（依監察院所定格式開立之收據）妥善保存，以利所得稅結算申報時依規定列報，才能在支持理想政黨及參選人時，也可以合法減稅。
趙建銘連本帶利還3300萬教育基金！ 律師讚陳幸妤5舉動：有母愛又有勇氣
前總統陳水扁女兒陳幸妤與前夫趙建銘，日前因兒子2300萬元教育基金問題發生爭議，趙建銘4日透過友人發布聲明，強調已將教育基金連本帶利歸還3300萬元，陳幸妤也證實款項已入帳。對此，律師蘇家宏列出「欣賞陳幸妤的5件事」，大讚陳幸妤有母愛、有勇氣。蘇家宏在臉書粉專發文表示，自己很欣賞陳幸妤5件事，第1是「幫子女存了2300萬元教育基金，有愛又節稅」，由於高資產族群未來留下財產給子女繼承時，遺產稅可能要20%，不如利用每年贈與稅的免稅額，逐年贈與子女，就能節省遺產稅，讓子女成年有教育或創業需要時，不是從0開始，可以感受到父母的愛。蘇家宏提到，第2是「讓趙建銘幫子女投資，把錢變大」，原先陳幸妤是用定存方式幫兒子理財，只能賺取銀行利息，如果能夠適宜的投資，會讓「2300萬教育基金」增值，而趙建銘也確實將這筆錢變大，因此陳幸妤沒有堅持以定存方式理財，對兒子的資產來說，有著正面的幫助。蘇家宏指出，第3點是「聽父親的話，2次不離婚，刪掉離婚協議書要求男方返還子女2300萬元條款」，陳水扁曾經2度勸陳幸妤不要離婚，她尊重並參考父親意見，後來陳幸妤還是確定自己要離婚，詢問父親意見，陳水扁建議不要請其他律師，由父親幫她處理離婚協議，陳幸妤也依對方建議，同意刪掉返還2300萬元條款，完成離婚協議與手續。蘇家宏認為，陳幸妤面對婚姻的人生大事，會詢問父母親的意見，然後自己做決定自己承擔，並非一意孤行，這在決策上絕對有相當的優點，在家人緊密度來說更是加分，「不論結果如何，所做的決策不會遺憾，因為已經做了最周全的考慮，以及讓3代家人緊密的團結在一起。」蘇家宏說，第4點是「在趙建銘診所網站給1星評論」，陳幸妤在她生日當天（8月12日）評論趙建銘，有別於以前陳幸妤往往都是「被動」受訪，這次她選擇「主動公開表達」自己的意見，而這也讓他不禁讚嘆「改變是需要很大的勇氣，人生已經再次突破自己！」蘇家宏表示，第5點則是「為子女2300萬元教育基金不再發聲」，趙建銘曾要求陳幸妤，若在他還款前繼續公開發聲，就可能不返還這筆錢，陳幸妤也確實不再為此發聲，其實在法律上，離婚協議書已經刪除2300萬元條款，陳幸妤就沒有要求趙建銘還款給兒子的權利，無法以陳幸妤名義提告，加上3個兒子已經成年，對於母親陳幸妤所贈與的教育基金，是否要父親趙建銘返還，3個兒子要自己決定，更要為自己的決定負責。蘇家宏直言，如今陳幸妤選擇放手，讓成年孩子自己面對人生課題，「我相信趙建銘與3個兒子會做最好的決定。」
不到10％國人立遺囑！公益講師到府開講 滿10人就出動
生命如花，終將凋落。每個人來到這世上，都是一場獨特的人生旅程，最終都要向這個世界告別。然而根據統計，目前國內預立遺囑的比例不到一成，導致許多家庭在親人離世後，因為心願無法傳達、繼承分配沒有依循，衍生出一場又一場本可避免的手足爭產、家庭失和。為了讓更多民眾在告別來臨前，能提早「正向面對、積極準備」，台灣遺囑協會推出「遺囑公益講師預約服務」，只要滿10人以上，不論是社區發展協會、企業內訓、宗教團體、退休人士社團或機關單位，都可以主動預約協會的專業講師到場授課，把遺囑與繼承的正確法律知識，直接送到民眾身邊。讓知識走出台北，走進每個社區台灣遺囑協會過去固定在台北舉辦公益講座，然而許多中南部或行動不便的民眾，經常因為交通與時間無法配合，錯失了解遺囑知識的機會。有鑑於此，協會決定將行之有年的公益講座能量延伸出去，只要團體人數10人以上，即可透過協會官網線上表單提出申請，由協會安排專業講師到指定地點，就近為民眾解說遺囑觀念與常見繼承糾紛。講座聚焦「預立遺囑 圓滿人生」此次公益講師服務的講座主軸為「預立遺囑 圓滿人生」，內容從遺囑的基本法律概念，到實務上如何撰寫一份合法且周全的遺囑，講師將以深入淺出的方式，帶領聽眾一步步掌握關鍵知識，內容涵蓋：• 遺囑的法定形式與生效要件• 特留分、遺產分配等民眾最容易誤解的觀念• 如何透過遺囑，讓自己的心意被尊重、避免家人日後對簿公堂台灣遺囑協會地址：台北市中正區延平南路185號3樓之3 電話：02-2595-5538 Email：willassociation888@gmail.comLine ID：@228tymtu遺囑公益講師預約表單：https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLScw_gezMhizapJiqatkUJD6FLByTE-r6VOfzptesCTc8fT7fA/viewform
贈與6千萬診所給趙建銘「房貸仍由陳幸妤繳」 律師：多1步驟就能預防
前總統陳水扁的女兒陳幸妤，在50歲生日當天（8月12日）於前夫趙建銘診所的Google評論留下1星負評，並表示她已成「前妻」，後續又爆料她將價值6000萬元的骨科診所店面以「配偶贈與」方式送給趙建銘，但貸款仍留在她名下，因此她也忍不住感嘆「錯到想殺死自己」。對此，律師賴瑩真指出，如果想預防類似情形發生，只要在贈與前多做一個步驟就行。賴瑩真於臉書粉專發文表示，陳幸妤以自身經驗提醒大家，「夫妻贈與」離婚後不能列入「夫妻剩餘財產分配」，這是由於《民法》第1030-1條規定，因繼承或其他無償取得的財產，不列入夫妻剩餘財產分配的範圍，雖然夫妻之間贈與可以節省贈與稅，比起贈與給子女、父母，要受到每年244萬贈與免稅額的限制更方便，卻有可能送出去、拿不回來。賴瑩真直言，「到底要不要為了節稅，就把房子贈與到配偶名下，就看大家對配偶的信心到什麼程度了！」賴瑩真提到，至於為何房子轉到趙建銘名下，房貸卻還是陳幸妤在繳？這也是很多人安排不動產時常忽略的地方，因為房貸是跟銀行借的，銀行除了依不動產價值評估房貸金額之外，還會審視債務人個人的信用、收入及還款能力，而不同的債務人，銀行給的條件也不相同，所以銀行不會因為不動產所有權人改了，就自動同意把房貸也改過去。賴瑩真指出，其實當初只要做「附負擔贈與」或者「附條件贈與」，就可以避免「替前夫繳房貸」的情況，也就是說，贈與的當下寫好贈與契約，約定房子贈與給對方，但是對方也要負擔義務，例如要照顧生活起居、要負起扶養家庭義務，或是約定若對方外遇、離婚時，贈與即失效，受贈人應無條件返還等等，雖然這需要稍微多一個程序，「但真的可以預防將來想抓自己去撞牆的機會發生。」賴瑩真認為，「我相信內心無比強大的陳幸妤，一定是可以順利走完這一關的。大家為她祝福的同時，也要提醒自己，千萬不要犯跟她一樣的錯誤，無論是擇偶還是房產，都要三思啊！」
零負評資深主持人錄影途中跑銀行繳稅 觀眾狂讚：難怪紅到現在
南韓「國民MC」劉在錫出道至今被譽為零負評藝人，多年來維持嚴謹自律的風格，受到許多觀眾喜愛。幾乎工作滿檔的劉在錫，最近在錄製節目中特地跑進銀行繳納綜合所得稅，並強調「稅款必須按時繳納」，讓在場其他來賓都忍不住笑出來。若以劉在錫年收入100億韓元（約新台幣2.3億元）計算，他最高可能得繳41億韓元（約新台幣9500萬元）的稅金。綜合韓媒報導，YouTube頻道「뜬뜬DdeunDdeun」推出的新綜藝節目《풍향중》首集，由劉在錫、李星民、池錫辰及梁世燦出演，他們前往益山進行兩天一夜的旅行。沒想到劉在錫特地跑去銀行，因近期錄影繁重一直無法抽空去繳稅，而錄影當天正好是6月底，就是南韓綜合所得稅的繳納截止日，因此他前往銀行提取旅費時，一併辦妥個人稅務手續。同行成員池錫辰開玩笑說，「以後再繳也可以」，但劉在錫馬上態度堅決表示，「哪有以後再繳的道理，稅款本來就該按時繳完。」同行成員梁世燦見狀也笑稱，這是頭一次在節目中看到主持人跑去繳稅。劉在錫則神情認真地補充強調，誠實並準時納稅是至關重要的事，絕不能有所拖延。事實上，劉在錫的納稅紀錄一直堪稱演藝圈模範，南韓國稅廳曾在2024年對他進行高強度的精密稅務調查，最終證實完全沒有任何申報錯誤或漏報情事。因為南韓部分高收入藝人會透過記帳方式列舉龐大必要費用來合法節稅，但劉在錫卻採取極為罕見且保守的推計申報方式，大幅減少可扣除的費用額度。以年收入近100億韓元（約新台幣2.3億元）為例，若採一般列舉記帳，約需繳納27億韓元（約新台幣6500萬元）稅金；但若依劉在錫採用的標準扣除率，則得繳41億韓元（約新台幣9500萬元）的稅金，等於他自願多繳約3000萬元以上的稅款。有專家分析，劉在錫採用的報稅方式，雖然繳比較多錢，但同時降低他未來遭查稅的風險。
車銀優涉逃稅！才補繳130億「突提異議」 經紀公司證實已遞申請
韓國人氣男星車銀優去年接受國稅廳稅務調查，遭追繳逾200億韓元稅款，引發外界關注。儘管他當時已表態尊重調查結果並全數繳納相關稅款，但最新消息指出，車銀優認為其中約130億韓元（約新台幣3億元）的所得稅課稅處分並不合理，已向韓國租稅審判院提出稅務審判申請，希望透過法律程序釐清爭議。《首爾新聞》（서울신문），經紀公司Fantagio表示，車銀優已於上月依法向租稅審判院遞交稅務審判申請書，主張國稅廳的所得稅追繳處分有爭議，因此尋求法律審查。經紀公司強調，此舉僅是依照法定程序維護自身權益，目前案件仍在審理中，不便對外透露更多細節。報導指出，所謂稅務審判，是韓國納稅人認為稅務機關的課稅處分違法或不當時，可向租稅審判院提出異議的行政救濟制度，在審判結果出爐前，並不代表納稅人拒絕繳稅或已被認定違法。車銀優於2024年接受首爾地方國稅廳高強度稅務調查，當時遭通知補繳超過200億韓元稅款，創下韓國演藝圈歷來最大規模的追稅案件之一。稅務機關調查指出，車銀優母親設立的一人經紀公司與Fantagio簽訂經紀服務合約，透過分配演藝收入，使原本應適用最高45％所得稅率的收入，改以較低的法人稅率計算，因此認定該公司屬於以節稅為目的設立的「紙上公司」，並據此追繳相關稅款。對此，車銀優去年4月曾發表聲明，表示尊重國稅廳的調查程序與結果，並為避免引發更多爭議，已將相關稅款全數繳清。他也坦言，會更加嚴肅看待此事，若有任何未能充分留意之處，願意承擔所有責任。不過，後續經重新核算後，部分先前已繳納的法人稅及加值稅被認定與此次追繳存在重複課稅情形，因此獲得退還。據了解，車銀優最終實際繳納金額約130億韓元，而非最初通知的逾200億韓元。目前租稅審判程序已正式啟動，外界關注審判結果是否將影響國稅廳原有課稅認定，也將成為韓國演藝圈近年備受矚目的稅務爭議案件之一。
高齡者買高額保單該注意什麼？從七旬夫妻貸款投保爭議 看三個法律關鍵
近日媒體報導，台中一對七旬夫妻指控銀行理專以節稅、投資收益及資金週轉為由，建議其以房屋貸款方式購買高額美元壽險；該案涉及房屋貸款約新臺幣6,000萬元、首年保費約新臺幣800萬元。消費者主張原以為購買的是投資型保單，或認為六年後可領回本金；銀行則回應，查無高獲利誘導投保或勸誘貸款購買保險情事，相關爭議程序亦未認定有消費者所述招攬瑕疵。本文無意評論個案真偽，而是從金融消費者保護法與保險法制角度，討論高齡者購買高額保單時真正應注意的法律問題：有資產是否代表商品適合？有簽名是否代表真正理解？有錄音錄影是否就沒有爭議？事後想解約，是否一定能全額退費？115年4月金管會修正保險業招攬及核保理賠辦法第6條、第7條，針對高齡投保、借款買保險及解舊約買新約案件，調整關懷措施與作業流程。其重點並非放鬆高齡保護，而是從單純以「65歲」作為判斷標準，轉向更精細的「脆弱性評估」、「商品適合度」及「投保權益保障措施」。一、有資產，不代表保單一定適合高額保單爭議中，金融機構常會強調客戶與銀行往來多年、具備相當資產，甚至能以不動產取得大額貸款。然而，法律上「有資產」不等於「商品適合」。依金融消費者保護法第7條，金融服務業與金融消費者訂約，應本於公平合理、平等互惠及誠信原則，並盡善良管理人注意義務。同法第9條則要求金融服務業於締約前充分瞭解金融消費者資料，以確保商品或服務之適合度。另金融服務業確保金融商品或服務適合金融消費者辦法第2條、第3條，也要求金融服務業依商品特性建立差異化事前審查機制，並由適當單位審核簽約程序及客戶資訊完整性。因此，能取得高額貸款，只能說明客戶可能具有擔保品或信用條件，不能直接推論其適合以貸款購買長年期、高額、外幣或具解約損失風險的保單。資產規模、貸款能力、保費負擔能力、現金流及保險需求，必須分開判斷。保險業招攬及核保理賠辦法第7條亦要求保險業建立核保制度，包括財務核保、生調體檢標準及保險需求與適合度評估。大額保單至少應確認：保費是否壓縮退休生活費、醫療費及長照預備金；資金來源是否為閒置資金、貸款或保單借款；保單目的究竟是保障、退休現金流、資產配置或財富傳承；保費支出與保險需求是否相當；高齡者是否理解提前解約、減額繳清、匯率及利率變動風險。換言之，以閒置資金基於明確保障或傳承需求投保，與業務員積極建議高齡者貸款繳保費，在法律評價上並不相同。前者可能是合理保險規劃，後者則可能涉及適合度不足或不當招攬。二、有簽名，不代表真正理解高齡保單爭議常見情形是：金融機構認為要保書、風險揭露書及商品說明文件均已簽署，投保程序應無問題；消費者卻主張自己雖簽名，實際上並未理解保單內容。金融消費者保護法第10條規定，金融服務業於訂約前，應充分說明金融商品、服務及契約重要內容，並充分揭露風險。重點不是文件是否交付、客戶是否簽名，而是金融機構是否以客戶可理解的方式說明商品本質、權利義務及主要風險。高齡消費者最常見三種誤解：第一，把「保額」誤認為「可領回金額」。壽險保額通常是保險事故發生時的給付金額，不等於要保人隨時可領回的金額，也不等於解約金。第二，把「宣告利率」誤認為「保證報酬」。利率變動型保單的宣告利率不是定存利率，也不等於保證投資報酬。消費者應看保單利益演算表中保證與非保證部分，以及各年度解約金與保單價值準備金。第三，把「保單借款」誤認為「免費拿回自己的錢」。保單借款本質上仍是借款，會產生利息，並可能影響保單價值、身故給付，甚至造成停效。保險業招攬及核保理賠辦法第6條明定，保險招攬不得以誇大不實、引人錯誤或其他不當方式為之，亦不得勸誘客戶解除或終止契約，或以貸款、保險單借款繳交保險費。115年修正亦明確要求，保險公司業務員不得支領因不當勸誘客戶向保險公司申辦貸款所生報酬。因此，若保險規劃結合貸款、保單借款或保費融資，消費者不能只看保單收益或保障金額，更應評估借款成本、還款壓力、利率變動及流動性風險。若業務員以「像定存」、「保證獲利」、「六年後一定領回本金」或「貸款利息可由保單收益cover」等話術簡化商品內容，即使文件形式齊備，仍可能構成說明義務違反或不當招攬。三、有錄音錄影，不代表必然沒有爭議現行法制並非禁止高齡者購買高額保單，而是要求保險公司在招攬、核保、覆審及紀錄留存上採取更嚴格程序。依保險業招攬及核保理賠辦法第6條，保險業銷售有解約金之保險商品予65歲以上客戶時，原則上應經客戶同意，將銷售過程錄音或錄影，或以電子設備留存作業軌跡，並由適當單位或主管人員覆審確認交易適當性。修正後，保險公司如能依客戶認知或心智功能、健康狀況、教育程度等客觀事實，建立脆弱性或欠缺辨識不利投保權益能力之評估標準及保護措施，並報金管會備查，即可能不再一律適用高齡錄音錄影或承保前電訪。這代表未來爭議重點，不只是「有沒有錄音錄影」，而是保險公司如何判斷客戶是否具脆弱性、評估標準是否合理、替代保護措施是否足以保障投保權益。流程簡化不代表責任減輕。即使未來部分高資產客戶或保費融資案件可適用較簡化流程，保險公司仍須證明客戶具備相應金融商品知識、交易經驗、風險承擔能力，並已完成適合度與資金來源檢核。因此，有錄音錄影，不代表必然沒有爭議；沒有錄音錄影，也不當然代表招攬違法。真正關鍵在於：紀錄是否足以還原消費者當時是否理解商品性質、保費來源、解約金、外幣風險、貸款或保單借款成本，並基於自由意思投保。四、為什麼不一定能撤單全額退費金融消費者若事後想取回資金，法律上須區分四種情況：一，契約撤銷權。個人二年期以上人身保險契約，通常提供要保人自收到保單翌日起算一定期間內(保險單送達的翌日起算10日內)行使契約撤銷權；若已逾期間，不能單純以後悔為由要求撤單全額退費。二，單純解約。契約有效成立時，消費者可依保單條款解約，但通常只能領回當年度解約金，不一定等於已繳保費。保單不應被說成解約即歸零，但也不能被包裝成「定存」或「保本投資」。三，契約撤銷或無效。若投保時有詐欺、重大錯誤、欠缺行為能力或意思能力等情形，可能主張民法上撤銷或無效，但須提出具體證據，例如醫療紀錄、認知評估、招攬錄音、LINE對話、商品文件及資金流向。四，金融消費損害賠償。若金融機構違反適合度義務、說明義務、風險揭露或招攬規範，導致消費者受損，得依法請求賠償。但仍須證明違規行為、損害及因果關係。換言之，現在需要資金或現在不想繳了，不必然等於金融機構違法；但若業務員曾承諾保證獲利、保證領回本金、明知現金流不足仍勸誘貸款投保，或未說明解約金、匯率風險與保單借款成本，法律評價就會不同。五、投保前，金融消費者與家屬應問什麼？高齡金融消費者購買高額、外幣、長年期或具解約金風險的保單前，至少應確認：一、商品性質：這是壽險、年金險、投資型保單，還是利率變動型保單？二、保費與期間：每年繳多少？總共繳幾年？未來現金流是否足以支應？三、資金來源：保費來自閒置資金、貸款、保單借款、解舊約，還是保費融資？四、解約金：第一年至第六年各年度解約可領回多少？是保證金額還是預估數字？五、保證與非保證：哪些是保證給付？哪些只是宣告利率、試算或非保證利益？六、外幣與借款風險：匯率、利率、保單借款、保費融資成本及最壞情境是否已充分理解？七、程序與紀錄：是否有錄音錄影、電訪、替代保障措施或高資產客戶簡化流程？若簡化，理由為何？八、證據保存：商品說明書、保單利益演算表、要保文件、LINE對話、匯款紀錄、貸款文件及電訪通知均應留存。最後，提醒金融消費者高齡保單爭議不能只用老人被騙或有錢人反悔二分法判斷。高齡者仍享有財產自主權，也可能有合理的保障、退休、稅務與傳承需求；但金融機構也不能只以文件齊全、簽名完成或錄音錄影作為免責理由。金管會最新法令反映未來高齡保險監理的核心變化：不再只看年齡，也不只看制式流程，而是要求保險公司真正落實瞭解客戶、商品適合度、脆弱性評估、資金來源檢核及投保權益保障措施。高齡者可以投保，但必須真正理解；金融機構可以銷售，但必須證明適合；業務員可以提供規劃，但不能用投資、節稅、貸款週轉或保費融資話術模糊保險本質。保險的本質是風險管理，不應成為高齡者晚年最大的風險來源。
網紅「仙塔」律師為詐團洩密、洗錢2罪全認 一審判刑出爐
網紅「仙塔」律師李宜諪2025年接下靈骨塔詐騙案時，涉嫌將主嫌羈押庭的答辯內容透露給共犯，又協助嫌犯變賣首飾、汽車，遭檢方以洩密、洗錢罪起訴，並求處1年以上有期徒刑，李宜諪先喊冤後來改口認罪，台北地院今天早上宣判5個月有期徒刑，得易科罰金。台北地檢署偵辦網紅「仙塔」律師涉入的靈骨塔詐欺案，查出6名因持有大量靈骨塔極需脫手的被害人，其中一人是50歲工程師，詐團以節稅為由誘使他簽下委託服務書，再騙他把名下4間雙北房產設定3500萬元的最高限額抵押權給5名共犯金主，扣除手續費、利息、代書費之後，工程師「借到」840萬元，其中200萬交給詐團成員作為仲介費，另有271萬透過層層轉匯，也流入詐團口袋。工程師因此背債3500萬元，最終不堪壓力離開人世，檢警接獲家人報案，揪出以吳姓情侶檔為首的詐團4年海削1億6千萬，2025年8月偵結，以《組織犯罪防制條例》、《刑法》詐欺、偽造文書、洩密、《洗錢防制法》等罪起訴15人，包括網紅「仙塔」；起訴書中痛批詐團的破壞性、傷害性、影響性極大，瓦解社會信賴，使被害人畢生積蓄付之一炬，甚至導致正值壯年、有正當工作的被害者因不堪背債選擇結束生命。依據起訴內容，李宜諪在同案共犯創設的Line群組「24小時陪偵案」中，指示他人賣掉吳姓主嫌名下的手鍊、戒指，還說如果被告羈押，車子「一定要賣，怕車子到時候被扣走」，協助詐團成員脫產；李宜諪還在吳姓主嫌收押後，告訴共犯這件羈押的案子是靈骨塔詐騙案、吳姓主嫌擔任呂姓男友的助理。李宜諪在審理初期無罪答辯，否認當詐團軍師，強調案發前不認識同案被告，只是臨時代班陪偵；她基於律師倫理而相信當事人，只是出於善意幫忙轉達給吳姓主嫌的家人，才會在Line群組轉達賣車、賣首飾指令，當時檢警並未扣押這些財產。2025年12月出庭時，李宜諪突然改變訴訟策略，捨棄傳喚證人及法律鑑定，並表示願為錯誤的判斷負責，直到今年5月辯結都維持認罪，也同意繳回犯罪所得。
全球富豪掀「大逃亡」！16.5萬人搬家避風險 8大熱門國家曝光
對許多高資產人士而言，移民早已不只是追求低稅率或更好的生活環境，而是透過第二國籍、海外居留權及跨國資產配置，為自身與家族建立抵禦政治風險的安全網。從俄烏戰爭、中東衝突到全球政治極化與經濟不確定性升高，一場被形容為史上最大規模的「財富大遷徙」正在全球上演。根據最新統計，2026年預估將有約16.5萬名百萬富翁移居海外，相關投資移民與財富遷移產業規模更已達每年約新台幣1.26兆元。愈來愈多富豪將財富視為抵禦政治風險的防護盾牌，透過移民、第二國籍及跨國資產配置分散風險，而新加坡、紐西蘭、義大利、希臘、瑞士及阿拉伯聯合大公國等國家，正成為這波全球資金重組浪潮中的主要受益者。全球高資產人士掀起新一波財富遷徙潮，新加坡成為2026年最受富豪青睞的移居與資產配置目的地之一。綜合《2026年私人財富遷移報告》及外媒報導，全球富豪的資產配置思維正快速改變。過去將財富、企業與居住地集中於單一國家的模式逐漸被打破，取而代之的是在多個國家同步布局居留權、公民身分、投資據點與商業利益的「主權投資組合」。僅2026年前5個月，亨利顧問公司（Henley & Partners）便收到來自86個國家、涉及47項投資移民計畫的申請案，其中超過28%的申請人目前已居住在非原國籍國家，顯示跨境移動已成為高資產族群的新常態。瑞士銀行集團（UBS）數據也反映這股趨勢正在加速擴大。在55歲以下的億萬富豪客戶中，高達44%在過去一年至少搬遷過一次；而過去十年間，擁有數百萬美元資產的高淨值人士數量更增加超過一倍。專家指出，富豪如今考量的不只是財富增值，而是如何在地緣政治衝突、金融制裁、政策突變甚至戰爭風險發生時，仍能保有資產流動性、居住選擇權及家族傳承空間。對許多人而言，第二國籍、海外居留權、多地銀行帳戶與跨國企業架構，已成為一種財富保全工具。在2026年全球財富流動競爭力評比中，新加坡以79.5分高居全球第一，成為這波財富大遷徙的最大受益者。報告指出，新加坡憑藉政治穩定、法規透明、資本市場成熟及亞洲資金持續流入等優勢，穩居全球財富中心之首。排名第二的紐西蘭則以75.8分緊追在後，在推動「積極投資者+簽證計畫」改革後，再度成為富豪規劃長期居留與家族傳承的重要目的地。愈來愈多美國高淨值人士透過第二國籍與海外居留權，建立跨國資產安全網。歐洲同樣成為吸納國際財富的重要戰場。其中義大利以72.3分躋身全球前段班，成為本年度最受矚目的歐洲新星。其針對新居民推出的固定稅率制度、相對寬鬆的遺產規劃制度，以及可直接進入歐盟市場的優勢，吸引大量國際資金與家族辦公室進駐。另一方面，在西班牙終止黃金簽證、葡萄牙縮減房地產投資移民計畫後，希臘成功承接外溢需求，躍升為歐洲最熱門的新興移民目的地之一。值得注意的是，美國正呈現鮮明反差。作為全球最大的財富創造引擎，美國擁有無可匹敵的資本市場與創新能量，卻也是富豪最積極尋求海外布局的主要來源地之一。報告顯示，美國在本次財富流動競爭力評比中僅獲62.3分，在已開發經濟體中排名相對落後。新冠疫情（COVID-19）後，美國民眾歷經生活成本攀升、政治對立加劇及社會環境不確定等衝擊，愈來愈多高資產人士選擇將資產與家庭布局轉往海外。專家指出，美國獨特的全球課稅制度、日益複雜的稅務申報要求，以及冗長的行政程序，促使部分富豪將目光轉向海外市場。統計顯示，離開美國的富豪中，近半數流向歐洲，另有約四分之一選擇拉丁美洲及加勒比海地區。除了新加坡、紐西蘭、義大利與希臘外，瑞士、新加坡、阿拉伯聯合大公國、馬爾他、摩納哥、紐西蘭、澳洲及模里西斯等地，也被視為全球富豪眼中的「財富避風港」。除了新加坡、紐西蘭、義大利與希臘外，瑞士、新加坡、阿拉伯聯合大公國、馬爾他、摩納哥、紐西蘭、澳洲及模里西斯等地，也被視為全球富豪眼中的「財富避風港」。這些國家普遍具備政治與社會穩定、成熟的銀行與財富管理體系、完善的醫療與教育資源，以及相對友善的所得稅與資本利得稅制度。同時，良好的商業環境、豐富的投資機會、宜人氣候與高品質生活條件，也成為吸引高資產人士設立第二居所的重要因素。分析人士認為，這波全球財富大遷徙反映的不只是富人移民現象，更是全球資本重新分配與國際競爭力洗牌的縮影。過去富豪思考的是如何讓資產增值，如今則更重視如何讓資產在不確定的世界中保持安全。隨著地緣政治風險持續升高，富豪移民的目的也不再只是節稅，而是建立一套能夠因應戰爭、政治動盪、金融制裁與政策突變的風險分散機制。當財富逐漸成為抵禦政治衝突、經濟震盪與全球風險的防護盾牌，各國對高資產人士的吸引力，也將愈來愈取決於其穩定性、法治環境與風險管理能力，而非單純的稅務優惠而已。富豪選擇移居地時，不再只看稅率，更重視政治穩定、法治環境及資產保全能力。
父猝逝留4200萬遺產全給兒！遺囑曝光揭妻30年秘密 復仇布局震撼全家
月領約新台幣4萬元年金、留下約4200萬元台幣（約2億日圓）資產的父親突然病逝，原本以為只是一般遺產分配，沒想到一份遺囑卻讓兒子當場看傻眼。父親不僅將全部財產留給獨子，甚至連結縭數十年的妻子都被排除在繼承名單之外。隨著遺囑附言內容曝光，一段橫跨30年的婚姻恩怨與精心布局的復仇計畫也隨之浮上檯面。根據日本財經媒體報導，51歲的正臣（化名）日前送別因心臟衰竭猝逝、享壽75歲的父親正光（化名）。正光生前曾是地方知名房地產公司社長，名下擁有公司股份、不動產及現金存款等資產，總值約2億日圓，另有每月20萬日圓年金收入。由於母親林子（化名）本身也是地主家族千金，繼承大量土地與公司股份，因此正臣一直認為父母婚姻穩定、家庭富裕，從未察覺任何異狀。直到父親過世後四十九日法事結束，一家人在律師事務所公開父親生前立下的公證遺囑，才讓情況急轉直下。遺囑內容明確寫道，名下所有公司股份、不動產與存款等約2億日圓資產，全部由長子正臣繼承，妻子林子不得繼承任何財產，甚至連目前居住的房屋權利也不在繼承範圍內。這項安排讓母子倆當場震驚，完全無法理解父親為何做出如此決定。然而更令人錯愕的，是遺囑後方附帶的一段親筆說明。正光指出，妻子早在30年前就與其他男子發生婚外情，甚至涉嫌挪用公司資金供私人使用，而相關收據、照片及資金往來紀錄等證據，他多年來始終妥善保存。正光表示，當年沒有選擇立刻離婚，並非原諒對方，而是因為當時自己身為入贅女婿，若貿然翻臉，不但可能失去事業基礎，也難以與擁有龐大勢力的岳家抗衡。因此，他選擇隱忍不發，繼續扮演外界眼中的模範丈夫。遺囑指出，過去30年間，他利用公司經營、節稅規劃及資產配置等方式，逐步將妻子名下及岳家傳承而來的部分土地與資產，轉移整合至自己掌控的企業體系內。待岳家長輩相繼過世後，相關資產實際上已落入其管理範圍。正光坦言，自己留下這份遺囑的最大目的，就是避免財產在死後重新回到妻子手中，而是全數交由兒子繼承。面對這份遺囑，林子起初難以接受，但也明白一旦提起法律訴訟，過往外遇及資金流向等爭議恐全面曝光，連帶影響自己的社會地位與名聲。經過權衡後，她最終放棄進一步爭產，僅主張法律保障的最低應繼分權利，作為事件的最終落幕。隨著父親的年金停止發放、公司經營權與主要資產轉移至兒子手中，這場持續30年的婚姻角力也畫下句點。事後回想整件事，正臣仍感到不寒而慄。他表示，最讓自己震撼的不是遺產數字，而是父親在得知背叛後，竟能隱忍30年不動聲色，持續扮演順從丈夫的角色，直到生命最後一刻才透過遺囑完成布局。「想到父親這30年來究竟懷著什麼樣的心情生活，我至今仍覺得背脊發涼。」而這起案例，也再度引發外界對遺囑、繼承與家庭關係複雜糾葛的討論。
今日開募！首檔台股「不配息」主動式ETF 00407A 登場 鎖定8成AI供應鏈 萬元搭上AI翻倍列車
第一檔純投資台股且採不配息設計的主動式 ETF 來了！隨著台股站穩4萬點之上、AI概念股持續扮演多頭主角，投資人對於ETF的需求也從過去追求配息，逐漸轉向追求資本增值與長期複利。將在今（4）日展開募集的「凱基台灣主動式ETF基金（00407A）」，因採取市場首見的「純台股主動式ETF＋不配息」設計，引發市場高度關注。財經部落客「要不要來點稀飯套餐」指出，凱基投信繼推出不配息市值型ETF「凱基台灣TOP50（009816）」後，再度推出全新產品「主動凱基台灣（00407A）」，透過主動選股策略追求超額報酬，再幫投資人把股息與資本利得全部滾回淨值裡，疊加時間複利效果，創造更多資產成長機會。00407A選股方面則採用 Quantamental（量化 + 基本面）策略，由經理團隊主動選股，不追蹤特定指數，會依市場與產業趨勢調整配置。其核心架構來自四大選股邏輯，包括「趨勢洞察力」、「價值發現力」、「全球視野力」及「因子導航力」，希望從全球產業發展脈絡中，尋找未來3至5年最具成長潛力的台灣企業，同時精準發現股票價格與企業價值，不相符的投資機會，在市場錯估時佈局優質好股。根據目前公布的預計持股內容，包含台積電、聯發科、智邦、緯穎、信驊、奇鋐等AI供應鏈核心企業，整體電子相關產業占比超過八成，其中半導體與電子零組件合計比重超過58%。他指出，今年以來截至6月初，包括聯發科、智邦、台達電及信驊等個股均有亮眼漲幅，幅度超過一倍，也讓市場更加關注AI產業長期成長機會。針對00407A的投資特色，「要不要來點稀飯套餐」整理出4個機會點，包括「不配息、強制獲利」可讓收益持續投入市場，省去定期定額再買的手續費與時間成本；「主動選股追Alpha」人機協作的Quantamental，賺取超越大盤的超額報酬，而非只貼著指數走；「節稅相對有利」因為不配發股利，自然不會碰到單筆股利達2萬元就被課2.11％二代健保補充保費的問題，對高所得稅率族群尤其友善；「低門檻搭AI題材」萬元就能入手，且重押台灣AI與半導體供應鏈，適合看好台股科技黃金十年的長線投資人。不過他也提醒投資人，不配息主動式ETF仍有幾項需留意之處，包括主動管理成本相對較高、產業集中度較高可能增加波動，以及產品尚未上市、缺乏歷史績效可供參考等因素。要不要來點稀飯套餐認為，若投資人目前並無現金流需求，且看好台灣AI與半導體產業長線發展，00407A值得進一步研究。該基金預計自6月4日至6月10日展開募集，並規劃於6月24日掛牌上市，能否複製近期主動式ETF熱潮，也成為市場關注焦點。※免責聲明：文中所提之個股、ETF內容，並非任何投資建議與參考，請審慎判斷評估風險，自負盈虧。◎本文內容已獲要不要來點稀飯套餐授權。
AI浪潮推升企業升級 頂級商辦成科技業與投資人布局焦點
輝達執行長黃仁勳19日強調，AI基礎設施建置仍在「最初期」，相關需求可望延續至未來十年。不只半導體與關鍵零組件等高科技產業受惠，在供應鏈重組與AI應用擴大的帶動下，企業辦公室升級需求也殷切展開。黃仁勳日前出席戴爾在美國拉斯維加斯舉行的「Dell World大會」，他提到，AI商機蓬勃發展，基建都還在最初期，但記憶體與先進晶片持續短缺，是目前AI發展最大瓶頸，且還會短缺數年，這也意味著台灣半導體產業引領全球仍有多年好光景可期。在AI產業鏈持續擴張、企業積極布局研發與營運據點下，相關科技業者早已加速擴編與升級辦公環境，帶動整體商辦市場需求升溫。根據仲量聯行統計近3年北市企業遷移至5年內新大樓面積，光科技產業加總就有2.1萬坪，占所有產業的1/4，顯見科技業對高品質商辦空間的需求強勁。科技業對於辦公大樓的硬體條件相當重視，根據商仲調查，北市企業搬遷至5年內新大樓，有1/4都是科技業，而正在進行數位升級的企業，未來也會陸續對辦公室進行汰舊換新的行動。（圖／業者提供）仲量聯行亦指出，科技業對A級辦公室需求升溫，主因在於疫情期間雖帶動遠距工作，但隨著AI產業快速演進，企業更重視團隊集中辦公以提升協作效率與即時應變能力；同時，AI應用對辦公空間的硬體條件，如高電力負載與基礎設施規格要求大幅提高，進一步推升市場對高品質辦公空間的需求。甲山林房地產理財中心也觀察到，在政府「打住不打商」政策下，商辦因不受囤房稅影響、貸款成數最高可達7~8成，雖貸款利率略高於住宅，約2.5~3%起，但投報率穩定在3%以上，相較住宅更具優勢，且出租給大型企業相對穩定、單純，同時具備長期租金收益與節稅優勢，因此近年有不少資金充裕、資產階級為追求穩定高投報，選擇投資商辦作為資產配置的工具之一。像是目前銷售中的北士科廊帶國際科辦「IBC環球企業總部」及桃園市政特區全新完工A辦「NFC環球經貿中心」就收穫不少詢問度，盼能跟上這波企業擴張設點潮，搶先卡位成為科技業的房東。不過也並非所有商辦都受到青睞，甲山林房產理財中心表示，企業租客對商辦大樓在ESG與安全規範上的要求日益提高，符合條件者多集中於桃園及雙北地區，且以位於精華商業區、屋齡較新、具備智慧化設備與高標準物業管理的頂級商辦大樓最受青睞。若為區域地標建築，具備LEED、WELL等綠建築標章，最能夠吸引優質租戶，帶動租金持續上揚。整體來看，隨著AI浪潮推動產業升級與企業營運模式轉變，商辦市場已從過去的空間需求，轉向「品質與功能並重」的新階段。在科技業擴張與資金配置需求雙重支撐下，具備地段優勢、硬體規格與ESG條件的頂級商辦，將持續成為市場焦點，也為投資人提供難得的布局契機。
報稅季剉咧等？股海老牛曝009816 抱三個月賺40%還不用繳稅
報稅季剉咧等？股海老牛曝009816 抱三個月賺40%還不用繳稅五月報稅季登場！不過二代健保補充保費，往往讓存股族感到「被剝一層皮」。價值投資達人股海老牛在社群平台分享「雙核心節稅陣型」，強調投資人應建立「不配息」的聰明配置，不僅能將複利效果最大化，更能合法避開稅務支出。其中，台灣首檔「不配息」市值型ETF凱基台灣TOP50（009816），上市不到三個月，報酬率已衝破40%，也讓股海老牛直呼「抱緊處理」。股海老牛文章一開始就分享「不配息ETF」的三大核心優勢。首先，在於能打造「最強複利」，透過股息自動滾入淨值的懶人複利，讓錢自己生錢；另外，「專注成長」則適合累積資產階段的朋友，目標是資產翻倍，而非現金流；最後則是「價差免稅」，資本利得目前在台灣免稅，對大額投資人而言，是極大優勢。在此優勢下，被譽為「不配息版0050」的 009816 上市不到三個月，資產規模即突破千億元。股海老牛分析績效數據發現，若從 10 元發行價持有至今，009816 報酬率已突破 40%；相較之下，同時期 0050 與 006208 報酬率約 32%，差距明顯。他指出，這顯示 009816 透過動能加碼策略，精準囊括「會衝的成分股」，展現強大的成長爆發力。另外，股海老牛特別強調「節稅優勢」。他形容，高股息 ETF 像是「果實成熟就摘下來吃」，領息時須面臨所得稅與補充保費；而 009816 則像「把摘下來的果實直接當成肥料，埋回土裡讓樹長得更高更壯」，增值都在「淨值」裡，不會出現在所得稅單。對稅率級距高（20% 以上）的人來說，賺價差卻一毛稅都不用繳，堪稱「避稅隱身術」。至於如何配置？股海老牛建議，目標是累積退休金的「青壯年族群」，建議將不配息ETF（如 009816）的比例拉高，這時候你現在不需要領股息吃大餐，需要的是十年後翻三倍的爆發力；而「準退休族群」則可採取「雙核心」策略，一半放在海外債 ETF 領取免稅現金流，另一半放在 009816 參與市場成長，確保你的財富不僅能對抗通膨，還能越抱越有錢。他最後總結，「領息是確定的幸福，成長是未來的財富」，投資最終比的是誰口袋留下更多錢，而時間與複利才是真正的最大武器。※免責聲明：文中所提之個股、ETF內容，並非任何投資建議與參考，請審慎判斷評估風險，自負盈虧。◎本文內容已獲股海老牛授權。
租屋補助3年領8萬竟遭追討！ 律師教自救方法：曝3常見租屋地雷
有民眾自述，連續申請3年租屋補助、累計領了近8萬元，沒想到近期卻因「租賃處非住家用稅率」被全數追討，讓他崩潰直呼「租屋已經夠辛苦了，為何還要被追殺？」對此，律師蘇家宏指出，租屋族收到追繳通知時，應先確認是真的不符規定，還是政府單位有所誤會，同時提醒租客，面對補助資格爭議、房東臨時加價等問題，不是只能默默接受，可以嘗試依法爭取自身權益。蘇家宏於臉書粉專發文分享，有網友在Threads訴苦，表示自己連續3年申申請租屋補助，領了將進8萬元，結果近日卻收到政府公文，以「租賃處不是住家用稅率，不符合作業規定」為由，要他將租屋補助全數繳回。蘇家宏提到，租客申請租屋補助時，遇到的問題也不只這些，有時明明租約還沒到期，房東得知租客想申請租屋補助時，就會馬上要求漲房租，而面對補助問題及房東要求，租客不一定要自認倒楣、乖乖聽話。蘇家宏指出，若收到追繳公文，務必先查清楚到底是什麼問題，如果是自己不符合規定或申請文件有錯誤，那確實需要補繳，若是政府單位誤會了，可以依照相關規定申請復查、訴願，甚至是提起行政訴訟來救濟。蘇家宏說，有些人會遇到房東在合約期間要漲租的情況，如果是房客跟房東間的糾紛，就要回到合約的本質，若合約上寫明每個月租金是2萬元，那就只能收2萬元，房東絕對不能在租賃期間內突然說要漲房租；要是房東太誇張，甚至用換鎖的方式逼迫租客搬走，等於是觸犯了刑法的強制罪、妨害自由；如果有出言恐嚇，惡房東將得到應得的處罰。蘇家宏表示，如果剛好遇到合約到期，房東要求每個月多加幾千塊才肯續租，這在法律上屬於「市場機制」與「契約自由」，即使租客感覺對方有惡意，但只要是新合約的訂定，房東確實有權利提出新的租金條件。蘇家宏說明，未來《租賃住宅市場發展及管理條例》部分條文修正草案，內容包括「保障3年租期」、「限制續約租金漲幅」及「強化租賃雙方權益保障」，如立法院三讀通過後，將會有不同的改變；但在修法之前，他認為「不租最大」，若雙方無法協商，「請相信上帝幫你關了這扇門，會幫你開一扇另外更好的窗。」蘇家宏直言，不少房東怕房客報稅、申請租屋補助，不願意讓政府知道有出租的事實，主要與以下3種原因有關：1、怕被貼上逃漏稅的標籤，讓隱形收入曝光。2、擔心失去自用住宅的優惠稅率，導致每年的房屋稅提高。3、未來賣房子時，如果是非自用住宅，土地增值稅會變高非常多。蘇家宏呼籲，房東應有正確的節稅觀念，合法繳稅更安全，而房東其實可以成為「公益出租人」，在稅賦上也有相當的優勢。
別傻傻多繳稅！從扣除額到常見錯誤 搞懂今年如何節稅
2026年報稅制度整體變動不大，基本生活費僅小幅調升3000元，但長照特別扣除額大幅提高至18萬元，對特定家庭影響明顯。因此，比起單純關心「年薪多少不用繳稅」，更重要的是搞清楚你屬於哪一種族群，以及有哪些扣除額和申報規則會直接影響你的稅負。踏取國際開發協理藍德義整理最常被忽略的３大扣除額重點，並搭配報稅時最容易踩到的３個地雷，從租屋族、有小孩家庭到長照與投資族，一文帶你釐清哪些錢可以省、哪些錯誤不能犯：1.「租屋族」：房屋租金支出特別扣除額每一申報戶最高可扣18萬元，即使選擇標準扣除額，只要符合自住、非營業使用，且本人、配偶及受扶養親屬在國內沒有自有房屋，就有機會適用。不過若同時領有租屋補助，則必須先扣除補助金額。實務上不少人每年支出大把租金，卻因不了解而沒有申報，等於白白放棄節稅機會。2.「有小孩的家庭」：要特別留意幼兒學前特別扣除額的調整。今年適用年齡擴大至0至6歲，且取消排富限制，不論所得高低皆可適用。第一名子女可扣除15萬元，第二名起每人22.5萬元。此外，若子女就讀大專以上院校，教育學費特別扣除額每人每年最高可扣2.5萬元。不過需要注意的是，2026年出生的新生兒不在本年度申報範圍內，容易被忽略。3.「照顧長輩的家庭」：今年長照扣除額提高至18萬元，若同時具備身心障礙資格，還可以與21.8萬元的身心障礙特別扣除額併用，節稅效果更為顯著！不過這項扣除額設有排富限制，例如適用稅率達20%以上、股利採28%分開計稅，或基本所得額超過750萬元者，將無法適用，因此在申報前應先確認自身條件。此外，報稅時還有3大常見錯誤，往往讓納稅人無形中多繳稅或遭受罰則，例如：重複申報扶養、漏報海外所得、手機報稅未檢查。➊ 扶養親屬重複申報：當兄弟姊妹各自報稅時，常因為都有負擔家用，而同時列報父母為受扶養親屬，最後被國稅局剔除。依規定，每位受扶養親屬只能由一人申報，免稅額為每人9.7萬元，若年滿70歲則為14.55萬元。這類問題其實不複雜，關鍵在於報稅前是否已經協調清楚。➋ 漏報海外所得：不少人以為「系統沒帶出來，應該就不用報」，然而海外所得不會被自動帶入報稅資料裡，因此若全年海外所得達 100 萬元以上，就要主動申報。不過別擔心，100萬元為申報門檻，而免稅額門檻為 750 萬元，是故並非「申報＝需要繳稅」。且如果過去遺漏沒報仍可補報，只要在未經查核前主動補報、補繳，就只需補繳稅款與利息便無罰則問題。➌ 手機報稅未檢查：隨著報稅流程簡化，許多人習慣直接用手機操作，看到系統已經填好資料，就快速確認後送出。但卻忘了系統只會帶入「已有的申報資料」，然而像是租金支出、海外所得或部分扣除額，往往需要自行補充填寫。如果沒有逐項檢查，很容易出現「沒有報錯，但少報扣除額」的情況。最後做個小提醒，今年特別著重在於「網紅」收入，不論是直播帶貨還是IP形象代言產品(業配)等種種透過網路行銷的個人經營品牌最容易忽略，這將是國稅局稽查的一大項目，另外已經行使中的另一大容易被忽略的族群「電商平台的小型營業人」也是這幾年國稅重點。整體而言，2026年的報稅於制度上並無大幅改變，但仍須了解自己的身份與適用條件。如：租屋族應確認租金扣除資格，有小孩的家庭留意幼兒與教育扣除額，長照家庭掌握長照與身障扣除額的搭配，有扶養親屬者應先協調申報方式，有海外投資者則需主動申報所得。納稅為國民應盡義務，誠實報稅切勿因小失大，多數規則都有明確條件，逐一對照自身狀況，就能避免不必要的損失。＊轉載不得修改內文及必須標明出處來源於《踏取國際開發》
報稅季登場...領股息反被扒一層皮？不配息再投入009816績效狠飆近27%：利滾利還不用繳稅！
隨著5月報稅季進入倒數計時，不少存股族一邊開心領股息，一邊卻也默默心痛，因為原本期待入袋的現金，卻可能因併入綜合所得稅而拉高稅率，甚至還得負擔二代健保補充保費，讓部分投資人開始反思：「領到的股息，真的有比較賺嗎？」因此在追求財富增長的路上，如何聰明避開「稅務地雷」，已成為投資人的當務之急。過去市場偏好高配息商品，強調穩定現金流，但配息同時會納入所得計算，對部分投資人而言，可能增加稅負壓力。在此情況下，不少投資人開始將部分資金轉向「不配息、強調資本成長」的產品，希望降低現金配息帶來的稅務負擔。面對報稅季的稅務痛點，以市場近期討論度提升的「市值型黑馬」——凱基台灣TOP50（009816）為例，其採「不配息、收益再投入」設計，將成分股配發的股利與資本利得留在基金內部運作，直接反映於淨值成長。相較於傳統配息後再自行投入的方式，這類機制可減少因配息產生的所得稅與補充保費，也避免再投入時的交易成本，對於重視長期累積的投資人而言，提供另一種思考方向。除了節稅優勢之外，009816的績效表現同樣受到市場關注，自掛牌以來，股價從10元一路站上12元大關，短短兩個月波段報酬率高達近27%，表現優於加權指數，且3月份最新費用率僅0.01%。極低的內扣成本搭配強勢漲幅，也讓其在定期定額排行榜中成功空降。對於上班族而言，採取「定期定額」布局009816成為策略之一，透過分批進場平均成本，有助分散時點風險，並在市場波動中逐步建立部位。同時利用其不配息特性，能在較低稅務干擾下，將多頭市場的紅利轉化為淨值成長，作為長期資產累積的一種方式。※警語：本文資訊僅供參考，投資人應審慎評估風險，申購前請詳閱公開說明書。
5月報稅搶先看！ 高息存股大戶「這樣做」能節稅
5月報稅季將至，財政部將於23日召開所得稅結算申報宣導記者會，今年報稅的主要新制，包括長照特別扣除額提高至18萬元，及每人基本生活費調升至21.3萬元。最後報稅期限為6月3日。今年5月1日即可自行申報所得稅，至於要去國稅局現場辦理者，須等到5月4日。財政部表示，2026年綜所稅申報期間為5月1日至6月3日。所得及扣除額資料查詢自4月25日起可查詢，退稅時間則預計是2026年7月底開始發放。財政部表示，今年所得稅最大的兩個調整，一是長期照顧特別扣除額每人由12萬元提高至18萬元，減輕長照家庭負擔。二是基本生活費每人由21萬元調升至21.3萬元。至於免稅額與標準扣除額不變，年滿70歲者可享特別扣除。對投資人而言，需要關心的是2025一整年的股利所得，國內有不少偏愛高息股票、指數股票型ETF的存股族，政府對於股利所得設有可抵減額度，若申報時採取合併課稅，推算下來年度股利所得只要控制在約94萬元內就能免稅。目前股利所得的申報方式主要分為「合併計稅」及「分離計稅」2種。「合併計稅」將股利併入綜合所得計稅，股利可享有8.5%的抵減稅額，但每一申報戶上限為8萬元。「分離計稅」則不併入綜合所得，直接以28%單獨計稅，再與綜合所得稅相加，即為當年度要繳的稅額。
下個月報稅了！「幼兒學前特別扣除額」加碼0至6歲 3重點一次看
財政部提醒，5月即將展開114年度綜合所得稅申報作業，攸關育兒家庭權益的「幼兒學前特別扣除額」已自去年起擴大實施，今年報稅同樣適用。新制不僅放寬適用條件，也提高扣除額度，減輕家長經濟負擔，成為育兒家庭報稅時的重要減稅利多。財政部說明，此項扣除額已將適用年齡由原本的5歲以下，放寬至6歲以下，實踐「0至6歲國家一起養」政策，同時取消過去的排富規定，不論家庭所得高低，只要符合資格皆可適用，讓更多家庭受惠。在扣除金額方面，也同步提高。第1名符合資格的子女，每年可扣除15萬元；第2名及以上子女，則加碼50％，每人可扣除22.5萬元。舉例來說，若家庭在114年度申報時扶養3名6歲以下子女，扣除額可達15萬元加上2名各22.5萬元，合計60萬元，節稅效果相當明顯。至於年齡認定方式，財政部指出，今年申報的是114年度所得稅，因此適用對象為出生日期介於民國108年1月1日至114年12月31日之間的子女。需要特別注意的是，當年度新生兒須待隔年報稅時，才能列報此項扣除額。此外，扣除額計算中的「第1名、第2名」並非依照家庭子女排行，而是以符合「6歲以下」條件的子女人數計算。例如，若家中有3名子女，其中長子10歲、次子6歲、幼子3歲，則僅有2名符合資格，可適用扣除額為15萬元加22.5萬元，合計37.5萬元。財政部提醒，民眾在報稅前可先確認子女年齡及符合資格人數，妥善運用扣除額規定，以保障自身權益並減輕稅負壓力。（圖／財政部）
送房表情意？2025夫妻贈房數創新高 專家分析「這原因」情非得已
明天就是西洋情人節，你打算送甚麼給另外一半呢？台灣房屋集團趨勢中心統計內政部統計處資料，發現近十年，全台建物所有權夫妻贈與量2016~2021年約在1.1~1.2萬棟，2023年夫妻贈與棟數便突破1.5萬， 去年則為15,854棟，創下歷史新高紀錄。不過，台灣房屋集團趨勢中心執行長張旭嵐表示，夫妻房產贈與，除了少數真的是把不動產當禮物贈與之外，其實節稅的考量更大！2023年俗稱「囤房稅2.0」的「房屋稅差別稅率新制」在國會開始修法，並於該年年底三讀通過，新制於2024年7月實施，2025年首度開徵。由於新制以「全國歸戶、全數累進」的方式課徵房屋稅，非自住住家房屋，最高稅率則從3.6%上調為4.8%，稅負增加不少。張旭嵐表示，在多個縣市持有房產的「包租公」或是「多屋家庭」，在新稅制下首當其衝，若房產集中登記於單一個人名下，會面臨最高4.8%的重稅，因此不少民眾從啟動修法時，便著手規劃節稅，透過「夫妻贈與」的方式，將房產產權分散，和配偶各自持有，以爭取適用較低稅率，因此修法通過的從2023年夫妻贈與棟數便首度超過1.5萬，並保持逐年增加的趨勢。此外，根據財政部財政資訊中心的「全國非自住住家用房屋稅籍個人歸戶統計」，持有非自住住宅的人數逐年攀升，從2020年的48.2萬人，一路成長至2024年的56.3萬人，短短5年期間就增加了約8.1萬名囤房族，因此有節稅需求的民眾愈來愈多，夫妻贈與的量能也隨之增加進一步觀察六都變化，2025年台北市和台南市夫妻贈與量的增幅最明顯，台北市年增5.7%居六都之冠，棟數高達2620棟；台南市年增4.3%居次，棟數來到1060棟。第一建經研究中心副理張菱育指出，台北市房價居全台首位、房屋標準單價也相對高昂，因此囤房稅2.0實施後，稅金增加幅度最有感，也讓台北市屋主對節稅規劃更加積極；而夫妻之間互相贈與房地，除了免課徵贈與稅之外，還可申請「暫不課徵土地增值稅」，假如原持有人已使用過「一生一次」的10%自用住宅土增稅優惠稅率，透過贈與給配偶，未來出售房屋時，配偶可再次享有其個人的「一生一次」優惠稅率，對持有時間長、增值金額大的精華區房產來說，節稅效果相當顯著。張菱育提醒，雖然夫妻贈與有許多優勢，但仍需繳交房屋契價6%的契稅，且獲贈者未來轉售時，會以前一手持有者的取得時間來認定取得成本，因此土增稅、房地合一稅的負擔，反而可能因持有時間長、增值幅度大變得更沉重，所以家庭在做節稅規劃時，務必多方權衡評估。